Несвоевременная уплата страховых взносов ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Несвоевременная уплата страховых взносов ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"При этом суд не согласился с доводами административного ответчика о том, что взыскиваемая задолженность у него отсутствует в силу утраты им статуса индивидуального предпринимателя после принятия Арбитражным судом <адрес> ДД.ММ.ГГГГ решения о признании его банкротом, придя к выводам о том, что в силу статьи 213.30 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) упомянутое решение Арбитражного суда <адрес>, которым Ф. был признан банкротом как физическое лицо, не могло являться основанием для внесения записи о прекращении его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. При этом судом учтено то обстоятельство, что запись об исключении Ф. в качестве индивидуального предпринимателя внесена в ЕГРИП только 4 февраля 2021 года на основании п. 1 ст. 22.4 Федерального закона N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Также суд посчитал, что недоимка по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ и пени за несвоевременную уплату страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ относятся к текущей задолженности по обязательным платежам и данная задолженность не включена в реестр кредиторов ДД.ММ.ГГГГ."
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 79 "Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию предпринимателя необоснованной, начисление пеней обусловлено несвоевременной уплатой предпринимателем страховых взносов. Сумма задолженности предпринимателем не оспорена и не уплачена. При этом законность проведения зачета спорной суммы пени подтверждена судами в рамках другого дела. Фактически доводы ИП связаны с несогласием с вступившими в законную силу судебными актами по этому делу и направлены на их пересмотр.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию предпринимателя необоснованной, начисление пеней обусловлено несвоевременной уплатой предпринимателем страховых взносов. Сумма задолженности предпринимателем не оспорена и не уплачена. При этом законность проведения зачета спорной суммы пени подтверждена судами в рамках другого дела. Фактически доводы ИП связаны с несогласием с вступившими в законную силу судебными актами по этому делу и направлены на их пересмотр.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Страховые взносы на ОПС: срок давности
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 12)Верховный Суд высказал важную правовую позицию об исчислении срока давности по подобным взносам. Часть предпринимателей считала, что, поскольку о наличии спорной переплаты страховых взносов они узнали не ранее 02.12.2016 после официального опубликования Постановления N 27-П, трехлетний срок на подачу в суд заявления о возврате спорной суммы исчисляется с указанной даты. Но это не так: трехлетний срок исковой давности для обращения в суд с иском о возврате излишне уплаченных страховых взносов на ОПС исчисляется с даты представления расчета по страховым взносам за соответствующий расчетный период, но не позднее срока, установленного для уплаты страховых взносов. Следовательно, при наличии у индивидуального предпринимателя переплаты на ОПС из-за того, что не были учтены расходы при применении УСНО, нужно как можно быстрее решать вопрос с излишне уплаченными суммами: либо возвращать их на расчетный счет, либо принимать в качестве будущих платежей. Иначе можно пропустить срок исковой давности.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 12)Верховный Суд высказал важную правовую позицию об исчислении срока давности по подобным взносам. Часть предпринимателей считала, что, поскольку о наличии спорной переплаты страховых взносов они узнали не ранее 02.12.2016 после официального опубликования Постановления N 27-П, трехлетний срок на подачу в суд заявления о возврате спорной суммы исчисляется с указанной даты. Но это не так: трехлетний срок исковой давности для обращения в суд с иском о возврате излишне уплаченных страховых взносов на ОПС исчисляется с даты представления расчета по страховым взносам за соответствующий расчетный период, но не позднее срока, установленного для уплаты страховых взносов. Следовательно, при наличии у индивидуального предпринимателя переплаты на ОПС из-за того, что не были учтены расходы при применении УСНО, нужно как можно быстрее решать вопрос с излишне уплаченными суммами: либо возвращать их на расчетный счет, либо принимать в качестве будущих платежей. Иначе можно пропустить срок исковой давности.
Статья: Верховный Суд не дал "заморозить" личный счет ИП
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 9)В случае неуплаты или несвоевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов налоговая инспекция может заблокировать не только расчетные счета индивидуального предпринимателя, но и его личные счета, которые не используются для ведения бизнеса. Это тезисы Минфина и ФНС России, до недавнего времени казавшиеся "железобетонными". В связи с чем предприниматели, попавшие в такую ситуацию, проигрывали судебные дела один за другим. Однако в связи с недавним решением ВС РФ судебная практика может начать развиваться по совершенно иному сценарию. Поскольку аргументы чиновников показались "верховным" судьям весьма сомнительными.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 9)В случае неуплаты или несвоевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов налоговая инспекция может заблокировать не только расчетные счета индивидуального предпринимателя, но и его личные счета, которые не используются для ведения бизнеса. Это тезисы Минфина и ФНС России, до недавнего времени казавшиеся "железобетонными". В связи с чем предприниматели, попавшие в такую ситуацию, проигрывали судебные дела один за другим. Однако в связи с недавним решением ВС РФ судебная практика может начать развиваться по совершенно иному сценарию. Поскольку аргументы чиновников показались "верховным" судьям весьма сомнительными.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 23.06.2022 N 26-П
"По делу о проверке конституционности пункта 5 части 1 статьи 12 Федерального закона "Об исполнительном производстве" и абзаца второго пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Соловьева"Таким образом, с учетом предписаний статей 74, 96 и 97 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации по настоящему делу являются пункт 5 части 1 статьи 12 Федерального закона "Об исполнительном производстве" и абзац второй пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации в той мере, в какой они допускают исполнение постановления налогового органа о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, а также пеней за счет иного имущества налогоплательщика - индивидуального предпринимателя путем удержания денежных средств из заработной платы гражданина, прекратившего статус индивидуального предпринимателя к моменту вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об обращении взыскания на заработную плату. (При этом не относится к предмету рассмотрения по настоящему делу порядок взыскания сумм штрафов, назначаемых в связи с несвоевременной уплатой индивидуальным предпринимателем налогов, страховых взносов, поскольку данный вопрос не рассматривался судами и, соответственно, не ставится в жалобе заявителя.)
"По делу о проверке конституционности пункта 5 части 1 статьи 12 Федерального закона "Об исполнительном производстве" и абзаца второго пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Соловьева"Таким образом, с учетом предписаний статей 74, 96 и 97 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации по настоящему делу являются пункт 5 части 1 статьи 12 Федерального закона "Об исполнительном производстве" и абзац второй пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации в той мере, в какой они допускают исполнение постановления налогового органа о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, а также пеней за счет иного имущества налогоплательщика - индивидуального предпринимателя путем удержания денежных средств из заработной платы гражданина, прекратившего статус индивидуального предпринимателя к моменту вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об обращении взыскания на заработную плату. (При этом не относится к предмету рассмотрения по настоящему делу порядок взыскания сумм штрафов, назначаемых в связи с несвоевременной уплатой индивидуальным предпринимателем налогов, страховых взносов, поскольку данный вопрос не рассматривался судами и, соответственно, не ставится в жалобе заявителя.)
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)11. Должностные лица территориальных органов страховщика не вправе приобретать имущество страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя, реализуемое в порядке исполнения постановления о взыскании страховых взносов за счет имущества страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя.
(ред. от 25.12.2023)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)11. Должностные лица территориальных органов страховщика не вправе приобретать имущество страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя, реализуемое в порядке исполнения постановления о взыскании страховых взносов за счет имущества страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя.