Непредставление налогового расчета
Подборка наиболее важных документов по запросу Непредставление налогового расчета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 119 НК РФВ каких случаях не оштрафуют за непредставление налоговой декларации (расчета)?
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по форме КНД 1151056
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какова ответственность за непредставление налогового расчета по форме КНД 1151056 в срок или отражение в нем недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какова ответственность за непредставление налогового расчета по форме КНД 1151056 в срок или отражение в нем недостоверных сведений
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056 до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какова ответственность за непредставление налогового расчета сумм, выплаченных иностранным организациям, или отражение в нем недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какова ответственность за непредставление налогового расчета сумм, выплаченных иностранным организациям, или отражение в нем недостоверных сведений
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
Формы
Вопрос: О последствиях непредставления организацией налоговых деклараций (расчетов), а также формировании сальдо ЕНС и исполнении обязанности по уплате налогов (авансовых платежей, сборов, страховых взносов).
(Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593)Вопрос: О последствиях непредставления организацией налоговых деклараций (расчетов), а также формировании сальдо ЕНС и исполнении обязанности по уплате налогов (авансовых платежей, сборов, страховых взносов).
(Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593)Вопрос: О последствиях непредставления организацией налоговых деклараций (расчетов), а также формировании сальдо ЕНС и исполнении обязанности по уплате налогов (авансовых платежей, сборов, страховых взносов).
Статья: Проблема квалификации деяния, предусмотренного ст. 199 Уголовного кодекса РФ, по субъективным признакам
(Савченко М.М., Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2025, N 6)- непредставление налоговой декларации (расчета);
(Савченко М.М., Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2025, N 6)- непредставление налоговой декларации (расчета);
Статья: Доходы иностранных организаций от источников в России, не облагаемые налогом на прибыль в России: Верховный Суд высказался в отношении обязанности налоговых агентов по представлению налогового расчета
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. В судебной практике в последние годы нашла отражение противоположная позиция: налоговые агенты не обязаны представлять налоговый расчет в отношении выплаченных иностранным организациям доходов от источников в России, если такие доходы не входят в установленный п. 1 ст. 309 НК РФ перечень доходов, облагаемых налогом на прибыль в России (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.08.2022 N Ф07-10074/2022 по делу N А66-9749/2021, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 22.10.2021 N Ф10-3797/2021 по делу N А64-1768/2021, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 22.12.2017 N Ф06-28130/2017 по делу N А72-4865/2017 и др.). Данная позиция основывалась на отсутствии в НК РФ прямой обязанности по представлению налоговыми агентами налогового расчета в вышеописанной ситуации. Кроме того, обращено внимание на то, что согласно п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему России. Соответственно, если такой обязанности нет, то лицо изначально не является налоговым агентом. В свою очередь, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ и п. 1.1 Порядка заполнения налогового расчета предусматривают обязанность по представлению налогового расчета только для налоговых агентов.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. В судебной практике в последние годы нашла отражение противоположная позиция: налоговые агенты не обязаны представлять налоговый расчет в отношении выплаченных иностранным организациям доходов от источников в России, если такие доходы не входят в установленный п. 1 ст. 309 НК РФ перечень доходов, облагаемых налогом на прибыль в России (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.08.2022 N Ф07-10074/2022 по делу N А66-9749/2021, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 22.10.2021 N Ф10-3797/2021 по делу N А64-1768/2021, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 22.12.2017 N Ф06-28130/2017 по делу N А72-4865/2017 и др.). Данная позиция основывалась на отсутствии в НК РФ прямой обязанности по представлению налоговыми агентами налогового расчета в вышеописанной ситуации. Кроме того, обращено внимание на то, что согласно п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему России. Соответственно, если такой обязанности нет, то лицо изначально не является налоговым агентом. В свою очередь, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ и п. 1.1 Порядка заполнения налогового расчета предусматривают обязанность по представлению налогового расчета только для налоговых агентов.
Готовое решение: В каких случаях и в какие сроки инспекция вынесет решение о приостановлении операций по счетам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не подали иной налоговый расчет, декларацию по итогам отчетного периода, бухгалтерскую отчетность, то ваш счет нельзя заблокировать (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письма Минфина России от 04.07.2013 N 03-02-07/1/25590, ФНС России от 11.12.2014 N ЕД-4-15/25663, п. 20 Приложения к Письму ФНС России от 17.04.2017 N СА-4-7/7288@);
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не подали иной налоговый расчет, декларацию по итогам отчетного периода, бухгалтерскую отчетность, то ваш счет нельзя заблокировать (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письма Минфина России от 04.07.2013 N 03-02-07/1/25590, ФНС России от 11.12.2014 N ЕД-4-15/25663, п. 20 Приложения к Письму ФНС России от 17.04.2017 N СА-4-7/7288@);
Вопрос: О приостановлении операций налогового агента (плательщика страховых взносов); об ответственности за нарушение срока представления декларации (расчета) и непредставление налоговому органу сведений.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-02-08/89335)Вопрос: О приостановлении операций налогового агента (плательщика страховых взносов); об ответственности за нарушение срока представления декларации (расчета) и непредставление налоговому органу сведений.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-02-08/89335)Вопрос: О приостановлении операций налогового агента (плательщика страховых взносов); об ответственности за нарушение срока представления декларации (расчета) и непредставление налоговому органу сведений.
Статья: Конституционное понимание обмана и его значение для квалификации "обманных" преступлений
(Яни П.С.)
("Законность", 2025, N 7)Так, к обманным преступлением есть все основания отнести налоговые преступления в форме сокрытия от налоговых органов информации, необходимой для исчисления налогов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенного в крупном размере <7>.
(Яни П.С.)
("Законность", 2025, N 7)Так, к обманным преступлением есть все основания отнести налоговые преступления в форме сокрытия от налоговых органов информации, необходимой для исчисления налогов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенного в крупном размере <7>.
Статья: Нужно ли подавать налоговый расчет в отсутствие удержанного налога?
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)К сведению. За непредставление налогового расчета в установленный срок налоговому агенту грозит штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)К сведению. За непредставление налогового расчета в установленный срок налоговому агенту грозит штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) - ст. 119.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) - ст. 119.
Статья: Фирмы-однодневки как средство преступления
(Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 7)Однако в ст. 198 и 199 УК РФ предусмотрено только два способа уклонения от уплаты налогов, сборов и страховых взносов: 1) умышленное включение в налоговую декларацию (расчет) или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений и 2) умышленное непредставление налоговой декларации (расчета) или иных указанных документов.
(Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 7)Однако в ст. 198 и 199 УК РФ предусмотрено только два способа уклонения от уплаты налогов, сборов и страховых взносов: 1) умышленное включение в налоговую декларацию (расчет) или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений и 2) умышленное непредставление налоговой декларации (расчета) или иных указанных документов.
Готовое решение: "Нулевая" декларация по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)200 руб. - сумма штрафа, если не представлен расчет авансового платежа (налоговая декларация за отчетный период) (п. 1 ст. 126 НК РФ, п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692);
(КонсультантПлюс, 2026)200 руб. - сумма штрафа, если не представлен расчет авансового платежа (налоговая декларация за отчетный период) (п. 1 ст. 126 НК РФ, п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692);