Неисполнение обязанностей налогового агента ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Неисполнение обязанностей налогового агента ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не исполнило обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате вознаграждения физическим лицам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не исполнило обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате вознаграждения физическим лицам.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные сотрудниками под отчет и не возвращенные в кассу, являются их доходом, который подлежит обложению НДФЛ согласно ст. 210 НК РФ. Ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 03.02.2009 N 11714/08, суд признал решение налогового органа правомерным. Общество не представило документы, подтверждающие возврат неиспользованных подотчетных сумм, и доказательства, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества. Представленные вместе с авансовыми отчетами оправдательные документы (товарные чеки на приобретение различных ТМЦ) не могут служить подтверждением понесенных расходов, поскольку выданы от имени индивидуальных предпринимателей, на момент выдачи чека прекративших предпринимательскую деятельность и отрицающих факт продажи спорных товаров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные сотрудниками под отчет и не возвращенные в кассу, являются их доходом, который подлежит обложению НДФЛ согласно ст. 210 НК РФ. Ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 03.02.2009 N 11714/08, суд признал решение налогового органа правомерным. Общество не представило документы, подтверждающие возврат неиспользованных подотчетных сумм, и доказательства, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества. Представленные вместе с авансовыми отчетами оправдательные документы (товарные чеки на приобретение различных ТМЦ) не могут служить подтверждением понесенных расходов, поскольку выданы от имени индивидуальных предпринимателей, на момент выдачи чека прекративших предпринимательскую деятельность и отрицающих факт продажи спорных товаров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация покупает у физического лица акции, оплаченные 10 января и 15 января. Однако НДФЛ со всей суммы дохода был удержан при последней выплате. Будет ли это являться нарушением и грозит ли штраф за неисполнение обязанности налогового агента по НДФЛ и неудержание налога при первой выплате (10 января)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация покупает у физического лица акции, оплаченные 10 января и 15 января. Однако НДФЛ со всей суммы дохода был удержан при последней выплате. Будет ли это являться нарушением и грозит ли штраф за неисполнение обязанности налогового агента по НДФЛ и неудержание налога при первой выплате (10 января)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация покупает у физического лица акции, оплаченные 10 января и 15 января. Однако НДФЛ со всей суммы дохода был удержан при последней выплате. Будет ли это являться нарушением и грозит ли штраф за неисполнение обязанности налогового агента по НДФЛ и неудержание налога при первой выплате (10 января)?
Готовое решение: НДФЛ при банкротстве физлица
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что, если работодатель не выполнит обязанности налогового агента по НДФЛ, это может привести к штрафу, а также иным негативным последствиям.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что, если работодатель не выполнит обязанности налогового агента по НДФЛ, это может привести к штрафу, а также иным негативным последствиям.
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Одним из главных сдерживающих факторов является нежелание работодателей нести риски привлечения к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ). Прекращение отчислений НДФЛ в бюджет привлечет внимание налоговых органов, которые могут инициировать налоговую проверку и применить соответствующие штрафные санкции, если сочтут, что неудержание налога необоснованно.
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Одним из главных сдерживающих факторов является нежелание работодателей нести риски привлечения к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ). Прекращение отчислений НДФЛ в бюджет привлечет внимание налоговых органов, которые могут инициировать налоговую проверку и применить соответствующие штрафные санкции, если сочтут, что неудержание налога необоснованно.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Вопрос 2: Какие существуют налоговые риски при выплате арендной платы физическому лицу, если Общество не исполнит обязанности налогового агента по НДФЛ, так как получатель всего дохода является самозанятым?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Вопрос 2: Какие существуют налоговые риски при выплате арендной платы физическому лицу, если Общество не исполнит обязанности налогового агента по НДФЛ, так как получатель всего дохода является самозанятым?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 3. По мнению ИФНС, общество неправомерно не исполнило обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате вознаграждения физическим лицам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 3. По мнению ИФНС, общество неправомерно не исполнило обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате вознаграждения физическим лицам.
Готовое решение: Ответственность работодателя при выплате "серой" зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)штраф за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога;
(КонсультантПлюс, 2025)штраф за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога;
Статья: Кто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Внимание! Если организация не исполнит обязанности НДФЛ-агента, ИФНС может взыскать с нее налог, начислить штраф и пени <4>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Внимание! Если организация не исполнит обязанности НДФЛ-агента, ИФНС может взыскать с нее налог, начислить штраф и пени <4>.
Статья: Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Налоговый агент не освобождается от исполнения обязанности по исчислению НДФЛ, если не предоставит УКО необходимую для этого информацию. В этом случае он самостоятельно исчисляет налог и предоставляет информацию через личный кабинет налогоплательщика. В любом случае налоговый агент освобождается от обязанности по предоставлению налоговой отчетности.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Налоговый агент не освобождается от исполнения обязанности по исчислению НДФЛ, если не предоставит УКО необходимую для этого информацию. В этом случае он самостоятельно исчисляет налог и предоставляет информацию через личный кабинет налогоплательщика. В любом случае налоговый агент освобождается от обязанности по предоставлению налоговой отчетности.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате ошибки в платежном поручении платеж не поступит в бюджет, уточнить его нельзя. Ваша обязанность как налогового агента по перечислению НДФЛ будет считаться неисполненной. Например, это случится, если вы ошибетесь в номере счета Федерального казначейства. В таком случае вы должны:
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате ошибки в платежном поручении платеж не поступит в бюджет, уточнить его нельзя. Ваша обязанность как налогового агента по перечислению НДФЛ будет считаться неисполненной. Например, это случится, если вы ошибетесь в номере счета Федерального казначейства. В таком случае вы должны:
Статья: Характеристика криминогенной ситуации в налоговой сфере
(Ларичев В.Д., Милякина Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)В 2022 г. Главным следственным управлением СК России завершено расследование уголовного дела, возбужденного в отношении бывших руководителей одного ЗАО С. и Ф. по ст. 196, ч. 2 ст. 201, ч. 1 ст. 199.1 УК РФ. Эти преступления были выявлены в 2016 г. В ходе расследования было установлено, что С. и Ф. организовали продажу по заниженной стоимости имущества предприятия, кроме того, они искусственно создали кредиторскую задолженность. В результате этого предприятие обанкротилось, материальный ущерб составил 895,8 млн рублей. Помимо этого, С. не исполнил обязанности налогового агента ЗАО по перечислению в бюджет НДФЛ, исчисленного с заработной платы работников завода, в размере 41,3 млн рублей <10>.
(Ларичев В.Д., Милякина Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)В 2022 г. Главным следственным управлением СК России завершено расследование уголовного дела, возбужденного в отношении бывших руководителей одного ЗАО С. и Ф. по ст. 196, ч. 2 ст. 201, ч. 1 ст. 199.1 УК РФ. Эти преступления были выявлены в 2016 г. В ходе расследования было установлено, что С. и Ф. организовали продажу по заниженной стоимости имущества предприятия, кроме того, они искусственно создали кредиторскую задолженность. В результате этого предприятие обанкротилось, материальный ущерб составил 895,8 млн рублей. Помимо этого, С. не исполнил обязанности налогового агента ЗАО по перечислению в бюджет НДФЛ, исчисленного с заработной платы работников завода, в размере 41,3 млн рублей <10>.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Не исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и не начислить взносы, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)Не исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и не начислить взносы, заплатить пени и штраф.