Ненормативные акты налогового органа
Подборка наиболее важных документов по запросу Ненормативные акты налогового органа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 198 АПК РФ "Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными"2.1.6. Положения законодательства не исключают возможности обжалования в арбитражном суде решений (актов ненормативного характера) любых должностных лиц налоговых органов (позиция КС РФ) >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Дизайнерские услуги
(КонсультантПлюс, 2025)...Поскольку оспариваемые ненормативные акты налогового органа о доначислении обществу спорной суммы НДС, пеней соответствуют закону и не нарушают права и законные интересы заявителя, суды обоснованно отказали обществу в признании их недействительными..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Поскольку оспариваемые ненормативные акты налогового органа о доначислении обществу спорной суммы НДС, пеней соответствуют закону и не нарушают права и законные интересы заявителя, суды обоснованно отказали обществу в признании их недействительными..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)6.1. ДЕЙСТВИЯ (БЕЗДЕЙСТВИЕ) И НЕНОРМАТИВНЫЕ АКТЫ (РЕШЕНИЯ)
Нормативные акты
Справочная информация: "Обязательный претензионный, досудебный порядок урегулирования спора, предусмотренный федеральными законами"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Споры по обжалованию актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц (кроме актов ненормативного характера, принятых по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб), и некоторых иных актов)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Споры по обжалованию актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц (кроме актов ненормативного характера, принятых по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб), и некоторых иных актов)
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)По указанной причине в п. 65 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 г. N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" разъяснено, что указанные имущественные требования налогоплательщик может предъявить в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов налоговых органов и по основаниям в том числе необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа, уплатив государственную пошлину в соответствующем размере (подп. 1 п. 1 ст. 33321 НК РФ).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)По указанной причине в п. 65 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 г. N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" разъяснено, что указанные имущественные требования налогоплательщик может предъявить в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов налоговых органов и по основаниям в том числе необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа, уплатив государственную пошлину в соответствующем размере (подп. 1 п. 1 ст. 33321 НК РФ).
Формы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи объектов недвижимого имущества и обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий (бездействия) их должностных лиц.
(Письмо Минфина России от 30.01.2024 N 03-04-05/7080)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи объектов недвижимого имущества и обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий (бездействия) их должностных лиц.
(Письмо Минфина России от 30.01.2024 N 03-04-05/7080)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи объектов недвижимого имущества и обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий (бездействия) их должностных лиц.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Также суд указал, что спорная задолженность является взысканной по решению инспекции, поскольку она, хотя и уплачена предпринимателем самостоятельно, уплачена не добровольно, а на основании ненормативных актов налогового органа (Постановление АС МО от 20.06.2025 N Ф05-8389/2025 по делу N А40-171434/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Также суд указал, что спорная задолженность является взысканной по решению инспекции, поскольку она, хотя и уплачена предпринимателем самостоятельно, уплачена не добровольно, а на основании ненормативных актов налогового органа (Постановление АС МО от 20.06.2025 N Ф05-8389/2025 по делу N А40-171434/2024).
Статья: Судебная доктрина "добросовестного налогового администрирования" как способ защиты процессуальных прав налогоплательщиков
(Крохина Ю.А.)
("Адвокатская практика", 2025, N 4)Основополагающий перечень прав налогоплательщиков содержится в ст. 21 Налогового кодекса Российской Федерации. В ст. 137 и 138 НК РФ детально урегулированы положения о праве налогоплательщика обжаловать как нормативные, так и ненормативные акты налоговых органов, а также действия (или бездействие) их должностных лиц, нарушающие установленные права налогоплательщика.
(Крохина Ю.А.)
("Адвокатская практика", 2025, N 4)Основополагающий перечень прав налогоплательщиков содержится в ст. 21 Налогового кодекса Российской Федерации. В ст. 137 и 138 НК РФ детально урегулированы положения о праве налогоплательщика обжаловать как нормативные, так и ненормативные акты налоговых органов, а также действия (или бездействие) их должностных лиц, нарушающие установленные права налогоплательщика.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов9.1. НЕНОРМАТИВНЫЕ АКТЫ (РЕШЕНИЯ, ПОСТАНОВЛЕНИЯ)
Статья: Налоговый мониторинг как способ досудебной защиты прав налогоплательщиков
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Досудебная защита прав и законных интересов налогоплательщиков получила свое закрепление в законодательстве РФ не только в форме обжалования ненормативных актов налоговых органов, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц, но и с помощью иных, альтернативных способов защиты, к которым автор относит налоговый мониторинг. Автор рассматривает налоговый мониторинг как досудебный способ защиты прав и законных интересов налогоплательщиков в материальном и процессуальном смысле.
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Досудебная защита прав и законных интересов налогоплательщиков получила свое закрепление в законодательстве РФ не только в форме обжалования ненормативных актов налоговых органов, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц, но и с помощью иных, альтернативных способов защиты, к которым автор относит налоговый мониторинг. Автор рассматривает налоговый мониторинг как досудебный способ защиты прав и законных интересов налогоплательщиков в материальном и процессуальном смысле.
Готовое решение: Досудебный порядок подачи жалобы на решения и действия налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)реализации актов налоговых органов ненормативного характера. Исключение - акты ФНС России;
(КонсультантПлюс, 2025)реализации актов налоговых органов ненормативного характера. Исключение - акты ФНС России;
Готовое решение: Как обжаловать в суде решения и действия налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2025)Какие ненормативные акты налогового органа, связанные с взысканием задолженности, можно обжаловать
(КонсультантПлюс, 2025)Какие ненормативные акты налогового органа, связанные с взысканием задолженности, можно обжаловать
Вопрос: Об обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц и о перерасчетах сумм земельного налога, исчисленных физлицам до 01.01.2019.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-02/65115)Вопрос: Об обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц и о перерасчетах сумм земельного налога, исчисленных физлицам до 01.01.2019.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-02/65115)Вопрос: Об обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц и о перерасчетах сумм земельного налога, исчисленных физлицам до 01.01.2019.
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что иск с имущественным требованием, которое возникло из-за ненормативных актов налоговых органов (за исключением актов ФНС России) или действий (бездействия) их должностных лиц, также можно подать в суд только после обжалования в вышестоящий налоговый орган (п. 2 ст. 138 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что иск с имущественным требованием, которое возникло из-за ненормативных актов налоговых органов (за исключением актов ФНС России) или действий (бездействия) их должностных лиц, также можно подать в суд только после обжалования в вышестоящий налоговый орган (п. 2 ст. 138 НК РФ).
Готовое решение: Как составляют доверенность на представление интересов ИП в налоговых органах
(КонсультантПлюс, 2025)подавать возражения на акты налоговых проверок, акты по делам о налоговых правонарушениях, обжаловать решения, иные ненормативные акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц в вышестоящих налоговых органах;
(КонсультантПлюс, 2025)подавать возражения на акты налоговых проверок, акты по делам о налоговых правонарушениях, обжаловать решения, иные ненормативные акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц в вышестоящих налоговых органах;