Неисполненная обязанность по уплате налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Неисполненная обязанность по уплате налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, поскольку право на взыскание доначисленных в ходе выездной налоговой проверки сумм налоговым органом не было утрачено, соответствующие сведения о суммах неисполненных обязанностей по уплате налогов правомерно учтены при формировании 01.01.2023 сальдо ЕНС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, поскольку право на взыскание доначисленных в ходе выездной налоговой проверки сумм налоговым органом не было утрачено, соответствующие сведения о суммах неисполненных обязанностей по уплате налогов правомерно учтены при формировании 01.01.2023 сальдо ЕНС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция обратилась в суд с заявлением о признании общества-1, общества-2 и общества-3 взаимозависимыми лицами и о взыскании с общества-3 недоимки по налогу. Суд удовлетворил требования налогового органа, установив, что общество-1 не исполнило обязанность по уплате налога и перевело финансово-хозяйственную деятельность и активы на общество-2, а в дальнейшем - на общество-3, что привело к невозможности взыскания задолженности с общества-1. Организации обладали признаками взаимозависимости: один фактический руководитель, финансово-хозяйственные взаимоотношения между ними осуществлялись в безденежной форме, путем зачета взаимных требований, что повлекло недостаточность денежных средств для погашения задолженности. Перезаключение договоров и перевод персонала из одного общества в другое по времени совпадали с предъявлением инспекцией требований об уплате задолженности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция обратилась в суд с заявлением о признании общества-1, общества-2 и общества-3 взаимозависимыми лицами и о взыскании с общества-3 недоимки по налогу. Суд удовлетворил требования налогового органа, установив, что общество-1 не исполнило обязанность по уплате налога и перевело финансово-хозяйственную деятельность и активы на общество-2, а в дальнейшем - на общество-3, что привело к невозможности взыскания задолженности с общества-1. Организации обладали признаками взаимозависимости: один фактический руководитель, финансово-хозяйственные взаимоотношения между ними осуществлялись в безденежной форме, путем зачета взаимных требований, что повлекло недостаточность денежных средств для погашения задолженности. Перезаключение договоров и перевод персонала из одного общества в другое по времени совпадали с предъявлением инспекцией требований об уплате задолженности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Исполнение банком в случае приостановления операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества либо при наличии ограничений, предусмотренных пунктом 12 статьи 76 НК РФ, его поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Исполнение банком в случае приостановления операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества либо при наличии ограничений, предусмотренных пунктом 12 статьи 76 НК РФ, его поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ
Федеральный закон от 01.04.2020 N 69-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"4. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, передает с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, сведения, указанные в части 3 настоящей статьи, а также сведения о наличии (отсутствии) у организации, реализующей проект, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов органам государственной власти, уполномоченным на возмещение затрат, указанных в части 1 статьи 15 настоящего Федерального закона, и возмещение реального ущерба. Предоставление сведений, указанных в части 3 настоящей статьи, не является разглашением налоговой тайны или информации, доступ к которой ограничен законодательством Российской Федерации.
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"4. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, передает с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, сведения, указанные в части 3 настоящей статьи, а также сведения о наличии (отсутствии) у организации, реализующей проект, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов органам государственной власти, уполномоченным на возмещение затрат, указанных в части 1 статьи 15 настоящего Федерального закона, и возмещение реального ущерба. Предоставление сведений, указанных в части 3 настоящей статьи, не является разглашением налоговой тайны или информации, доступ к которой ограничен законодательством Российской Федерации.
Готовое решение: Кто может быть поручителем
(КонсультантПлюс, 2025)- оно имеет просроченную (неурегулированную) задолженность перед публично-правовым образованием, предоставившим бюджетный кредит, неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах;
(КонсультантПлюс, 2025)- оно имеет просроченную (неурегулированную) задолженность перед публично-правовым образованием, предоставившим бюджетный кредит, неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах;
Вопрос: О подтверждении получателем субсидии (участником отбора) отсутствия неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 02-12-14/11949)Вопрос: О подтверждении получателем субсидии (участником отбора) отсутствия неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 02-12-14/11949)Вопрос: О подтверждении получателем субсидии (участником отбора) отсутствия неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ.
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заполнении платежки вы неправильно укажете номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя, платеж может не поступить в бюджет. Тогда вы не исполните обязанность по уплате налога (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ). Это может привести к начислению штрафа и пеней.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заполнении платежки вы неправильно укажете номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя, платеж может не поступить в бюджет. Тогда вы не исполните обязанность по уплате налога (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ). Это может привести к начислению штрафа и пеней.
Ситуация: Как получить справку об исполнении обязанности по уплате налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Справка об исполнении обязанности по уплате налогов (далее - справка) выдается налоговым органом и может потребоваться, например, для подтверждения отсутствия неисполненной обязанности по уплате налогов (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Справка об исполнении обязанности по уплате налогов (далее - справка) выдается налоговым органом и может потребоваться, например, для подтверждения отсутствия неисполненной обязанности по уплате налогов (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов1.2.2. УСЛОВИЯ, ПРИ КОТОРЫХ НАЛОГ СЧИТАЕТСЯ УПЛАЧЕННЫМ.
Вопрос: О взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах в банке в случае неисполнения физлицом обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-02-08/74557)Вопрос: О взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах в банке в случае неисполнения физлицом обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-02-08/74557)Вопрос: О взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах в банке в случае неисполнения физлицом обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
Вопрос: О подтверждении участником отбора на получение субсидии отсутствия неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
(Письмо Минфина России от 12.04.2023 N 02-12-10/33021)Вопрос: О подтверждении участником отбора на получение субсидии отсутствия неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
(Письмо Минфина России от 12.04.2023 N 02-12-10/33021)Вопрос: О подтверждении участником отбора на получение субсидии отсутствия неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2025)Налог не будет считаться уплаченным, если (пп. 1, 4, 5 п. 13 ст. 45 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Налог не будет считаться уплаченным, если (пп. 1, 4, 5 п. 13 ст. 45 НК РФ):
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Для внесения ЕНП срок не установлен. Чтобы исполнить обязанность по уплате налога при УСН, перечисляйте ЕНП не позднее установленных сроков уплаты данного налога (авансовых платежей) (п. 1 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для внесения ЕНП срок не установлен. Чтобы исполнить обязанность по уплате налога при УСН, перечисляйте ЕНП не позднее установленных сроков уплаты данного налога (авансовых платежей) (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Статья: Понятие и признаки способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
(Барыкин М.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)2) правовые средства воздействия, заключающиеся в профилактике неисполнения обязанности по уплате налогов и сборов либо понуждении к ее исполнению путем устранения ущерба, нанесенного неправомерным поведением налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента <7>;
(Барыкин М.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)2) правовые средства воздействия, заключающиеся в профилактике неисполнения обязанности по уплате налогов и сборов либо понуждении к ее исполнению путем устранения ущерба, нанесенного неправомерным поведением налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента <7>;