Несвоевременная уплата налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Несвоевременная уплата налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о возврате излишне уплаченного налога на прибыль и взыскании процентов за несвоевременный возврат переплаты. Суд установил, что переплата возникла в результате уплаты обществом налога за 2017 - 2018 годы, а с заявлением о возврате в налоговый орган налогоплательщик обратился в 2022 году. Суд отказал в возврате переплаты, указав на пропуск установленного п. 7 ст. 78 НК РФ трехлетнего срока на обращение за возвратом переплаты. Суд отклонил довод общества о том, что предусмотренный ст. 78 НК РФ трехлетний срок необходимо исчислять с 2020 года, когда налогоплательщик узнал о наличии переплаты из справки о состоянии расчетов с бюджетом. Суд указал, что, поскольку общество рассчитывало и уплачивало налог на прибыль самостоятельно, оно должно было знать о переплате в момент уплаты налога. Неисполнение уполномоченным органом обязанности по сообщению налогоплательщику об излишней уплате налога, предусмотренной п. 3 ст. 78 НК РФ, само по себе не изменяет установленный порядок исчисления срока давности для возврата налога, поскольку данная обязанность уполномоченного органа является производной от первоначальной обязанности плательщика самостоятельно правильно исчислять и уплачивать налоги.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о возврате излишне уплаченного налога на прибыль и взыскании процентов за несвоевременный возврат переплаты. Суд установил, что переплата возникла в результате уплаты обществом налога за 2017 - 2018 годы, а с заявлением о возврате в налоговый орган налогоплательщик обратился в 2022 году. Суд отказал в возврате переплаты, указав на пропуск установленного п. 7 ст. 78 НК РФ трехлетнего срока на обращение за возвратом переплаты. Суд отклонил довод общества о том, что предусмотренный ст. 78 НК РФ трехлетний срок необходимо исчислять с 2020 года, когда налогоплательщик узнал о наличии переплаты из справки о состоянии расчетов с бюджетом. Суд указал, что, поскольку общество рассчитывало и уплачивало налог на прибыль самостоятельно, оно должно было знать о переплате в момент уплаты налога. Неисполнение уполномоченным органом обязанности по сообщению налогоплательщику об излишней уплате налога, предусмотренной п. 3 ст. 78 НК РФ, само по себе не изменяет установленный порядок исчисления срока давности для возврата налога, поскольку данная обязанность уполномоченного органа является производной от первоначальной обязанности плательщика самостоятельно правильно исчислять и уплачивать налоги.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 289 "Налоговая декларация" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ"Налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, пунктом 4 статьи 289 Налогового кодекса предусмотрено, что налоговые декларации по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль, авансовых платежей по нему и уплатить их
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль и авансовых платежей по нему
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль и авансовых платежей по нему
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3. УЧЕТ КОМПЕНСАЦИИ ЗА ЗАДЕРЖКУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Вместе с тем при расчете авансового платежа по налогу на прибыль за I полугодие 2002 года общество правомерно руководствовалось статьей 257 Кодекса в редакции, действовавшей до 30.08.2002. Обязанность произвести перерасчет данного авансового платежа законом не установлена. Следовательно, с общества не могут быть взысканы пени за просрочку уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за указанный отчетный период с суммы, составляющей разницу между суммой авансового платежа, исчисленного по правилам Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ, и суммой авансового платежа, исчисленного по правилам, действовавшим до вступления в силу этого Закона.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Вместе с тем при расчете авансового платежа по налогу на прибыль за I полугодие 2002 года общество правомерно руководствовалось статьей 257 Кодекса в редакции, действовавшей до 30.08.2002. Обязанность произвести перерасчет данного авансового платежа законом не установлена. Следовательно, с общества не могут быть взысканы пени за просрочку уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за указанный отчетный период с суммы, составляющей разницу между суммой авансового платежа, исчисленного по правилам Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ, и суммой авансового платежа, исчисленного по правилам, действовавшим до вступления в силу этого Закона.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом принято решение, которым обществу доначислен налог на прибыль, пени за несвоевременную уплату (неуплату) налога и штрафы за совершение правонарушений, предусмотренных п. 1 ст. 122 и п. 1 ст. 123 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом принято решение, которым обществу доначислен налог на прибыль, пени за несвоевременную уплату (неуплату) налога и штрафы за совершение правонарушений, предусмотренных п. 1 ст. 122 и п. 1 ст. 123 НК РФ.
Статья: Банку доначислили налог из-за некачественной работы консультантов. Как взыскать убытки?
(Севастьянова Ю.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 1)Суть спора заключалась в следующем. Одной из услуг, оказанных консультантами по договору, была разработка методики списания товарных потерь, не принятых заказчиком для целей налога на прибыль. Заказчик обратился в суд с иском к исполнителю о взыскании убытков, причиненных в результате некачественного оказания консультационных услуг. В обоснование требований истец указал, что о риске доначисления НДС при использовании методики исполнитель его не уведомил, в связи с чем истец понес убытки в размере 11 731 045,77 руб. Из них стоимость услуг по договору - 398 064,16 руб., пени за несвоевременную уплату налога на прибыль - 3 078 162,38 руб., пени за несвоевременную уплату НДС - 7 738 198,63 руб., штраф за неуплату налога на прибыль - 348 335,28 руб., штраф за неуплату НДС - 168 285,32 руб.
(Севастьянова Ю.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 1)Суть спора заключалась в следующем. Одной из услуг, оказанных консультантами по договору, была разработка методики списания товарных потерь, не принятых заказчиком для целей налога на прибыль. Заказчик обратился в суд с иском к исполнителю о взыскании убытков, причиненных в результате некачественного оказания консультационных услуг. В обоснование требований истец указал, что о риске доначисления НДС при использовании методики исполнитель его не уведомил, в связи с чем истец понес убытки в размере 11 731 045,77 руб. Из них стоимость услуг по договору - 398 064,16 руб., пени за несвоевременную уплату налога на прибыль - 3 078 162,38 руб., пени за несвоевременную уплату НДС - 7 738 198,63 руб., штраф за неуплату налога на прибыль - 348 335,28 руб., штраф за неуплату НДС - 168 285,32 руб.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли признать виновным в причинении ООО убытков его директора, если он действовал в пределах разумного предпринимательского риска
(КонсультантПлюс, 2025)Полагая, что вследствие неправомерных действий ответчика обществу были причинены убытки, а именно: 888 552 руб. 56 коп. (пени за несвоевременную уплату налога на прибыль 530 401 руб. 44 коп. + пени за несвоевременную уплату НДС 357 818 руб. 63 коп.), начисленные по результатам выездной налоговой проверки, а также 11 476 759 руб. 27 коп. - приобретение в 2013 году импрегнированной пленки по завышенной цене через посредников, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском.
Можно ли признать виновным в причинении ООО убытков его директора, если он действовал в пределах разумного предпринимательского риска
(КонсультантПлюс, 2025)Полагая, что вследствие неправомерных действий ответчика обществу были причинены убытки, а именно: 888 552 руб. 56 коп. (пени за несвоевременную уплату налога на прибыль 530 401 руб. 44 коп. + пени за несвоевременную уплату НДС 357 818 руб. 63 коп.), начисленные по результатам выездной налоговой проверки, а также 11 476 759 руб. 27 коп. - приобретение в 2013 году импрегнированной пленки по завышенной цене через посредников, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском.
Статья: Верховный Суд определит границы ответственности налоговых консультантов
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Заказчик подал иск к налоговым консультантам и потребовал взыскать с них убытки в размере 11,7 миллиона рублей - стоимость услуг по договору (398 064 руб.), пени за несвоевременную уплату налога на прибыль (3 млн руб.) и НДС (7,7 млн руб.), а также штрафы (дело N А40-111577/2022).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Заказчик подал иск к налоговым консультантам и потребовал взыскать с них убытки в размере 11,7 миллиона рублей - стоимость услуг по договору (398 064 руб.), пени за несвоевременную уплату налога на прибыль (3 млн руб.) и НДС (7,7 млн руб.), а также штрафы (дело N А40-111577/2022).
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)За неуплату (несвоевременную уплату) авансовых платежей по налогу на прибыль организацию оштрафовать нельзя, однако вам могут начислить пени. Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ).
(КонсультантПлюс, 2025)За неуплату (несвоевременную уплату) авансовых платежей по налогу на прибыль организацию оштрафовать нельзя, однако вам могут начислить пени. Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ).