Неисполнение обязанностей налогового агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Неисполнение обязанностей налогового агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что действия налогового органа по включению в налоговую базу общества по НДФЛ данного дохода фактически приводят к двойному налогообложению за один и тот же период, в связи с чем признали решение в соответствующей части недействительным. При этом суд признал правомерным привлечение общества к налоговой ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что действия налогового органа по включению в налоговую базу общества по НДФЛ данного дохода фактически приводят к двойному налогообложению за один и тот же период, в связи с чем признали решение в соответствующей части недействительным. При этом суд признал правомерным привлечение общества к налоговой ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ6. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, СМЯГЧАЮЩИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом
"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
(ред. от 17.11.2025)Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)При неисполнении обязанностей налогового агента в личных интересах возможно привлечение к уголовной ответственности.
(КонсультантПлюс, 2025)При неисполнении обязанностей налогового агента в личных интересах возможно привлечение к уголовной ответственности.
Готовое решение: Какая ответственность (штрафы, пени) за налоговые правонарушения предусмотрена для учреждений
(КонсультантПлюс, 2025)Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанностей налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанностей налогового агента
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2025)организация совершила налоговое нарушение, например, не заплатила налог, не подала декларацию или документы в инспекцию, не выполнила обязанности налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2025)организация совершила налоговое нарушение, например, не заплатила налог, не подала декларацию или документы в инспекцию, не выполнила обязанности налогового агента.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Подраздел 1.3 разд. 1 нужно заполнить, если в декларацию вы включили листы 03 или 04. В том числе его заполняют те организации, которые плательщиками налога на прибыль не являются, но исполняют обязанности налогового агента (п. п. 1.1, 1.16, 4.9 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Подраздел 1.3 разд. 1 нужно заполнить, если в декларацию вы включили листы 03 или 04. В том числе его заполняют те организации, которые плательщиками налога на прибыль не являются, но исполняют обязанности налогового агента (п. п. 1.1, 1.16, 4.9 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Уголовно-правовая норма о легализации имущества, приобретенного лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ): инструмент борьбы с преступностью или "дубина" в руках правоприменителя?
(Кочои С.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 6)Правда, остроту вопроса в целом смягчало то обстоятельство, что законодатель, дополнив УК РФ статьей 174.1, к предикатным преступлениям ("основным преступлениям" <4>) не стал относить все без исключения преступления, специально оговорив, что к ним не относятся: невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ), уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194), уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст. 198) и уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации (ст. 199) <5>. В 2010 г. к этим преступлениям добавились неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1) и сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2). Тогда же в диспозиции анализируемой нормы (ч. 1 ст. 174.1) появилась специальная цель - придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом <6>.
(Кочои С.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 6)Правда, остроту вопроса в целом смягчало то обстоятельство, что законодатель, дополнив УК РФ статьей 174.1, к предикатным преступлениям ("основным преступлениям" <4>) не стал относить все без исключения преступления, специально оговорив, что к ним не относятся: невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ), уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194), уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст. 198) и уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации (ст. 199) <5>. В 2010 г. к этим преступлениям добавились неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1) и сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2). Тогда же в диспозиции анализируемой нормы (ч. 1 ст. 174.1) появилась специальная цель - придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом <6>.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Заполните подраздел 1.3 разд. 1, если вы включили в состав декларации листы 03, и (или) 04 (если в нем отражены не только те доходы, которые облагаются по ставке 0%), и (или) 09. В том числе его заполняют те организации, которые плательщиками налога на прибыль не являются, но исполняют обязанности налогового агента (п. 71 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Заполните подраздел 1.3 разд. 1, если вы включили в состав декларации листы 03, и (или) 04 (если в нем отражены не только те доходы, которые облагаются по ставке 0%), и (или) 09. В том числе его заполняют те организации, которые плательщиками налога на прибыль не являются, но исполняют обязанности налогового агента (п. 71 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Информация ФНС России).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если приобретенная организацией недвижимость находится за пределами РФ, то ей также не нужно исполнять обязанности налогового агента, ведь доходы физлица-нерезидента не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если приобретенная организацией недвижимость находится за пределами РФ, то ей также не нужно исполнять обязанности налогового агента, ведь доходы физлица-нерезидента не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).