Не получено налоговое уведомление
Подборка наиболее важных документов по запросу Не получено налоговое уведомление (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Транспортный налог: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил транспортный налог ИП, не получившему налоговое уведомление
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил транспортный налог ИП, не получившему налоговое уведомление
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Действия в случае неполучения налогового уведомления
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Действия в случае неполучения налогового уведомления
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщений о наличии недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщений о наличии недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.
Информация: 2 декабря истекает срок для своевременной оплаты налоговых уведомлений за 2023 год
("Официальный сайт ФНС России", 2024)В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или сервис "Обратиться в ФНС России".
("Официальный сайт ФНС России", 2024)В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или сервис "Обратиться в ФНС России".
Информация: Промостраница поможет физическим лицам разобраться в налоговых уведомлениях, направленных в 2024 году
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Если до 1 ноября владелец налогооблагаемого имущества не получит налоговое уведомление, то ему рекомендуется обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России".
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Если до 1 ноября владелец налогооблагаемого имущества не получит налоговое уведомление, то ему рекомендуется обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России".
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: действие принципа самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)По нашему мнению, такой подход вряд ли правомерен. По своей правовой значимости налоговое уведомление не уступает вышеназванным документам, для которых предпочтение в вариантах вручения отдается способам, "свидетельствующим о дате его получения". Наша позиция основывается на том, что: 1) речь идет о такой категории налогоплательщиков (в большинстве своем физические лица, не являющиеся ИП), которые мало сведущи в особенностях функционирования системы налогообложения в Российской Федерации в целом и в вопросах прав и обязанностей своих и налоговых органов в частности; 2) обязанность исчислить сумму налога и направить налогоплательщику должным образом налоговое уведомление связана с определением момента возникновения у налогоплательщика обязанности внести сумму налога: не ранее получения налогового уведомления (ст. 57 НК РФ); 3) своевременное исполнение налоговой обязанности всецело зависит от факта вручения налогового уведомления; 4) при возникновении спора доказыванию налоговыми органами подлежит не просто факт направления, а получения. Законодатель же предпочитает заведомо предполагаемый факт неполучения компенсировать, с одной стороны, правом налоговых органов исчислять сумму налога за предшествующие три года, с другой - возложением на налогоплательщика обязанности в случае неполучения налогового уведомления явиться со всеми правоустанавливающими документами в налоговый орган. Таким образом, неисполнение обязанности одним лицом порождает появление новой обязанности у другого лица. Хотя согласно ст. 21 и 22 НК РФ реализация прав налогоплательщика обеспечивается соответствующими обязанностями налоговых органов. Кроме того, в случае с физическими лицами, не являющимися ИП, рассматриваемая обязанность имеет характер малоисполняемый в силу, как мы уже сказали, их неосведомленности и невысокого уровня правовой грамотности. Опыт правового регулирования взаимоотношений налоговых органов с организациями и индивидуальными предпринимателями к этой ситуации не применим. Мы убеждены, что реализация клиентоориентированного тренда совершенствования налогового регулирования - создания "незаметной", "удобной модели" уплаты налога, обеспечивающей не только простоту, комфортность уплаты налога, но и ее неизбежность <6>, - с необходимостью предполагает новации в сфере обеспечения "исполняемости" обязанностей налоговых органов.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)По нашему мнению, такой подход вряд ли правомерен. По своей правовой значимости налоговое уведомление не уступает вышеназванным документам, для которых предпочтение в вариантах вручения отдается способам, "свидетельствующим о дате его получения". Наша позиция основывается на том, что: 1) речь идет о такой категории налогоплательщиков (в большинстве своем физические лица, не являющиеся ИП), которые мало сведущи в особенностях функционирования системы налогообложения в Российской Федерации в целом и в вопросах прав и обязанностей своих и налоговых органов в частности; 2) обязанность исчислить сумму налога и направить налогоплательщику должным образом налоговое уведомление связана с определением момента возникновения у налогоплательщика обязанности внести сумму налога: не ранее получения налогового уведомления (ст. 57 НК РФ); 3) своевременное исполнение налоговой обязанности всецело зависит от факта вручения налогового уведомления; 4) при возникновении спора доказыванию налоговыми органами подлежит не просто факт направления, а получения. Законодатель же предпочитает заведомо предполагаемый факт неполучения компенсировать, с одной стороны, правом налоговых органов исчислять сумму налога за предшествующие три года, с другой - возложением на налогоплательщика обязанности в случае неполучения налогового уведомления явиться со всеми правоустанавливающими документами в налоговый орган. Таким образом, неисполнение обязанности одним лицом порождает появление новой обязанности у другого лица. Хотя согласно ст. 21 и 22 НК РФ реализация прав налогоплательщика обеспечивается соответствующими обязанностями налоговых органов. Кроме того, в случае с физическими лицами, не являющимися ИП, рассматриваемая обязанность имеет характер малоисполняемый в силу, как мы уже сказали, их неосведомленности и невысокого уровня правовой грамотности. Опыт правового регулирования взаимоотношений налоговых органов с организациями и индивидуальными предпринимателями к этой ситуации не применим. Мы убеждены, что реализация клиентоориентированного тренда совершенствования налогового регулирования - создания "незаметной", "удобной модели" уплаты налога, обеспечивающей не только простоту, комфортность уплаты налога, но и ее неизбежность <6>, - с необходимостью предполагает новации в сфере обеспечения "исполняемости" обязанностей налоговых органов.
Ситуация: Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если в отношении принадлежащего вам имущества вы никогда не получали налоговые уведомления, не уплачивали налог и не пользовались льготой, вы обязаны однократно сообщить о нем в налоговые органы до 31 декабря года, следующего за истекшим годом (п. 2.1 ст. 23, п. 4 ст. 85 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если в отношении принадлежащего вам имущества вы никогда не получали налоговые уведомления, не уплачивали налог и не пользовались льготой, вы обязаны однократно сообщить о нем в налоговые органы до 31 декабря года, следующего за истекшим годом (п. 2.1 ст. 23, п. 4 ст. 85 НК РФ).
Ситуация: В каком порядке налоговый орган взыскивает с физического лица задолженность по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному, земельному) с 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если у вас есть облагаемое налогом имущество, в отношении которого вы никогда не получали налоговое уведомление, не уплачивали налог и в отношении которого не пользуетесь льготой, необходимо сообщить о нем в налоговый орган до 31 декабря года, следующего за истекшим. За непредставление или несвоевременное представление указанного сообщения возможно привлечение к ответственности в виде уплаты штрафа (п. 2.1 ст. 23; п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если у вас есть облагаемое налогом имущество, в отношении которого вы никогда не получали налоговое уведомление, не уплачивали налог и в отношении которого не пользуетесь льготой, необходимо сообщить о нем в налоговый орган до 31 декабря года, следующего за истекшим. За непредставление или несвоевременное представление указанного сообщения возможно привлечение к ответственности в виде уплаты штрафа (п. 2.1 ст. 23; п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
Ситуация: Для чего нужен личный кабинет налогоплательщика?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)сообщение о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, являющихся объектами налогообложения, в отношении которых вы никогда не получали налоговое уведомление и не пользуетесь льготой. Срок представления такого сообщения - до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)сообщение о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, являющихся объектами налогообложения, в отношении которых вы никогда не получали налоговое уведомление и не пользуетесь льготой. Срок представления такого сообщения - до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом);
Ситуация: Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц недвижимости, находящейся в собственности несовершеннолетних граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом налогоплательщик обязан не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим годом, представить (направить) в налоговый орган (в том числе через МФЦ) сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому налогоплательщик ранее налоговые уведомления не получал, не пользовался льготой по этому имуществу и не уплачивал налог по нему (п. п. 2.1, 7 ст. 23 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом налогоплательщик обязан не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим годом, представить (направить) в налоговый орган (в том числе через МФЦ) сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому налогоплательщик ранее налоговые уведомления не получал, не пользовался льготой по этому имуществу и не уплачивал налог по нему (п. п. 2.1, 7 ст. 23 НК РФ).
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2025)Если хотите впервые применить льготу за период, по которому еще не получали налоговое уведомление от инспекции, рекомендуем представить в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и подтверждающие документы (п. 6 ст. 407 НК РФ). Это стоит сделать, чтобы инспекция точно учла вашу льготу и в будущем не пришлось обращаться за пересчетом налога на имущество физлиц.
(КонсультантПлюс, 2025)Если хотите впервые применить льготу за период, по которому еще не получали налоговое уведомление от инспекции, рекомендуем представить в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и подтверждающие документы (п. 6 ст. 407 НК РФ). Это стоит сделать, чтобы инспекция точно учла вашу льготу и в будущем не пришлось обращаться за пересчетом налога на имущество физлиц.
Готовое решение: Какие земли облагаются земельным налогом, а какие - нет
(КонсультантПлюс, 2025)В таких ситуациях платить налог нужно и без регистрации прав в ЕГРН. Поэтому, если вы не получили в установленный срок сообщение об исчисленной сумме налога (для юрлиц) или налоговое уведомление (для физлиц), сообщите в инспекцию о наличии объекта обложения (п. п. 2.1 и 2.2 ст. 23 НК РФ, Письмо ФНС России от 05.02.2021 N БС-4-21/1353@). К сообщению нужно приложить копии документов, подтверждающих права на земельный участок. В частности, это могут быть акты, свидетельства и другие документы, выданные до введения Закона о регистрации прав на недвижимость (Письмо ФНС России от 25.01.2021 N БС-4-21/764@).
(КонсультантПлюс, 2025)В таких ситуациях платить налог нужно и без регистрации прав в ЕГРН. Поэтому, если вы не получили в установленный срок сообщение об исчисленной сумме налога (для юрлиц) или налоговое уведомление (для физлиц), сообщите в инспекцию о наличии объекта обложения (п. п. 2.1 и 2.2 ст. 23 НК РФ, Письмо ФНС России от 05.02.2021 N БС-4-21/1353@). К сообщению нужно приложить копии документов, подтверждающих права на земельный участок. В частности, это могут быть акты, свидетельства и другие документы, выданные до введения Закона о регистрации прав на недвижимость (Письмо ФНС России от 25.01.2021 N БС-4-21/764@).
Ситуация: О чем налогоплательщик обязан извещать налоговый орган?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)За непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган сообщения о наличии у вас объектов недвижимого имущества или транспортных средств, по которым не было получено налоговое уведомление, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)За непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган сообщения о наличии у вас объектов недвижимого имущества или транспортных средств, по которым не было получено налоговое уведомление, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).