Непредставление налогового расчета
Подборка наиболее важных документов по запросу Непредставление налогового расчета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 119 НК РФВ каких случаях не оштрафуют за непредставление налоговой декларации (расчета)?
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по измененной форме КНД 1151056 с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какова ответственность за непредставление налогового расчета по форме КНД 1151056 в срок или отражение в нем недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какова ответственность за непредставление налогового расчета по форме КНД 1151056 в срок или отражение в нем недостоверных сведений
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056 до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какова ответственность за непредставление налогового расчета сумм, выплаченных иностранным организациям, или отражение в нем недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какова ответственность за непредставление налогового расчета сумм, выплаченных иностранным организациям, или отражение в нем недостоверных сведений
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
(ред. от 28.11.2025)Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
Формы
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)16.2. Чем грозит непредставление налогового расчета
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)16.2. Чем грозит непредставление налогового расчета
Статья: Доходы иностранных организаций от источников в России, не облагаемые налогом на прибыль в России: Верховный Суд высказался в отношении обязанности налоговых агентов по представлению налогового расчета
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. В судебной практике в последние годы нашла отражение противоположная позиция: налоговые агенты не обязаны представлять налоговый расчет в отношении выплаченных иностранным организациям доходов от источников в России, если такие доходы не входят в установленный п. 1 ст. 309 НК РФ перечень доходов, облагаемых налогом на прибыль в России (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.08.2022 N Ф07-10074/2022 по делу N А66-9749/2021, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 22.10.2021 N Ф10-3797/2021 по делу N А64-1768/2021, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 22.12.2017 N Ф06-28130/2017 по делу N А72-4865/2017 и др.). Данная позиция основывалась на отсутствии в НК РФ прямой обязанности по представлению налоговыми агентами налогового расчета в вышеописанной ситуации. Кроме того, обращено внимание на то, что согласно п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему России. Соответственно, если такой обязанности нет, то лицо изначально не является налоговым агентом. В свою очередь, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ и п. 1.1 Порядка заполнения налогового расчета предусматривают обязанность по представлению налогового расчета только для налоговых агентов.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. В судебной практике в последние годы нашла отражение противоположная позиция: налоговые агенты не обязаны представлять налоговый расчет в отношении выплаченных иностранным организациям доходов от источников в России, если такие доходы не входят в установленный п. 1 ст. 309 НК РФ перечень доходов, облагаемых налогом на прибыль в России (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.08.2022 N Ф07-10074/2022 по делу N А66-9749/2021, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 22.10.2021 N Ф10-3797/2021 по делу N А64-1768/2021, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 22.12.2017 N Ф06-28130/2017 по делу N А72-4865/2017 и др.). Данная позиция основывалась на отсутствии в НК РФ прямой обязанности по представлению налоговыми агентами налогового расчета в вышеописанной ситуации. Кроме того, обращено внимание на то, что согласно п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему России. Соответственно, если такой обязанности нет, то лицо изначально не является налоговым агентом. В свою очередь, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ и п. 1.1 Порядка заполнения налогового расчета предусматривают обязанность по представлению налогового расчета только для налоговых агентов.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Уклонение от уплаты может быть совершено путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов (например, документов, расшифровывающих доходы и расходы, подтверждающих более низкую ставку налога или предоставление иных льгот и преференций) либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Уклонение от уплаты может быть совершено путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов (например, документов, расшифровывающих доходы и расходы, подтверждающих более низкую ставку налога или предоставление иных льгот и преференций) либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений.
Статья: Вниманию бухгалтеров: октябрьские расчеты и налоговые декларации за III квартал и 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Напоминаем, так как III квартал (9 месяцев) закончился, нужно не забыть подать налоговую отчетность и расчеты по страховым взносам за этот период. В статье рассмотрим сроки, порядок представления налоговых деклараций и расчетов, а также применение контрольных соотношений для правильного их заполнения.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Напоминаем, так как III квартал (9 месяцев) закончился, нужно не забыть подать налоговую отчетность и расчеты по страховым взносам за этот период. В статье рассмотрим сроки, порядок представления налоговых деклараций и расчетов, а также применение контрольных соотношений для правильного их заполнения.
Вопрос: О приостановлении операций налогового агента (плательщика страховых взносов); об ответственности за нарушение срока представления декларации (расчета) и непредставление налоговому органу сведений.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-02-08/89335)Вопрос: О приостановлении операций налогового агента (плательщика страховых взносов); об ответственности за нарушение срока представления декларации (расчета) и непредставление налоговому органу сведений.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-02-08/89335)Вопрос: О приостановлении операций налогового агента (плательщика страховых взносов); об ответственности за нарушение срока представления декларации (расчета) и непредставление налоговому органу сведений.
Вопрос: О последствиях непредставления организацией налоговых деклараций (расчетов), а также формировании сальдо ЕНС и исполнении обязанности по уплате налогов (авансовых платежей, сборов, страховых взносов).
(Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593)Вопрос: О последствиях непредставления организацией налоговых деклараций (расчетов), а также формировании сальдо ЕНС и исполнении обязанности по уплате налогов (авансовых платежей, сборов, страховых взносов).
(Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593)Вопрос: О последствиях непредставления организацией налоговых деклараций (расчетов), а также формировании сальдо ЕНС и исполнении обязанности по уплате налогов (авансовых платежей, сборов, страховых взносов).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен штраф за непредставление налоговым агентом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен штраф за непредставление налоговым агентом
Статья: Нужно ли подавать расчет, если выплаченный иностранной компании доход не подлежит налогообложению?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Инспекцией в отношении генерального директора компании был составлен протокол о привлечении его к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за непредставление налогового расчета. При этом налоговики сослались на п. 8.3 Порядка заполнения расчета (далее - Порядок), согласно которому по строке 020 расчета указывается код дохода из приложения N 2 к Порядку в зависимости от выплачиваемых иностранной организации доходов. А в приложении N 2 есть код 25, под которым значатся доходы, не подлежащие налогообложению у источника выплаты.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Инспекцией в отношении генерального директора компании был составлен протокол о привлечении его к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за непредставление налогового расчета. При этом налоговики сослались на п. 8.3 Порядка заполнения расчета (далее - Порядок), согласно которому по строке 020 расчета указывается код дохода из приложения N 2 к Порядку в зависимости от выплачиваемых иностранной организации доходов. А в приложении N 2 есть код 25, под которым значатся доходы, не подлежащие налогообложению у источника выплаты.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)своевременно не были представлены налоговая декларация, расчет по страховым взносам или расчет 6-НДФЛ (пп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)своевременно не были представлены налоговая декларация, расчет по страховым взносам или расчет 6-НДФЛ (пп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
Готовое решение: "Нулевая" декларация по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)200 руб. - сумма штрафа, если не представлен расчет авансового платежа (налоговая декларация за отчетный период) (п. 1 ст. 126 НК РФ, п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692);
(КонсультантПлюс, 2025)200 руб. - сумма штрафа, если не представлен расчет авансового платежа (налоговая декларация за отчетный период) (п. 1 ст. 126 НК РФ, п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692);