Неисполнение обязанностей налогового агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Неисполнение обязанностей налогового агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что действия налогового органа по включению в налоговую базу общества по НДФЛ данного дохода фактически приводят к двойному налогообложению за один и тот же период, в связи с чем признали решение в соответствующей части недействительным. При этом суд признал правомерным привлечение общества к налоговой ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что действия налогового органа по включению в налоговую базу общества по НДФЛ данного дохода фактически приводят к двойному налогообложению за один и тот же период, в связи с чем признали решение в соответствующей части недействительным. При этом суд признал правомерным привлечение общества к налоговой ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ5. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, СМЯГЧАЮЩИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом
"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
(ред. от 20.02.2026)Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если приобретенная организацией недвижимость находится за пределами РФ, то ей также не нужно исполнять обязанности налогового агента, ведь доходы физлица-нерезидента не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если приобретенная организацией недвижимость находится за пределами РФ, то ей также не нужно исполнять обязанности налогового агента, ведь доходы физлица-нерезидента не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В частности, УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198) и уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199), за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1) и за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2), уклонение страхователя - физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (ст. 199.3), уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (ст. 199.4).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В частности, УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198) и уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199), за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1) и за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2), уклонение страхователя - физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (ст. 199.3), уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (ст. 199.4).
Статья: Что нужно знать о мировых судьях и судебных участках
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 12)- неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 12)- неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);
"Комментарий к отдельным положениям Уголовного кодекса Российской Федерации в решениях Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Этот вывод ВАС РФ обосновал следующим. В п. 1 ст. 20 Закона об адвокатуре установлено, что коллегия адвокатов представляет собой одну из форм адвокатских образований и является некоммерческой организацией. В силу же п. 13 и 14 ст. 22 названного Закона коллегия адвокатов согласно законодательству РФ является налоговым агентом адвокатов - ее членов по доходам, полученным ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности, и несет предусмотренную законодательством РФ ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей налогового агента.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Этот вывод ВАС РФ обосновал следующим. В п. 1 ст. 20 Закона об адвокатуре установлено, что коллегия адвокатов представляет собой одну из форм адвокатских образований и является некоммерческой организацией. В силу же п. 13 и 14 ст. 22 названного Закона коллегия адвокатов согласно законодательству РФ является налоговым агентом адвокатов - ее членов по доходам, полученным ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности, и несет предусмотренную законодательством РФ ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей налогового агента.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем запросить у иностранного получателя дохода из указанных стран документы, подтверждающие возможность применения им льгот, предусмотренных СОИДН. Если нельзя было применять льготы по СОИДН, а вы не исполнили обязанности налогового агента, вас могут привлечь к ответственности.
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем запросить у иностранного получателя дохода из указанных стран документы, подтверждающие возможность применения им льгот, предусмотренных СОИДН. Если нельзя было применять льготы по СОИДН, а вы не исполнили обязанности налогового агента, вас могут привлечь к ответственности.
Готовое решение: Ответственность работодателя при выплате "серой" зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)штраф за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога;
(КонсультантПлюс, 2026)штраф за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога;
Готовое решение: Какая ответственность (штрафы, пени) за налоговые правонарушения предусмотрена для учреждений
(КонсультантПлюс, 2026)Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанностей налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанностей налогового агента
Вопрос: Организация, резидент "Сколково", применяет освобождение от НДС. Однако в I и II кварталах выступала налоговым агентом по НДС, за указанные периоды представила налоговую отчетность. В III квартале обязанности налогового агента не исполняла. Должна ли организация подавать нулевую декларацию по НДС за III квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, резидент "Сколково", применяет освобождение от НДС. Однако в I и II кварталах выступала налоговым агентом по НДС, за указанные периоды представила налоговую отчетность. В III квартале обязанности налогового агента не исполняла. Должна ли организация подавать нулевую декларацию по НДС за III квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, резидент "Сколково", применяет освобождение от НДС. Однако в I и II кварталах выступала налоговым агентом по НДС, за указанные периоды представила налоговую отчетность. В III квартале обязанности налогового агента не исполняла. Должна ли организация подавать нулевую декларацию по НДС за III квартал?