Нецелевое расходование наличной выручки
Подборка наиболее важных документов по запросу Нецелевое расходование наличной выручки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 01.11.2017 N 309-АД17-14404 по делу N А60-7073/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании постановления.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При этом суды исходили из того, что свободные денежные средства представляют собой сумму наличных на конец дня, превышающую лимит остатка кассы. Указанные денежные средства должны были остаться в кассе, и в конце дня их следовало сдать в банк как сверхлимитные, чего организацией сделано не было. Указанные выводы судов в жалобе не опровергнуты. Нецелевое расходование выручки организации не вменяется.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании постановления.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При этом суды исходили из того, что свободные денежные средства представляют собой сумму наличных на конец дня, превышающую лимит остатка кассы. Указанные денежные средства должны были остаться в кассе, и в конце дня их следовало сдать в банк как сверхлимитные, чего организацией сделано не было. Указанные выводы судов в жалобе не опровергнуты. Нецелевое расходование выручки организации не вменяется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Какой штраф за нарушение кассовой дисциплины (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)нецелевое расходование наличной выручки как несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
(Издательство "Главная книга", 2026)нецелевое расходование наличной выручки как несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
Статья: Какие кассовые ошибки приводят к штрафам?
(Стародубцева И.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)Нецелевое расходование наличной выручки
(Стародубцева И.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)Нецелевое расходование наличной выручки
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в КоАП РФ в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- нарушении порядка работы с наличными;
(КонсультантПлюс, 2024)- нарушении порядка работы с наличными;
"Методические рекомендации о порядке проведения ревизий финансово-хозяйственной деятельности подведомственных Министерству юстиции Российской Федерации органов и учреждений"
(утв. Минюстом РФ 30.07.1999)случаи использования денег не по целевому назначению, несвоевременного возвращения в банк неиспользованных денежных средств;
(утв. Минюстом РФ 30.07.1999)случаи использования денег не по целевому назначению, несвоевременного возвращения в банк неиспользованных денежных средств;
Статья: Как налоговики могут проверить кассовую дисциплину?
(Зобова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)На сегодняшний день налоговые органы вправе осуществлять контроль и надзор за полнотой учета выручки в организациях, в том числе проводить соответствующие проверки.
(Зобова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)На сегодняшний день налоговые органы вправе осуществлять контроль и надзор за полнотой учета выручки в организациях, в том числе проводить соответствующие проверки.
Статья: Сколько наличных оставить в кассе
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2012, N 8)Как такового штрафа за нецелевое расходование наличной выручки (например, на погашение займа) нет. Однако, если величина остатка в кассе вместе с выданной в этот день "нецелевой" суммой превышает лимит, налоговики могут оштрафовать вас за нарушение порядка хранения свободных наличных денег <26>. Они рассудят, что вы обязаны были сдать сверхлимитную сумму в банк, поскольку не имели права выдавать ее в погашение займа. И суд может занять их сторону <27>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2012, N 8)Как такового штрафа за нецелевое расходование наличной выручки (например, на погашение займа) нет. Однако, если величина остатка в кассе вместе с выданной в этот день "нецелевой" суммой превышает лимит, налоговики могут оштрафовать вас за нарушение порядка хранения свободных наличных денег <26>. Они рассудят, что вы обязаны были сдать сверхлимитную сумму в банк, поскольку не имели права выдавать ее в погашение займа. И суд может занять их сторону <27>.
Статья: Понятие и состояние преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности государства
(Петросян О.Ш.)
("Финансовое право", 2010, N 10)В сфере налогообложения в 2003 г. выявлено почти 4,8 тыс. преступлений, около 73% из них квалифицированных видов. Как показало исследование, наиболее распространенными способами совершения преступлений в данной сфере являются: занижение налогооблагаемой базы при реализации неучтенной продукции; неправомерное предъявление к возмещению из бюджета средств по экспортным сделкам; занижение цен на товары; завышение себестоимости продукции; зачисление выручки на счет "третьих лиц" и "фирм-однодневок"; занижение выручки, ведение "двойной" бухгалтерии; неправильное применение льгот по налогам, а также противоправные действия в сфере наличного и безналичного денежного оборота, приводящие к росту контролируемой денежной массы; нецелевое использование и присвоение бюджетных средств; нарушение правил ведения валютных операций; создание фирм для легализации денежных средств, полученных преступным путем.
(Петросян О.Ш.)
("Финансовое право", 2010, N 10)В сфере налогообложения в 2003 г. выявлено почти 4,8 тыс. преступлений, около 73% из них квалифицированных видов. Как показало исследование, наиболее распространенными способами совершения преступлений в данной сфере являются: занижение налогооблагаемой базы при реализации неучтенной продукции; неправомерное предъявление к возмещению из бюджета средств по экспортным сделкам; занижение цен на товары; завышение себестоимости продукции; зачисление выручки на счет "третьих лиц" и "фирм-однодневок"; занижение выручки, ведение "двойной" бухгалтерии; неправильное применение льгот по налогам, а также противоправные действия в сфере наличного и безналичного денежного оборота, приводящие к росту контролируемой денежной массы; нецелевое использование и присвоение бюджетных средств; нарушение правил ведения валютных операций; создание фирм для легализации денежных средств, полученных преступным путем.
Статья: Новые запреты по расходованию наличных из кассы (комментарий к Указанию ЦБ от 09.12.2019 N 5348-У)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Штраф за "налично-кассовые" нарушения предусмотрен ч. 1 ст. 15.1 КоАП. Среди перечисленных в ней составов нет оплаты расходов, наличные на которые следует снять в банке, из других источников. Но налоговики назначали штраф за несоблюдение порядка хранения свободных денег - точно так же, как и за нецелевое расходование наличной выручки. Свободные деньги - это сумма наличных на конец дня, превышающая лимит остатка кассы. Храниться они должны в банке на счете <4>. Деньги, выданные из кассы с нарушением правил, на счет не попали, а значит, порядок их хранения нарушен.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Штраф за "налично-кассовые" нарушения предусмотрен ч. 1 ст. 15.1 КоАП. Среди перечисленных в ней составов нет оплаты расходов, наличные на которые следует снять в банке, из других источников. Но налоговики назначали штраф за несоблюдение порядка хранения свободных денег - точно так же, как и за нецелевое расходование наличной выручки. Свободные деньги - это сумма наличных на конец дня, превышающая лимит остатка кассы. Храниться они должны в банке на счете <4>. Деньги, выданные из кассы с нарушением правил, на счет не попали, а значит, порядок их хранения нарушен.
Статья: Комментарий к Письму Центрального банка РФ от 04.12.2007 N 190-Т
("Консультант", 2008, N 4)Обратите внимание: административной ответственности за нецелевое использование наличных средств из кассы Кодекс об административных правонарушениях не предусматривает.
("Консультант", 2008, N 4)Обратите внимание: административной ответственности за нецелевое использование наличных средств из кассы Кодекс об административных правонарушениях не предусматривает.
Статья: Безопасно ли выдавать алименты из наличной выручки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2014, N 19)Что будет, если вы все же выдадите алименты из наличной выручки? Напрямую штраф за нецелевое расходование выручки в КоАП не предусмотрен. Но налоговики в подобных случаях штрафуют за несоблюдение порядка хранения свободных наличных <5>, и порой суды их поддерживают <6>. Причем штраф грозит не только организации, но и ее руководителю <7>. Конечно, было и такое, что суд отменял штраф <8>. Оба раза суды указали, что за нарушение порядка выдачи наличных ответственность не установлена. Правда, в одном случае инспекция и не указывала на нарушение порядка хранения свободных денег, а в другом случае суд обратил внимание на то, что ИФНС не представила доказательств того, что с учетом нецелевого расхода лимит остатка оказался бы превышен.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2014, N 19)Что будет, если вы все же выдадите алименты из наличной выручки? Напрямую штраф за нецелевое расходование выручки в КоАП не предусмотрен. Но налоговики в подобных случаях штрафуют за несоблюдение порядка хранения свободных наличных <5>, и порой суды их поддерживают <6>. Причем штраф грозит не только организации, но и ее руководителю <7>. Конечно, было и такое, что суд отменял штраф <8>. Оба раза суды указали, что за нарушение порядка выдачи наличных ответственность не установлена. Правда, в одном случае инспекция и не указывала на нарушение порядка хранения свободных денег, а в другом случае суд обратил внимание на то, что ИФНС не представила доказательств того, что с учетом нецелевого расхода лимит остатка оказался бы превышен.
Статья: Полезные советы о том, как тратить наличные деньги
(Синицына В.А.)
("Упрощенка", 2012, N 4)Хотя штрафов за нецелевое использование организацией наличной выручки законодательство не предусматривает, в то же время налоговики часто нецелевое расходование наличности квалифицируют как нарушение порядка работы с денежной наличностью. И привлекают организации к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. К слову сказать, некоторые суды поддерживают позицию налоговиков и выносят постановления не в пользу налогоплательщиков (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 01.06.2011 N 09АП-10389/2011-АК, Определение ВАС РФ от 13.10.2011 N ВАС-11521/11 об отказе в передаче дела в Президиум ВАС РФ и Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.05.2010 по делу N А03-14966/2009). Поэтому мы все-таки советуем внимательнее следить за тем, на что вы тратите наличные средства.
(Синицына В.А.)
("Упрощенка", 2012, N 4)Хотя штрафов за нецелевое использование организацией наличной выручки законодательство не предусматривает, в то же время налоговики часто нецелевое расходование наличности квалифицируют как нарушение порядка работы с денежной наличностью. И привлекают организации к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. К слову сказать, некоторые суды поддерживают позицию налоговиков и выносят постановления не в пользу налогоплательщиков (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 01.06.2011 N 09АП-10389/2011-АК, Определение ВАС РФ от 13.10.2011 N ВАС-11521/11 об отказе в передаче дела в Президиум ВАС РФ и Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.05.2010 по делу N А03-14966/2009). Поэтому мы все-таки советуем внимательнее следить за тем, на что вы тратите наличные средства.
Статья: Расчеты с подотчетными лицами
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 11)Отметим, что меры ответственности за использование денежных средств не по целевому назначению и расходование средств из выручки без согласования с банком действующим законодательством РФ не предусмотрены (п. 13 Письма ЦБ РФ N 14-4/95 <2>).
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 11)Отметим, что меры ответственности за использование денежных средств не по целевому назначению и расходование средств из выручки без согласования с банком действующим законодательством РФ не предусмотрены (п. 13 Письма ЦБ РФ N 14-4/95 <2>).
Статья: Новые ограничения в расчетах наличными (комментарий к Указанию Банка России от 07.10.2013 N 3073-У)
("Главная книга", 2014, N 10)Штрафа за нарушение именно этого правила в КоАП нет. Можно предположить, что налоговики в таких случаях будут штрафовать за несоблюдение порядка хранения свободных наличных <3>. Именно так инспекторы поступали до сих пор в случаях нецелевого расходования наличной выручки (например, на выдачу дивидендов или займов), и порой суды их поддерживали.
("Главная книга", 2014, N 10)Штрафа за нарушение именно этого правила в КоАП нет. Можно предположить, что налоговики в таких случаях будут штрафовать за несоблюдение порядка хранения свободных наличных <3>. Именно так инспекторы поступали до сих пор в случаях нецелевого расходования наличной выручки (например, на выдачу дивидендов или займов), и порой суды их поддерживали.
Тематический выпуск: Наличные расчеты (кассовые операции)
(Климова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 8)Нарушение порядка ведения кассовых операций, выразившееся в нецелевом использовании наличной выручки, налоговый орган при проверке рассматривает, как административное правонарушение и применяет санкции по ст. 15.1 КоАП РФ. Эту позицию поддерживают и суды (Решения Московского городского суда от 24.12.2013 по делу N 7-4421/13, от 14.08.2013 по делу N 7-1920/2013, от 14.12.2012 по делу N 7-2207/2012, от 02.08.2012 по делу N 7-1363/2012; Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2014 N 09АП-10838/2014 по делу N А40-149918/13, от 12.02.2014 N 09АП-45929/2013 по делу N А40-134169/13, от 10.02.2014 N 09АП-47028/2013 по делу N А40-95410/2013, от 27.12.2013 N 09АП-41600/2013 по делу N А40-121328/2013, от 08.10.2013 N 09АП-32617/2013-АК по делу N А40-67657/13, от 06.03.2013 N 09АП-2451/2013 по делу N А40-139412/12-147-1352).
(Климова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 8)Нарушение порядка ведения кассовых операций, выразившееся в нецелевом использовании наличной выручки, налоговый орган при проверке рассматривает, как административное правонарушение и применяет санкции по ст. 15.1 КоАП РФ. Эту позицию поддерживают и суды (Решения Московского городского суда от 24.12.2013 по делу N 7-4421/13, от 14.08.2013 по делу N 7-1920/2013, от 14.12.2012 по делу N 7-2207/2012, от 02.08.2012 по делу N 7-1363/2012; Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2014 N 09АП-10838/2014 по делу N А40-149918/13, от 12.02.2014 N 09АП-45929/2013 по делу N А40-134169/13, от 10.02.2014 N 09АП-47028/2013 по делу N А40-95410/2013, от 27.12.2013 N 09АП-41600/2013 по делу N А40-121328/2013, от 08.10.2013 N 09АП-32617/2013-АК по делу N А40-67657/13, от 06.03.2013 N 09АП-2451/2013 по делу N А40-139412/12-147-1352).