Нецелевой займ
Подборка наиболее важных документов по запросу Нецелевой займ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что денежные средства, полученные от участников долевого строительства, были направлены им на погашение нецелевых займов и процентов по ним, взятых внутри группы компаний. При этом судом учтено, что собственными денежными средствами в достаточном объеме налогоплательщик не обладал, в связи с чем расходовал на погашение займов целевые средства дольщиков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что денежные средства, полученные от участников долевого строительства, были направлены им на погашение нецелевых займов и процентов по ним, взятых внутри группы компаний. При этом судом учтено, что собственными денежными средствами в достаточном объеме налогоплательщик не обладал, в связи с чем расходовал на погашение займов целевые средства дольщиков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Заем2.1. Можно ли потребовать досрочного возврата займа из-за нецелевого использования, если цель займа и контроль за его расходованием в договоре указаны не конкретно
Нормативные акты
Информационное сообщение Банка России от 30.01.2026
"Банк России принял ряд решений по макропруденциальной политике"4. Банк России установил вложенные МПЛ <11> по целевым автокредитам <12> и по нецелевым кредитам (займам) под залог автомототранспортных средств. Значения макропруденциальных надбавок не пересматривались.
"Банк России принял ряд решений по макропруденциальной политике"4. Банк России установил вложенные МПЛ <11> по целевым автокредитам <12> и по нецелевым кредитам (займам) под залог автомототранспортных средств. Значения макропруденциальных надбавок не пересматривались.
Информационное сообщение Банка России от 31.10.2025
"Банк России принял ряд решений по макропруденциальной политике"4. Банк России сохранил значения МПЛ <6> и макропруденциальных надбавок по целевым автокредитам <7> и нецелевым кредитам (займам) под залог автомототранспортных средств.
"Банк России принял ряд решений по макропруденциальной политике"4. Банк России сохранил значения МПЛ <6> и макропруденциальных надбавок по целевым автокредитам <7> и нецелевым кредитам (займам) под залог автомототранспортных средств.
Формы
Статья: Обеспечительная передача титула, не предусмотренная законом: исследование практики судов общей юрисдикции
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)Возвратный лизинг - форма обеспечительной передачи титула, которая установлена п. 1 ст. 4 Закона о лизинге. В связи с этим возвратный лизинг следовало бы исключить из настоящего исследования, предметом которого являются не поименованные в законе формы обеспечительной передачи. Вместе с тем использование данной формы в непредпринимательских отношениях представляет немалый интерес, в том числе оттого, что финансирование предлагается, как правило, не в форме лизинга автомобилей, а в форме займа под залог автомобилей. Не вызывает ни вопросов, ни возражений возвратный лизинг между предпринимателями, который представляет собой титульное финансирование нецелевого характера (обычно для пополнения оборотных средств должника). Такая форма обеспечительной передачи прямо поименована в законе и полностью соответствует его цели. Финансирование гражданина тем же способом тоже является нецелевым займом (кредитом) с условием о титульном обеспечении. Однако, учитывая, что заем гражданину предоставляется юридическим лицом на цели, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, такие отношения содержат все признаки отношений потребительского кредитования (ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)"; далее - Закон о потребительском кредите). При этом в число целей Закона о лизинге ни в коем случае не входило создание альтернативы потребительскому кредитованию с повышенной защитой кредитора и устранением потребительских гарантий должника.
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)Возвратный лизинг - форма обеспечительной передачи титула, которая установлена п. 1 ст. 4 Закона о лизинге. В связи с этим возвратный лизинг следовало бы исключить из настоящего исследования, предметом которого являются не поименованные в законе формы обеспечительной передачи. Вместе с тем использование данной формы в непредпринимательских отношениях представляет немалый интерес, в том числе оттого, что финансирование предлагается, как правило, не в форме лизинга автомобилей, а в форме займа под залог автомобилей. Не вызывает ни вопросов, ни возражений возвратный лизинг между предпринимателями, который представляет собой титульное финансирование нецелевого характера (обычно для пополнения оборотных средств должника). Такая форма обеспечительной передачи прямо поименована в законе и полностью соответствует его цели. Финансирование гражданина тем же способом тоже является нецелевым займом (кредитом) с условием о титульном обеспечении. Однако, учитывая, что заем гражданину предоставляется юридическим лицом на цели, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, такие отношения содержат все признаки отношений потребительского кредитования (ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)"; далее - Закон о потребительском кредите). При этом в число целей Закона о лизинге ни в коем случае не входило создание альтернативы потребительскому кредитованию с повышенной защитой кредитора и устранением потребительских гарантий должника.
Статья: О порядке расчета ПСК с учетом принятых Федеральным законом N 359-ФЗ изменений
("Официальный сайт Банка России", 2024)Ответ: Утверждение верно для случая включения в договор потребительского кредита (займа) условия об использовании заемщиком потребительского кредита (займа) на цели уплаты платежей за такую услугу, если такие платежи не осуществляются в уплату страховой премии по договору страхования. В случае если потребительский кредит (заем) является нецелевым (предоставлен на любые цели), стоимость такой услуги подлежит включению в расчет ПСК по основаниям, указанным в пункте 3 части 4 статьи 6 Закона N 353-ФЗ.
("Официальный сайт Банка России", 2024)Ответ: Утверждение верно для случая включения в договор потребительского кредита (займа) условия об использовании заемщиком потребительского кредита (займа) на цели уплаты платежей за такую услугу, если такие платежи не осуществляются в уплату страховой премии по договору страхования. В случае если потребительский кредит (заем) является нецелевым (предоставлен на любые цели), стоимость такой услуги подлежит включению в расчет ПСК по основаниям, указанным в пункте 3 части 4 статьи 6 Закона N 353-ФЗ.
Статья: Риски розничного залогового кредитования и инструменты их минимизации
(Романова А.)
("Банковское кредитование", 2025, N 3)Во втором столбце/случае наблюдаем залоговый риск подмены объекта в программе кредитования индивидуального жилищного строительства (ИЖС): к оформлению в залог заявлен свободный от застройки земельный участок, запрашиваемый кредит (с низкой процентной ставкой) - кредит на строительство жилого дома. Фактически дом построен на момент запрашивания кредита, а значит, клиент изначально предусматривает нецелевое использование заемных средств. Более того, если при обращении взыскания на залог клиент докажет наличие построенного дома на земельном участке до оформления в залог земельного участка, а также докажет наличие задолженности подрядчикам за строительство дома, банк может полностью лишиться обеспечения залогом.
(Романова А.)
("Банковское кредитование", 2025, N 3)Во втором столбце/случае наблюдаем залоговый риск подмены объекта в программе кредитования индивидуального жилищного строительства (ИЖС): к оформлению в залог заявлен свободный от застройки земельный участок, запрашиваемый кредит (с низкой процентной ставкой) - кредит на строительство жилого дома. Фактически дом построен на момент запрашивания кредита, а значит, клиент изначально предусматривает нецелевое использование заемных средств. Более того, если при обращении взыскания на залог клиент докажет наличие построенного дома на земельном участке до оформления в залог земельного участка, а также докажет наличие задолженности подрядчикам за строительство дома, банк может полностью лишиться обеспечения залогом.
Статья: Договор лизинга как способ титульного обеспечения
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 3, 4)Рассуждение о заемной (кредитной) части выкупного лизинга можно дополнить следующим. Обычно в лизинговой сделке участвуют трое - продавец, лизингодатель и лизингополучатель. Возвратный лизинг представляет собой иную сделку, в которой продавец и лизингополучатель - это одно лицо. Как правило, договор лизинга используется, чтобы финансировать покупку вещи, т.е. лизингодатель предоставляет целевое финансирование. Возвратный лизинг, напротив, опосредует нецелевой заем <59>. Полученная сумма, конечно, может быть направлена на покупку новой вещи, но это действие уже выходит за пределы сделки <60>.
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 3, 4)Рассуждение о заемной (кредитной) части выкупного лизинга можно дополнить следующим. Обычно в лизинговой сделке участвуют трое - продавец, лизингодатель и лизингополучатель. Возвратный лизинг представляет собой иную сделку, в которой продавец и лизингополучатель - это одно лицо. Как правило, договор лизинга используется, чтобы финансировать покупку вещи, т.е. лизингодатель предоставляет целевое финансирование. Возвратный лизинг, напротив, опосредует нецелевой заем <59>. Полученная сумма, конечно, может быть направлена на покупку новой вещи, но это действие уже выходит за пределы сделки <60>.
Путеводитель по договорной работе. Денежный заем. Риски заемщика при заключении договора2.4. ПОСЛЕДСТВИЯ НЕЦЕЛЕВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНОГО
Путеводитель по договорной работе. Денежный заем. Риски заимодавца при заключении договора2.4. ПОСЛЕДСТВИЯ НЕЦЕЛЕВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНОГО
Статья: ККТ при предоставлении и погашении займов и уплате процентов по ним
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Специалисты налогового ведомства указали, что предоставление займа следует рассматривать как изменение срока выполнения обязательства по предоставлению денежных средств в рамках осуществления расчетов (например, по договору купли-продажи), а именно передачу денежных средств покупателем (клиентом) продавцу позднее получения товара, а не в момент такой передачи, либо как изменение порядка оплаты, при котором последняя производится не в полной сумме расчета, а по частям. Соответственно, погашением займов является исполнение обязательства по оплате покупателем (клиентом) полученных ранее товаров, работ или услуг в рамках осуществляемых расчетов. Таким образом, предоставление и возврат займа организацией не подпадают под определение "расчеты", сформированное в Законе о ККТ, и не требуют применения ККТ независимо от целевой либо нецелевой природы предоставляемых займов.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Специалисты налогового ведомства указали, что предоставление займа следует рассматривать как изменение срока выполнения обязательства по предоставлению денежных средств в рамках осуществления расчетов (например, по договору купли-продажи), а именно передачу денежных средств покупателем (клиентом) продавцу позднее получения товара, а не в момент такой передачи, либо как изменение порядка оплаты, при котором последняя производится не в полной сумме расчета, а по частям. Соответственно, погашением займов является исполнение обязательства по оплате покупателем (клиентом) полученных ранее товаров, работ или услуг в рамках осуществляемых расчетов. Таким образом, предоставление и возврат займа организацией не подпадают под определение "расчеты", сформированное в Законе о ККТ, и не требуют применения ККТ независимо от целевой либо нецелевой природы предоставляемых займов.
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)ООО на УСН 6% выдало заем физическому лицу (не сотрудник, не учредитель). Заем не является целевым, и выдача займа не является ни основным, ни дополнительным видом деятельности ООО. Теперь физическое лицо будет возвращать сначала тело займа, затем начисленные проценты. Нужно ли в таком случае ООО применять ККТ и пробивать чеки?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)ООО на УСН 6% выдало заем физическому лицу (не сотрудник, не учредитель). Заем не является целевым, и выдача займа не является ни основным, ни дополнительным видом деятельности ООО. Теперь физическое лицо будет возвращать сначала тело займа, затем начисленные проценты. Нужно ли в таком случае ООО применять ККТ и пробивать чеки?
Статья: О праве военнослужащих на исключение по собственному желанию из реестра участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения и изменение способа реализации жилищных прав
(Свининых Е.А.)
("Право в Вооруженных Силах", 2025, N 3)Позиция Судебной коллегии по делам военнослужащих Верховного Суда Российской Федерации используется в качестве основы при разрешении дел, в которых административные истцы не воспользовались деньгами, находящимися на их именном накопительном счете, и им не предоставлялся целевой жилищный заем <20>.
(Свининых Е.А.)
("Право в Вооруженных Силах", 2025, N 3)Позиция Судебной коллегии по делам военнослужащих Верховного Суда Российской Федерации используется в качестве основы при разрешении дел, в которых административные истцы не воспользовались деньгами, находящимися на их именном накопительном счете, и им не предоставлялся целевой жилищный заем <20>.