Непропорциональное распределение прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Непропорциональное распределение прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Признается не противоречащим закону положение устава, предусматривающее такое непропорциональное распределение прибыли, что при практически равном распределении долей прибыль распределяется в соотношении 99% и 1%
(КонсультантПлюс, 2025)Признается не противоречащим закону положение устава, предусматривающее такое непропорциональное распределение прибыли, что при практически равном распределении долей прибыль распределяется в соотношении 99% и 1%
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, распределение прибыли между членами кооператива производилось не пропорционально размерам их паевых взносов, а напрямую было связано с личным трудовым участием в производственно-хозяйственной деятельности кооператива. По своей сути произведенные выплаты носят стимулирующий характер, а значит, подлежат обложению страховыми взносами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, распределение прибыли между членами кооператива производилось не пропорционально размерам их паевых взносов, а напрямую было связано с личным трудовым участием в производственно-хозяйственной деятельности кооператива. По своей сути произведенные выплаты носят стимулирующий характер, а значит, подлежат обложению страховыми взносами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что такое дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)в ООО непропорциональная выплата дивидендов допускается, если уставом установлен иной, нежели пропорционально долям участников в уставном капитале, порядок распределения прибыли между участниками общества (п. 2 ст. 28 Закона об ООО);
(КонсультантПлюс, 2025)в ООО непропорциональная выплата дивидендов допускается, если уставом установлен иной, нежели пропорционально долям участников в уставном капитале, порядок распределения прибыли между участниками общества (п. 2 ст. 28 Закона об ООО);
Вопрос: О налоге на прибыль с сумм превышения над дивидендами при непропорциональном распределении чистой прибыли.
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-03-06/1/128402)Вопрос: О налоге на прибыль с сумм превышения над дивидендами при непропорциональном распределении чистой прибыли.
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-03-06/1/128402)Вопрос: О налоге на прибыль с сумм превышения над дивидендами при непропорциональном распределении чистой прибыли.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"2. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.
(ред. от 28.12.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"2. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Непропорциональное распределение чистой прибыли: ФНС указала, по какой ставке НДФЛ облагать доход (17.12.2025)
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Дивиденды выплачивайте в срок, установленный уставом (решением о выплате), но не превышающий 60 дней, пропорционально размеру долей участников <3>. Однако уставом может быть предусмотрено и непропорциональное распределение прибыли, причем даже такое, при котором прибыль можно распределять в соотношении 99% и 1% при практически равном распределении долей <4>. Достаточно указанные проценты прямо прописать в документе. А возможно ли привязать процент распределения дивидендов к трудовому вкладу каждого участника?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Дивиденды выплачивайте в срок, установленный уставом (решением о выплате), но не превышающий 60 дней, пропорционально размеру долей участников <3>. Однако уставом может быть предусмотрено и непропорциональное распределение прибыли, причем даже такое, при котором прибыль можно распределять в соотношении 99% и 1% при практически равном распределении долей <4>. Достаточно указанные проценты прямо прописать в документе. А возможно ли привязать процент распределения дивидендов к трудовому вкладу каждого участника?
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоговые последствия по налогу на прибыль возникают при получении дивидендов, если чистая прибыль распределяется непропорционально доле участия организации
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоговые последствия по налогу на прибыль возникают при получении дивидендов, если чистая прибыль распределяется непропорционально доле участия организации
Статья: Обзор практики по делам о банкротстве за май 2021 года
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Практика по разрешению споров)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Правопорядок признает совершенной лишь прикрываемую сделку, то есть ту сделку, которая действительно имелась в виду. В рассматриваемом случае прикрываемая сделка (договор о совместной деятельности), заключенная в трехлетний период подозрительности, является недействительной на основании п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве как сделка, направленная на явно непропорциональное распределение ожидаемой чистой прибыли в пользу заинтересованной компании.
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Практика по разрешению споров)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Правопорядок признает совершенной лишь прикрываемую сделку, то есть ту сделку, которая действительно имелась в виду. В рассматриваемом случае прикрываемая сделка (договор о совместной деятельности), заключенная в трехлетний период подозрительности, является недействительной на основании п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве как сделка, направленная на явно непропорциональное распределение ожидаемой чистой прибыли в пользу заинтересованной компании.
Статья: Страховые взносы с дивидендов. Кому сейчас предъявляют претензии налоговики?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)При отсутствии соответствующих положений в уставе ООО и/или корпоративном договоре участники не вправе принять решение о непропорциональном распределении прибыли. Формально такое решение может быть признано недействительным. Участник ООО вправе отказаться от получения распределенной в его пользу прибыли, письменно уведомив об этом общество. Поясним. Согласно п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) участник общества вправе участвовать в распределении его прибыли.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)При отсутствии соответствующих положений в уставе ООО и/или корпоративном договоре участники не вправе принять решение о непропорциональном распределении прибыли. Формально такое решение может быть признано недействительным. Участник ООО вправе отказаться от получения распределенной в его пользу прибыли, письменно уведомив об этом общество. Поясним. Согласно п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) участник общества вправе участвовать в распределении его прибыли.
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)В ООО два участника с равными долями. Согласно уставу прибыль распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Однако в этом году один из участников захотел отказаться от своих дивидендов в пользу другого. Правильно ли мы понимаем, что выплатить все дивиденды одному участнику мы можем, только изменив устав и прописав в нем условие о непропорциональном распределении прибыли?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)В ООО два участника с равными долями. Согласно уставу прибыль распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Однако в этом году один из участников захотел отказаться от своих дивидендов в пользу другого. Правильно ли мы понимаем, что выплатить все дивиденды одному участнику мы можем, только изменив устав и прописав в нем условие о непропорциональном распределении прибыли?
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Участник2.2. Налог на прибыль при получении дивидендов (доходов от долевого участия) в случае распределения чистой прибыли непропорционально доле участия организации
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 2)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)<1> Непропорциональное распределение прибыли между участниками может быть предусмотрено в уставе общества, принимаемом единогласно в соответствии с п. 2 ст. 28 Закона об ООО.
(том 2)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)<1> Непропорциональное распределение прибыли между участниками может быть предусмотрено в уставе общества, принимаемом единогласно в соответствии с п. 2 ст. 28 Закона об ООО.
Статья: Как применять прогрессивную шкалу НДФЛ на практике: анализ кейсов
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Из-за противоречий между Законом об обществах с ограниченной ответственностью и НК РФ нельзя однозначно отнести непропорциональное распределение прибыли к дивидендам. Однако, основываясь на последних разъяснениях Минфина России в письме от 12.03.2025 N 3Г-2-11/3767@, которые подчеркивают необходимость раздельного учета налоговой базы по дивидендам и основной налоговой базы, можно сделать вывод, что даже непропорционально распределенная часть прибыли будет облагаться налогом по ставкам 13/15%, поскольку в целом такое распределение признается дивидендами.
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Из-за противоречий между Законом об обществах с ограниченной ответственностью и НК РФ нельзя однозначно отнести непропорциональное распределение прибыли к дивидендам. Однако, основываясь на последних разъяснениях Минфина России в письме от 12.03.2025 N 3Г-2-11/3767@, которые подчеркивают необходимость раздельного учета налоговой базы по дивидендам и основной налоговой базы, можно сделать вывод, что даже непропорционально распределенная часть прибыли будет облагаться налогом по ставкам 13/15%, поскольку в целом такое распределение признается дивидендами.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за май 2021 г.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 7)Если прикрываемая сделка была совершена в условиях неисполнения существовавших обязательств перед независимыми кредиторами экспедиторской компании, в том числе перед уполномоченным органом, чьи требования остаются непогашенными до настоящего времени, и при этом сделка направлена на явно непропорциональное распределение ожидаемой чистой прибыли (чистой прибыли, рассчитанной без учета возможного колебания курса валюты долга) между товарищами по сравнению с их вкладами в общее дело в пользу общества, заинтересованного по отношению к экспедиторской компании, то этих обстоятельств достаточно для вывода о том, что у экспедиторской компании изначально на момент заключения договора имелась цель причинения вреда своим кредиторам и такой вред был причинен в результате совершения названной сделки.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 7)Если прикрываемая сделка была совершена в условиях неисполнения существовавших обязательств перед независимыми кредиторами экспедиторской компании, в том числе перед уполномоченным органом, чьи требования остаются непогашенными до настоящего времени, и при этом сделка направлена на явно непропорциональное распределение ожидаемой чистой прибыли (чистой прибыли, рассчитанной без учета возможного колебания курса валюты долга) между товарищами по сравнению с их вкладами в общее дело в пользу общества, заинтересованного по отношению к экспедиторской компании, то этих обстоятельств достаточно для вывода о том, что у экспедиторской компании изначально на момент заключения договора имелась цель причинения вреда своим кредиторам и такой вред был причинен в результате совершения названной сделки.