Недвижимое имущество налоговая база
Подборка наиболее важных документов по запросу Недвижимое имущество налоговая база (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что объекты, принадлежащие налогоплательщику, включены в перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что объекты, принадлежащие налогоплательщику, включены в перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщений о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщений о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества.
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам
Готовое решение: Как организации рассчитать налог на имущество и авансовые платежи по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)В случае неполучения вами сообщения налогового органа вы должны уведомить любой налоговый орган (по вашему выбору) по установленной форме о наличии у вас объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость. Порядок заполнения вами сообщения и Формат его представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@. Сообщение не представляется в отношении объекта недвижимости, по которому вы применяете налоговую льготу (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае неполучения вами сообщения налогового органа вы должны уведомить любой налоговый орган (по вашему выбору) по установленной форме о наличии у вас объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость. Порядок заполнения вами сообщения и Формат его представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@. Сообщение не представляется в отношении объекта недвижимости, по которому вы применяете налоговую льготу (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде денежной компенсации, полученной в связи с изъятием земельного участка и объекта недвижимого имущества, и о налоговой базе по НДС при ее получении.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-03-06/1/43047)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде денежной компенсации, полученной в связи с изъятием земельного участка и объекта недвижимого имущества, и о налоговой базе по НДС при ее получении.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-03-06/1/43047)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде денежной компенсации, полученной в связи с изъятием земельного участка и объекта недвижимого имущества, и о налоговой базе по НДС при ее получении.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов в виде сумм налога на имущество организаций, уплаченного в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-11-06/2/131199)Вопрос: Организация, применяющая УСН, платит налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Вправе ли она учесть в расходах при УСН сумму уплаченного налога на имущество организаций?
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-11-06/2/131199)Вопрос: Организация, применяющая УСН, платит налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Вправе ли она учесть в расходах при УСН сумму уплаченного налога на имущество организаций?
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Санкт-Петербурге
(КонсультантПлюс, 2025)Если применяете АУСН, то налог платите только по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, ст. 1 Закона Санкт-Петербурга от 29.11.2024 N 742-160).
(КонсультантПлюс, 2025)Если применяете АУСН, то налог платите только по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, ст. 1 Закона Санкт-Петербурга от 29.11.2024 N 742-160).
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости
Информация: В Госдуму внесен законопроект, упрощающий налогообложение имущества организаций
("Официальный сайт ФНС России", 2025)Так, предлагается отменить обязанность российских организаций по самостоятельному расчету налогов на имущество и направлению в налоговые органы уведомлений об исчисленных авансовых платежах по налогам в отношении транспортных средств и объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. Изменение планируется ввести в действие с налогового периода 2027 года. Это снизит административную нагрузку по представлению отчетности для 630 тыс. юрлиц.
("Официальный сайт ФНС России", 2025)Так, предлагается отменить обязанность российских организаций по самостоятельному расчету налогов на имущество и направлению в налоговые органы уведомлений об исчисленных авансовых платежах по налогам в отношении транспортных средств и объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. Изменение планируется ввести в действие с налогового периода 2027 года. Это снизит административную нагрузку по представлению отчетности для 630 тыс. юрлиц.
Вопрос: О применении в отношении доходов от продажи недвижимого имущества особенностей определения налоговой базы по НДФЛ, установленных законом субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47864)Вопрос: О применении в отношении доходов от продажи недвижимого имущества особенностей определения налоговой базы по НДФЛ, установленных законом субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47864)Вопрос: О применении в отношении доходов от продажи недвижимого имущества особенностей определения налоговой базы по НДФЛ, установленных законом субъекта РФ.
Статья: Сложные споры с налогообложением недвижимости (анализ споров)
(Головенко Ю.)
("Жилищное право", 2022, N 10)2. Налоговые споры, связанные с занижением налоговой базы
(Головенко Ю.)
("Жилищное право", 2022, N 10)2. Налоговые споры, связанные с занижением налоговой базы
Статья: Учетные последствия ремонта арендованного помещения у арендатора
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 11)В общем случае база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения <30>. Но по отдельным объектам недвижимости налоговая база может определяться как их кадастровая стоимость <31>. Перечень таких объектов приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Однако даже если сам арендованный объект облагается у арендодателя налогом на имущество исходя из его кадастровой стоимости, то расходы арендатора на этом объекте облагаются налогом на имущество исходя из среднегодовой стоимости <32>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 11)В общем случае база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения <30>. Но по отдельным объектам недвижимости налоговая база может определяться как их кадастровая стоимость <31>. Перечень таких объектов приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Однако даже если сам арендованный объект облагается у арендодателя налогом на имущество исходя из его кадастровой стоимости, то расходы арендатора на этом объекте облагаются налогом на имущество исходя из среднегодовой стоимости <32>.
Готовое решение: Ставки по налогу на имущество для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 2% применяется по общему правилу при расчете налога на недвижимость, налоговой базой по которой является ее кадастровая стоимость. Максимальная ставка для такой недвижимости, если ее кадастровая стоимость превышает 300 млн руб., - 2,5%. Региональным законом эта ставка также может быть снижена (п. 2 ст. 372, п. п. 1.1, 1.3, 4 ст. 380 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 2% применяется по общему правилу при расчете налога на недвижимость, налоговой базой по которой является ее кадастровая стоимость. Максимальная ставка для такой недвижимости, если ее кадастровая стоимость превышает 300 млн руб., - 2,5%. Региональным законом эта ставка также может быть снижена (п. 2 ст. 372, п. п. 1.1, 1.3, 4 ст. 380 НК РФ).