Несвоевременное удержание ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Несвоевременное удержание ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как выплатить работнику проценты (денежную компенсацию) за задержку выплаты отпускных
(КонсультантПлюс, 2026)определите не выплаченную работнику в срок сумму отпускных (это может быть либо вся сумма отпускных, либо ее часть, если частично отпускные были своевременно выплачены) за вычетом НДФЛ, который подлежит удержанию (удержан) с просроченной выплаты;
(КонсультантПлюс, 2026)определите не выплаченную работнику в срок сумму отпускных (это может быть либо вся сумма отпускных, либо ее часть, если частично отпускные были своевременно выплачены) за вычетом НДФЛ, который подлежит удержанию (удержан) с просроченной выплаты;
Готовое решение: Как рассчитать компенсационную выплату за задержку зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)сумму задолженности, с которой рассчитывается компенсация, определяйте исходя из суммы, причитающейся работнику к получению на руки, за минусом НДФЛ, если его нужно удержать с просроченной выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Определения Второго кассационного суда общей юрисдикции от 30.09.2025 по делу N 88-23365/2025, от 05.12.2024 N 88-30091/2024, Обобщение Московского областного суда), например:
(КонсультантПлюс, 2026)сумму задолженности, с которой рассчитывается компенсация, определяйте исходя из суммы, причитающейся работнику к получению на руки, за минусом НДФЛ, если его нужно удержать с просроченной выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Определения Второго кассационного суда общей юрисдикции от 30.09.2025 по делу N 88-23365/2025, от 05.12.2024 N 88-30091/2024, Обобщение Московского областного суда), например:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В декабре 2021 года налоговый орган вынес решения по итогам проводившейся в 2018 - 2019 годах выездной налоговой проверки. Налоговый орган начислил пени по НДФЛ, выявив в ходе проверки факт несвоевременного перечисления налога в бюджет в 2015 - 2016 годах. Суд отклонил довод налогоплательщика об истечении срока давности взыскания пеней, поскольку пени были начислены налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки, период образования задолженности по пеням находится в пределах трехлетнего срока, меры по принудительному взысканию пеней с налогового агента подлежат применению по окончании проверки. Суд указал на отсутствие доказательств того, что у налогового органа на момент возникновения и исполнения налоговым агентом обязанности по уплате НДФЛ имелись достоверные и достаточные сведения для вывода о несвоевременности уплаты налога, при этом положения законодательства о налогах и сборах не содержат запрета на начисление пеней в соответствии со ст. 75 НК РФ по результатам проведения выездных налоговых проверок в случае выявления фактов несвоевременного исполнения налоговыми агентами обязанности по перечислению удержанных сумм НДФЛ в бюджетную систему.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В декабре 2021 года налоговый орган вынес решения по итогам проводившейся в 2018 - 2019 годах выездной налоговой проверки. Налоговый орган начислил пени по НДФЛ, выявив в ходе проверки факт несвоевременного перечисления налога в бюджет в 2015 - 2016 годах. Суд отклонил довод налогоплательщика об истечении срока давности взыскания пеней, поскольку пени были начислены налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки, период образования задолженности по пеням находится в пределах трехлетнего срока, меры по принудительному взысканию пеней с налогового агента подлежат применению по окончании проверки. Суд указал на отсутствие доказательств того, что у налогового органа на момент возникновения и исполнения налоговым агентом обязанности по уплате НДФЛ имелись достоверные и достаточные сведения для вывода о несвоевременности уплаты налога, при этом положения законодательства о налогах и сборах не содержат запрета на начисление пеней в соответствии со ст. 75 НК РФ по результатам проведения выездных налоговых проверок в случае выявления фактов несвоевременного исполнения налоговыми агентами обязанности по перечислению удержанных сумм НДФЛ в бюджетную систему.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, в отсутствие сведений о невозможности удержания налога пени за несвоевременную уплату НДФЛ, возникшего за периоды до 2020 г., возлагаются на налогового агента за весь период просрочки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, в отсутствие сведений о невозможности удержания налога пени за несвоевременную уплату НДФЛ, возникшего за периоды до 2020 г., возлагаются на налогового агента за весь период просрочки.
Интервью: Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
("Главная книга", 2024, N 24)- Правильно ли мы понимаем, что если налоговый агент не удержит прошлогодний НДФЛ из доходов физлица в январе 2025 г., а сообщит в ИФНС о неудержанном налоге за 2024 г., то негативных последствий не будет? Налогового агента не обвинят в несвоевременном удержании НДФЛ и не будет штрафа по ст. 123 НК РФ?
("Главная книга", 2024, N 24)- Правильно ли мы понимаем, что если налоговый агент не удержит прошлогодний НДФЛ из доходов физлица в январе 2025 г., а сообщит в ИФНС о неудержанном налоге за 2024 г., то негативных последствий не будет? Налогового агента не обвинят в несвоевременном удержании НДФЛ и не будет штрафа по ст. 123 НК РФ?
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не удержали (не полностью удержали) НДФЛ либо удержали, но не перечислили (несвоевременно перечислили) его в бюджет, то помимо штрафа вам начислят пени (п. п. 1, 9 ст. 75 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не удержали (не полностью удержали) НДФЛ либо удержали, но не перечислили (несвоевременно перечислили) его в бюджет, то помимо штрафа вам начислят пени (п. п. 1, 9 ст. 75 НК РФ).
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Такой порядок заполнения расчета 6-НДФЛ не позволяет выполнить контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты. Поэтому потребуется предоставить налоговому органу пояснения о том, что НДФЛ не был своевременно удержан у налогоплательщика, в связи с чем организация ранее уже уплатила его в бюджет за счет собственных средств.
(КонсультантПлюс, 2026)Такой порядок заполнения расчета 6-НДФЛ не позволяет выполнить контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты. Поэтому потребуется предоставить налоговому органу пояснения о том, что НДФЛ не был своевременно удержан у налогоплательщика, в связи с чем организация ранее уже уплатила его в бюджет за счет собственных средств.