Неисполненная обязанность по уплате налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Неисполненная обязанность по уплате налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, наличие у него отрицательного сальдо, сформировавшегося в том числе за счет неисполненной обязанности по уплате налога за период до 01.01.2023, в отношении которой своевременно приняты меры принудительного взыскания и срок ее взыскания не истек, является основанием для направления ИФНС требования об уплате данной задолженности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, наличие у него отрицательного сальдо, сформировавшегося в том числе за счет неисполненной обязанности по уплате налога за период до 01.01.2023, в отношении которой своевременно приняты меры принудительного взыскания и срок ее взыскания не истек, является основанием для направления ИФНС требования об уплате данной задолженности.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, поскольку право на взыскание доначисленных в ходе выездной налоговой проверки сумм налоговым органом не было утрачено, соответствующие сведения о суммах неисполненных обязанностей по уплате налогов правомерно учтены при формировании 01.01.2023 сальдо ЕНС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, поскольку право на взыскание доначисленных в ходе выездной налоговой проверки сумм налоговым органом не было утрачено, соответствующие сведения о суммах неисполненных обязанностей по уплате налогов правомерно учтены при формировании 01.01.2023 сальдо ЕНС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Исполнение банком в случае приостановления операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества либо при наличии ограничений, предусмотренных пунктом 12 статьи 76 НК РФ, его поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Исполнение банком в случае приостановления операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества либо при наличии ограничений, предусмотренных пунктом 12 статьи 76 НК РФ, его поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Бюджетный кредит (за исключением бюджетного кредита на пополнение остатков средств на счетах бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) может быть предоставлен только субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию или юридическому лицу, которые не имеют просроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим публично-правовым образованием, а для юридических лиц - также неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
(ред. от 28.12.2025)Бюджетный кредит (за исключением бюджетного кредита на пополнение остатков средств на счетах бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) может быть предоставлен только субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию или юридическому лицу, которые не имеют просроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим публично-правовым образованием, а для юридических лиц - также неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Формы
Готовое решение: Обеспечение уплаты налога банковской гарантией
(КонсультантПлюс, 2026)4. Последствия неисполнения обязанности по уплате налога, обеспеченной банковской гарантией
(КонсультантПлюс, 2026)4. Последствия неисполнения обязанности по уплате налога, обеспеченной банковской гарантией
Вопрос: О подтверждении получателем субсидии (участником отбора) отсутствия неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 02-12-14/11949)Вопрос: О подтверждении получателем субсидии (участником отбора) отсутствия неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 02-12-14/11949)Вопрос: О подтверждении получателем субсидии (участником отбора) отсутствия неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ.
Вопрос: О взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах в банке в случае неисполнения физлицом обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-02-08/74557)Вопрос: О взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах в банке в случае неисполнения физлицом обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-02-08/74557)Вопрос: О взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах в банке в случае неисполнения физлицом обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ3.1. Считается ли обязанность по уплате налога неисполненной, если в платежном поручении указан неправильный КБК?
Статья: Понятие и признаки способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
(Барыкин М.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)2) правовые средства воздействия, заключающиеся в профилактике неисполнения обязанности по уплате налогов и сборов либо понуждении к ее исполнению путем устранения ущерба, нанесенного неправомерным поведением налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента <7>;
(Барыкин М.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)2) правовые средства воздействия, заключающиеся в профилактике неисполнения обязанности по уплате налогов и сборов либо понуждении к ее исполнению путем устранения ущерба, нанесенного неправомерным поведением налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента <7>;
Статья: Задолженность на ЕНС. Последствия для компании
(Дорофеева М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Если предприятие своевременно не исполнит обязанность по уплате налогов, бизнесу грозят последствия, это очевидный факт, который всем известен. Если налоговый орган прислал требование о погашении недоимки, а компания, проверив свой ЕНС, установила, что суммы задолженности разные, то какие действия нужно совершить компании: уплатить сумму, указанную в требовании, или пополнить единый налоговый счет на большую сумму? Дадим ответ в нашем материале.
(Дорофеева М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Если предприятие своевременно не исполнит обязанность по уплате налогов, бизнесу грозят последствия, это очевидный факт, который всем известен. Если налоговый орган прислал требование о погашении недоимки, а компания, проверив свой ЕНС, установила, что суммы задолженности разные, то какие действия нужно совершить компании: уплатить сумму, указанную в требовании, или пополнить единый налоговый счет на большую сумму? Дадим ответ в нашем материале.
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Если при заполнении платежки вы неправильно укажете номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя, платеж может не поступить в бюджет. Тогда вы не исполните обязанность по уплате налога (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ). Это может привести к начислению штрафа и пеней.
(КонсультантПлюс, 2026)Если при заполнении платежки вы неправильно укажете номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя, платеж может не поступить в бюджет. Тогда вы не исполните обязанность по уплате налога (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ). Это может привести к начислению штрафа и пеней.
Вопрос: О последствиях неисполнения обязанности по уплате налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и списании задолженности.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-02-08/63443)Вопрос: О последствиях неисполнения обязанности по уплате налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и списании задолженности.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-02-08/63443)Вопрос: О последствиях неисполнения обязанности по уплате налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и списании задолженности.
Вопрос: О взыскании пеней с физлица, не являющегося ИП, при неисполнении им обязанности по уплате налога.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-02-08/3648)Вопрос: О взыскании пеней с физлица, не являющегося ИП, при неисполнении им обязанности по уплате налога.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-02-08/3648)Вопрос: О взыскании пеней с физлица, не являющегося ИП, при неисполнении им обязанности по уплате налога.
Готовое решение: Кто может быть поручителем
(КонсультантПлюс, 2026)- оно имеет просроченную (неурегулированную) задолженность перед публично-правовым образованием, предоставившим бюджетный кредит, неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах;
(КонсультантПлюс, 2026)- оно имеет просроченную (неурегулированную) задолженность перед публично-правовым образованием, предоставившим бюджетный кредит, неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах;