Недвижимое имущество налоговая база
Подборка наиболее важных документов по запросу Недвижимое имущество налоговая база (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что объекты, принадлежащие налогоплательщику, включены в перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что объекты, принадлежащие налогоплательщику, включены в перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.20.3. Представление налогоплательщиками - организациями сообщения о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.20.3. Представление налогоплательщиками - организациями сообщения о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщений о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщений о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества.
Формы
Готовое решение: Как организации рассчитать налог на имущество и авансовые платежи по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)В случае неполучения вами сообщения налогового органа вы должны уведомить любой налоговый орган (по вашему выбору) по установленной форме о наличии у вас объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость. Порядок заполнения вами сообщения и Формат его представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@. Сообщение не представляется в отношении объекта недвижимости, по которому вы применяете налоговую льготу (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае неполучения вами сообщения налогового органа вы должны уведомить любой налоговый орган (по вашему выбору) по установленной форме о наличии у вас объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость. Порядок заполнения вами сообщения и Формат его представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@. Сообщение не представляется в отношении объекта недвижимости, по которому вы применяете налоговую льготу (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Налогообложение недвижимого имущества, налоговая база
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Налогообложение недвижимого имущества, налоговая база
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Как отмечает М.В. Короткова, кадастровая стоимость - одна из важнейших характеристик недвижимого имущества, позволяющих индивидуализировать данный объект в гражданском обороте. Законодатель установил основную цель определения кадастровой стоимости - для налогообложения, на основе рыночной информации и иной информации, связанной с экономическими характеристиками использования объекта недвижимости, в соответствии с методическими указаниями о государственной кадастровой оценке. Действительно, самая важная функция кадастровой стоимости - это определение налоговой базы для налогообложения объектов недвижимости. В соответствии с НК РФ кадастровая стоимость выступает в качестве налоговой базы в отношении следующих объектов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Как отмечает М.В. Короткова, кадастровая стоимость - одна из важнейших характеристик недвижимого имущества, позволяющих индивидуализировать данный объект в гражданском обороте. Законодатель установил основную цель определения кадастровой стоимости - для налогообложения, на основе рыночной информации и иной информации, связанной с экономическими характеристиками использования объекта недвижимости, в соответствии с методическими указаниями о государственной кадастровой оценке. Действительно, самая важная функция кадастровой стоимости - это определение налоговой базы для налогообложения объектов недвижимости. В соответствии с НК РФ кадастровая стоимость выступает в качестве налоговой базы в отношении следующих объектов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения
Вопрос: О применении в отношении доходов от продажи недвижимого имущества особенностей определения налоговой базы по НДФЛ, установленных законом субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47864)Вопрос: О применении в отношении доходов от продажи недвижимого имущества особенностей определения налоговой базы по НДФЛ, установленных законом субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47864)Вопрос: О применении в отношении доходов от продажи недвижимого имущества особенностей определения налоговой базы по НДФЛ, установленных законом субъекта РФ.
Статья: Сложные споры с налогообложением недвижимости (анализ споров)
(Головенко Ю.)
("Жилищное право", 2022, N 10)2. Налоговые споры, связанные с занижением налоговой базы
(Головенко Ю.)
("Жилищное право", 2022, N 10)2. Налоговые споры, связанные с занижением налоговой базы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 070 проставляется сумма полученного дохода - рыночная стоимость полученного в дар имущества. При дарении недвижимости налоговая база может также определяться исходя из кадастровой стоимости полученного в дар имущества, если она утверждена, обязанность определять налоговую базу исходя из рыночной стоимости имущества в случае дарения между лицами, не являющимися взаимозависимыми, отсутствует (п. 8 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения; п. 6 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 070 проставляется сумма полученного дохода - рыночная стоимость полученного в дар имущества. При дарении недвижимости налоговая база может также определяться исходя из кадастровой стоимости полученного в дар имущества, если она утверждена, обязанность определять налоговую базу исходя из рыночной стоимости имущества в случае дарения между лицами, не являющимися взаимозависимыми, отсутствует (п. 8 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения; п. 6 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Информация ФНС России).
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов в виде сумм налога на имущество организаций, уплаченного в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-11-06/2/131199)Вопрос: Организация, применяющая УСН, платит налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Вправе ли она учесть в расходах при УСН сумму уплаченного налога на имущество организаций?
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-11-06/2/131199)Вопрос: Организация, применяющая УСН, платит налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Вправе ли она учесть в расходах при УСН сумму уплаченного налога на имущество организаций?
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Если на территории одного субъекта РФ организация состоит на учете в нескольких инспекциях по месту нахождения объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, то декларацию в их отношении в некоторых случаях она может представить в одну из инспекций по своему выбору.
(КонсультантПлюс, 2025)Если на территории одного субъекта РФ организация состоит на учете в нескольких инспекциях по месту нахождения объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, то декларацию в их отношении в некоторых случаях она может представить в одну из инспекций по своему выбору.