Нецелевое расходование наличной выручки
Подборка наиболее важных документов по запросу Нецелевое расходование наличной выручки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 01.11.2017 N 309-АД17-14404 по делу N А60-7073/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании постановления.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При этом суды исходили из того, что свободные денежные средства представляют собой сумму наличных на конец дня, превышающую лимит остатка кассы. Указанные денежные средства должны были остаться в кассе, и в конце дня их следовало сдать в банк как сверхлимитные, чего организацией сделано не было. Указанные выводы судов в жалобе не опровергнуты. Нецелевое расходование выручки организации не вменяется.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании постановления.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При этом суды исходили из того, что свободные денежные средства представляют собой сумму наличных на конец дня, превышающую лимит остатка кассы. Указанные денежные средства должны были остаться в кассе, и в конце дня их следовало сдать в банк как сверхлимитные, чего организацией сделано не было. Указанные выводы судов в жалобе не опровергнуты. Нецелевое расходование выручки организации не вменяется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Какой штраф за нарушение кассовой дисциплины (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)нецелевое расходование наличной выручки как несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
(Издательство "Главная книга", 2025)нецелевое расходование наличной выручки как несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
Статья: Какие кассовые ошибки приводят к штрафам?
(Стародубцева И.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)Нецелевое расходование наличной выручки
(Стародубцева И.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)Нецелевое расходование наличной выручки
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в КоАП РФ в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- нарушении порядка работы с наличными;
(КонсультантПлюс, 2024)- нарушении порядка работы с наличными;
"Методические рекомендации о порядке проведения ревизий финансово-хозяйственной деятельности подведомственных Министерству юстиции Российской Федерации органов и учреждений"
(утв. Минюстом РФ 30.07.1999)случаи использования денег не по целевому назначению, несвоевременного возвращения в банк неиспользованных денежных средств;
(утв. Минюстом РФ 30.07.1999)случаи использования денег не по целевому назначению, несвоевременного возвращения в банк неиспользованных денежных средств;
Статья: Кассовый подход к дисциплине
(Базалей Н.)
("Расчет", 2009, N 4)Однако законодательство не предусматривает штрафов за нецелевое использование наличной выручки. Тем не менее при проверке кассовой дисциплины банк наверняка укажет клиенту на то, что тот не соблюдает требования. А если кредитная организация не поднимет данный вопрос, то уже ее накажут по ст. 15.2 КоАП РФ, поскольку она не проконтролировала своего клиента. Эта норма законодательства предусматривает штраф для должностного лица банка в размере 2000 - 3000 руб.
(Базалей Н.)
("Расчет", 2009, N 4)Однако законодательство не предусматривает штрафов за нецелевое использование наличной выручки. Тем не менее при проверке кассовой дисциплины банк наверняка укажет клиенту на то, что тот не соблюдает требования. А если кредитная организация не поднимет данный вопрос, то уже ее накажут по ст. 15.2 КоАП РФ, поскольку она не проконтролировала своего клиента. Эта норма законодательства предусматривает штраф для должностного лица банка в размере 2000 - 3000 руб.
Статья: Три основных правила расчетов наличными с поставщиками
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2020, N 7)Чтобы не запутаться и не налететь на штраф за нецелевое использование наличности, придерживайтесь следующего <11>:
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2020, N 7)Чтобы не запутаться и не налететь на штраф за нецелевое использование наличности, придерживайтесь следующего <11>:
Статья: Особенности выдачи наличных и безналичных денежных средств в подотчет
(Серебрякова А.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Еще одна проблема, связанная с выдачей под отчет денежных средств, - нецелевое использование денег, полученных в банке. Варианты могут быть самые разные. Если вы получаете деньги по чеку, то расходовать вы должны их только на то, что указано на оборотной стороне чека. Использовать наличную выручку можно только на то, что разрешено в утвержденном банком лимите остатка кассы. Однако никакой ответственности за нарушение данного требования закон не предусматривает, но при проверке кассовой дисциплины данное нарушение будет отражено в акте.
(Серебрякова А.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Еще одна проблема, связанная с выдачей под отчет денежных средств, - нецелевое использование денег, полученных в банке. Варианты могут быть самые разные. Если вы получаете деньги по чеку, то расходовать вы должны их только на то, что указано на оборотной стороне чека. Использовать наличную выручку можно только на то, что разрешено в утвержденном банком лимите остатка кассы. Однако никакой ответственности за нарушение данного требования закон не предусматривает, но при проверке кассовой дисциплины данное нарушение будет отражено в акте.
Статья: Новые запреты по расходованию наличных из кассы (комментарий к Указанию ЦБ от 09.12.2019 N 5348-У)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Штраф за "налично-кассовые" нарушения предусмотрен ч. 1 ст. 15.1 КоАП. Среди перечисленных в ней составов нет оплаты расходов, наличные на которые следует снять в банке, из других источников. Но налоговики назначали штраф за несоблюдение порядка хранения свободных денег - точно так же, как и за нецелевое расходование наличной выручки. Свободные деньги - это сумма наличных на конец дня, превышающая лимит остатка кассы. Храниться они должны в банке на счете <4>. Деньги, выданные из кассы с нарушением правил, на счет не попали, а значит, порядок их хранения нарушен.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Штраф за "налично-кассовые" нарушения предусмотрен ч. 1 ст. 15.1 КоАП. Среди перечисленных в ней составов нет оплаты расходов, наличные на которые следует снять в банке, из других источников. Но налоговики назначали штраф за несоблюдение порядка хранения свободных денег - точно так же, как и за нецелевое расходование наличной выручки. Свободные деньги - это сумма наличных на конец дня, превышающая лимит остатка кассы. Храниться они должны в банке на счете <4>. Деньги, выданные из кассы с нарушением правил, на счет не попали, а значит, порядок их хранения нарушен.
Статья: Банк на страже кассовой дисциплины (как банки проверяют кассовые документы организаций и что будет за нарушения)
(Давыдова Л.К.)
("Главная книга", 2010, N 17)Однако даже если банк и обнаружил нецелевое расходование наличности, штрафа можно не опасаться. За такое нарушение штраф просто не предусмотрен <31>. В этом случае банк просто порекомендует внимательнее относиться к расходованию наличности, но в налоговую инспекцию о нарушении сообщать не станет.
(Давыдова Л.К.)
("Главная книга", 2010, N 17)Однако даже если банк и обнаружил нецелевое расходование наличности, штрафа можно не опасаться. За такое нарушение штраф просто не предусмотрен <31>. В этом случае банк просто порекомендует внимательнее относиться к расходованию наличности, но в налоговую инспекцию о нарушении сообщать не станет.
Вопрос: Какие сроки давности установлены по привлечению к ответственности за кассовые правонарушения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)нецелевое расходование наличной выручки;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)нецелевое расходование наличной выручки;
Статья: Понятие и состояние преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности государства
(Петросян О.Ш.)
("Финансовое право", 2010, N 10)В сфере налогообложения в 2003 г. выявлено почти 4,8 тыс. преступлений, около 73% из них квалифицированных видов. Как показало исследование, наиболее распространенными способами совершения преступлений в данной сфере являются: занижение налогооблагаемой базы при реализации неучтенной продукции; неправомерное предъявление к возмещению из бюджета средств по экспортным сделкам; занижение цен на товары; завышение себестоимости продукции; зачисление выручки на счет "третьих лиц" и "фирм-однодневок"; занижение выручки, ведение "двойной" бухгалтерии; неправильное применение льгот по налогам, а также противоправные действия в сфере наличного и безналичного денежного оборота, приводящие к росту контролируемой денежной массы; нецелевое использование и присвоение бюджетных средств; нарушение правил ведения валютных операций; создание фирм для легализации денежных средств, полученных преступным путем.
(Петросян О.Ш.)
("Финансовое право", 2010, N 10)В сфере налогообложения в 2003 г. выявлено почти 4,8 тыс. преступлений, около 73% из них квалифицированных видов. Как показало исследование, наиболее распространенными способами совершения преступлений в данной сфере являются: занижение налогооблагаемой базы при реализации неучтенной продукции; неправомерное предъявление к возмещению из бюджета средств по экспортным сделкам; занижение цен на товары; завышение себестоимости продукции; зачисление выручки на счет "третьих лиц" и "фирм-однодневок"; занижение выручки, ведение "двойной" бухгалтерии; неправильное применение льгот по налогам, а также противоправные действия в сфере наличного и безналичного денежного оборота, приводящие к росту контролируемой денежной массы; нецелевое использование и присвоение бюджетных средств; нарушение правил ведения валютных операций; создание фирм для легализации денежных средств, полученных преступным путем.
Статья: Безопасно ли выдавать алименты из наличной выручки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2014, N 19)Что будет, если вы все же выдадите алименты из наличной выручки? Напрямую штраф за нецелевое расходование выручки в КоАП не предусмотрен. Но налоговики в подобных случаях штрафуют за несоблюдение порядка хранения свободных наличных <5>, и порой суды их поддерживают <6>. Причем штраф грозит не только организации, но и ее руководителю <7>. Конечно, было и такое, что суд отменял штраф <8>. Оба раза суды указали, что за нарушение порядка выдачи наличных ответственность не установлена. Правда, в одном случае инспекция и не указывала на нарушение порядка хранения свободных денег, а в другом случае суд обратил внимание на то, что ИФНС не представила доказательств того, что с учетом нецелевого расхода лимит остатка оказался бы превышен.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2014, N 19)Что будет, если вы все же выдадите алименты из наличной выручки? Напрямую штраф за нецелевое расходование выручки в КоАП не предусмотрен. Но налоговики в подобных случаях штрафуют за несоблюдение порядка хранения свободных наличных <5>, и порой суды их поддерживают <6>. Причем штраф грозит не только организации, но и ее руководителю <7>. Конечно, было и такое, что суд отменял штраф <8>. Оба раза суды указали, что за нарушение порядка выдачи наличных ответственность не установлена. Правда, в одном случае инспекция и не указывала на нарушение порядка хранения свободных денег, а в другом случае суд обратил внимание на то, что ИФНС не представила доказательств того, что с учетом нецелевого расхода лимит остатка оказался бы превышен.
Статья: Новые ограничения в расчетах наличными (комментарий к Указанию Банка России от 07.10.2013 N 3073-У)
("Главная книга", 2014, N 10)Штрафа за нарушение именно этого правила в КоАП нет. Можно предположить, что налоговики в таких случаях будут штрафовать за несоблюдение порядка хранения свободных наличных <3>. Именно так инспекторы поступали до сих пор в случаях нецелевого расходования наличной выручки (например, на выдачу дивидендов или займов), и порой суды их поддерживали.
("Главная книга", 2014, N 10)Штрафа за нарушение именно этого правила в КоАП нет. Можно предположить, что налоговики в таких случаях будут штрафовать за несоблюдение порядка хранения свободных наличных <3>. Именно так инспекторы поступали до сих пор в случаях нецелевого расходования наличной выручки (например, на выдачу дивидендов или займов), и порой суды их поддерживали.
Статья: Банки ограничили расходование наличной выручки
(Ковалева Т.А., Телегина Н.Г.)
("Главбух", 2006, N 20)Как мы видим, штрафа за нецелевое использование организацией наличной выручки законодательство не предусматривает.
(Ковалева Т.А., Телегина Н.Г.)
("Главбух", 2006, N 20)Как мы видим, штрафа за нецелевое использование организацией наличной выручки законодательство не предусматривает.