Неподтвержденный ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Неподтвержденный ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Практика Арбитражного суда Северо-Западного округа по спорам, связанным с отказом в выпуске товаров
(Александрова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)При этом суды отметили, что общество не лишено возможности подтвердить право на льготу по НДС в отношении спорных товаров и после их выпуска путем обращения в таможенный орган с заявлением о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары, с приложением переоформленного регистрационного удостоверения с указанием кода, включенного в Перечень медицинских товаров (если такое будет выдано Росздравнадзором).
(Александрова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)При этом суды отметили, что общество не лишено возможности подтвердить право на льготу по НДС в отношении спорных товаров и после их выпуска путем обращения в таможенный орган с заявлением о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары, с приложением переоформленного регистрационного удостоверения с указанием кода, включенного в Перечень медицинских товаров (если такое будет выдано Росздравнадзором).
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Если вывоз груза из России не состоялся, то такую перевозку нельзя считать международной. В этом случае у перевозчика не будет документов, подтверждающих ставку НДС 0%. Поэтому в такой ситуации оказанные услуги по перевозке облагаются НДС по ставке 22% (5 или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). Такой вывод следует из пп. 2.1 п. 1, п. п. 3, 8, 9 ст. 164, п. 3.1 ст. 165 НК РФ, Письма Минфина России от 09.08.2022 N 03-07-08/77142.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вывоз груза из России не состоялся, то такую перевозку нельзя считать международной. В этом случае у перевозчика не будет документов, подтверждающих ставку НДС 0%. Поэтому в такой ситуации оказанные услуги по перевозке облагаются НДС по ставке 22% (5 или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). Такой вывод следует из пп. 2.1 п. 1, п. п. 3, 8, 9 ст. 164, п. 3.1 ст. 165 НК РФ, Письма Минфина России от 09.08.2022 N 03-07-08/77142.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС, выявив расхождения между сведениями в книгах покупок и показателями в налоговых декларациях. При этом налогоплательщик не представил первичные документы складского учета, подтверждающие принятие товарно-материальных ценностей на склад и их последующий отпуск, в связи с чем факт использования приобретенных товаров, работ и услуг в деятельности, облагаемой НДС, документально не подтвержден. Суд указал, что при заявлении налоговых вычетов в более позднем налоговом периоде налогоплательщик обязан обеспечить сохранность документов, подтверждающих правомерность применения вычета, до момента завершения мероприятий налогового контроля. Суд признал обоснованным отказ в налоговых вычетах.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС, выявив расхождения между сведениями в книгах покупок и показателями в налоговых декларациях. При этом налогоплательщик не представил первичные документы складского учета, подтверждающие принятие товарно-материальных ценностей на склад и их последующий отпуск, в связи с чем факт использования приобретенных товаров, работ и услуг в деятельности, облагаемой НДС, документально не подтвержден. Суд указал, что при заявлении налоговых вычетов в более позднем налоговом периоде налогоплательщик обязан обеспечить сохранность документов, подтверждающих правомерность применения вычета, до момента завершения мероприятий налогового контроля. Суд признал обоснованным отказ в налоговых вычетах.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму НДС, уплаченного в бюджет за свой счет
(КонсультантПлюс, 2026)2. Если НДС по неподтвержденному экспорту начислен Налогоплательщиком самостоятельно:
(КонсультантПлюс, 2026)2. Если НДС по неподтвержденному экспорту начислен Налогоплательщиком самостоятельно:
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, в указанном случае суммы НДС, предъявленные налогоплательщику (уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ), реализующему исключаемые сырьевые товары, до 1 числа первого месяца налогового периода по НДС, следующего за налоговым периодом, в котором принят нормативный правовой акт Правительства РФ о таком исключении, и не принятые им к вычету в связи с отсутствием на указанную дату подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, принимаются к вычету (заявляются в налоговой декларации) на основании счетов-фактур либо документов, подтверждающих фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ, двумя равными долями за III квартал 2026 года и III квартал 2027 года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, в указанном случае суммы НДС, предъявленные налогоплательщику (уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ), реализующему исключаемые сырьевые товары, до 1 числа первого месяца налогового периода по НДС, следующего за налоговым периодом, в котором принят нормативный правовой акт Правительства РФ о таком исключении, и не принятые им к вычету в связи с отсутствием на указанную дату подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, принимаются к вычету (заявляются в налоговой декларации) на основании счетов-фактур либо документов, подтверждающих фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ, двумя равными долями за III квартал 2026 года и III квартал 2027 года.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как заполнить декларацию по НДС, если нулевую ставку по экспорту вы не подтвердили в срок
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как заполнить декларацию по НДС, если нулевую ставку по экспорту вы не подтвердили в срок
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, составлять реестр не нужно. Для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС (в том числе в Республику Беларусь) вы подаете вместе с декларацией по НДС подтверждающие документы (их копии) (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.4 Порядка заполнения декларации по НДС). При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС, а также договоры (контракты) можно одновременно с декларацией не подавать, если вы представите в налоговый орган электронный Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, составлять реестр не нужно. Для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС (в том числе в Республику Беларусь) вы подаете вместе с декларацией по НДС подтверждающие документы (их копии) (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.4 Порядка заполнения декларации по НДС). При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС, а также договоры (контракты) можно одновременно с декларацией не подавать, если вы представите в налоговый орган электронный Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена.
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как учесть при расчете налога на прибыль НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как учесть при расчете налога на прибыль НДС по неподтвержденному экспорту
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что в прошлых периодах НДС по неподтвержденному экспорту вы включали в показатель строки 030 разд. 6 (п. 44.3 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что в прошлых периодах НДС по неподтвержденному экспорту вы включали в показатель строки 030 разд. 6 (п. 44.3 Порядка заполнения декларации по НДС):
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Рассмотрим пример из практики арбитражных судов, который касается статьи 145 НК РФ, - Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.03.2023 N Ф09-807/23 по делу N А60-66171/2021. Как следует из материалов данного дела, по мнению ИФНС, налогоплательщик не представил доказательства, подтверждающие право на освобождение от уплаты НДС в порядке статьи 145 НК РФ, следовательно, не вправе рассчитывать на такое освобождение.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Рассмотрим пример из практики арбитражных судов, который касается статьи 145 НК РФ, - Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.03.2023 N Ф09-807/23 по делу N А60-66171/2021. Как следует из материалов данного дела, по мнению ИФНС, налогоплательщик не представил доказательства, подтверждающие право на освобождение от уплаты НДС в порядке статьи 145 НК РФ, следовательно, не вправе рассчитывать на такое освобождение.
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель в момент зачета аванса не должен восстанавливать авансовый НДС, который раньше принял к вычету. То, что НДС не восстанавливается, подтвердил Минфин России в Письме от 08.02.2019 N 03-07-11/7650. В Письме не оговорено, что разъяснения применимы только на момент зачета аванса. Однако из его анализа следует, что этап последующего исполнения нового договора Минфин России не рассматривал, он оценивал ситуацию только на момент зачета аванса.
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель в момент зачета аванса не должен восстанавливать авансовый НДС, который раньше принял к вычету. То, что НДС не восстанавливается, подтвердил Минфин России в Письме от 08.02.2019 N 03-07-11/7650. В Письме не оговорено, что разъяснения применимы только на момент зачета аванса. Однако из его анализа следует, что этап последующего исполнения нового договора Минфин России не рассматривал, он оценивал ситуацию только на момент зачета аванса.