Ндс в договоре 223 фз
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс в договоре 223 фз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Проект договора подряда на выполнение работ для закупки по Закону N 223-ФЗ, защищающий интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, не уменьшайте цену, предложенную победителем закупки, ни при заключении, ни при исполнении договора.
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, не уменьшайте цену, предложенную победителем закупки, ни при заключении, ни при исполнении договора.
Форма с комментариями о рисках: Положение о закупке товаров, работ, услуг (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)необходимо закупить товары (работы, услуги) стоимостью не более 500 тыс. руб., включая НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)необходимо закупить товары (работы, услуги) стоимостью не более 500 тыс. руб., включая НДС;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)В связи с тем что такие услуги при заключении договора не облагались НДС в силу закона, Верховный Суд РФ в Определении от 4 апреля 2024 года по делу N А40-236292/2022 сделал вывод, что предусмотренная договором цена не включала в себя сумму "НДС" <14>.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)В связи с тем что такие услуги при заключении договора не облагались НДС в силу закона, Верховный Суд РФ в Определении от 4 апреля 2024 года по делу N А40-236292/2022 сделал вывод, что предусмотренная договором цена не включала в себя сумму "НДС" <14>.
Статья: КС РФ: не всегда можно обязать покупателя доплачивать НДС (комментарий к Постановлению КС от 25.11.2025 N 41-П)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Ситуация 3. Длящийся договор связан с закупкой товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд. В таком случае действуют особые правила установления цены и надо смотреть на конкретный закон, в рамках которого заключен договор. К примеру, Закон N 44-ФЗ о госзакупках или Закон N 223-ФЗ.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Ситуация 3. Длящийся договор связан с закупкой товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд. В таком случае действуют особые правила установления цены и надо смотреть на конкретный закон, в рамках которого заключен договор. К примеру, Закон N 44-ФЗ о госзакупках или Закон N 223-ФЗ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 3.2 "Порядок осуществления конкурентной закупки" Федерального закона "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц""При этом, как обоснованно указал суд первой инстанции, из буквального толкования части 16 статьи 3.2, пунктов 5, 7 части 10 статьи 4 Закона N 223-ФЗ следует, что заказчик должен установить одно значение начальной (максимальной) цены договора для всех участников закупки (независимо от применяемой системы налогообложения), указав при этом содержит она НДС или нет; победителем конкурса признается лицо, предложившее наиболее низкую цену договора."
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Документация запроса предложений по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)...судами обеих инстанций сделан обоснованный вывод о недоказанности антимонопольным органом наличия в действиях предприятия нарушений Федерального закона N 223-ФЗ, в связи с чем судами правомерно удовлетворены заявленные ФГУП... требования..."
(КонсультантПлюс, 2026)...судами обеих инстанций сделан обоснованный вывод о недоказанности антимонопольным органом наличия в действиях предприятия нарушений Федерального закона N 223-ФЗ, в связи с чем судами правомерно удовлетворены заявленные ФГУП... требования..."
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Заказчик может быть финансово заинтересован в заключении договора с исполнителем, применяющим общую систему налогообложения, поскольку в таком случае согласно п. 2 ст. 171 НК РФ заказчик получает возможность применения налоговых вычетов при осуществлении собственной облагаемой НДС деятельности, то есть имеет возможность уменьшить величину своего налогового бремени.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Заказчик может быть финансово заинтересован в заключении договора с исполнителем, применяющим общую систему налогообложения, поскольку в таком случае согласно п. 2 ст. 171 НК РФ заказчик получает возможность применения налоговых вычетов при осуществлении собственной облагаемой НДС деятельности, то есть имеет возможность уменьшить величину своего налогового бремени.
Готовое решение: Как проводить закрытый конкурс для закупки по 223-ФЗ (в том числе в электронной форме)
(КонсультантПлюс, 2026)Запросить разъяснения может любой участник, получивший приглашение на участие в закрытом конкурсе. Дать разъяснения необходимо в течение трех рабочих дней с даты получения запроса, если участником соблюден срок его направления. При этом разъяснение не может изменять предмет закупки либо существенные условия проекта договора и (или) содержать сведения о лице, направившем запрос (ч. 2, 3, 4 ст. 3.2 Закона N 223-ФЗ). Направить разъяснения необходимо всем лицам, приглашенным к участию в закупке (ч. 2, 3, 4 ст. 3.2, ч. 3 ст. 3.5 Закона N 223-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Запросить разъяснения может любой участник, получивший приглашение на участие в закрытом конкурсе. Дать разъяснения необходимо в течение трех рабочих дней с даты получения запроса, если участником соблюден срок его направления. При этом разъяснение не может изменять предмет закупки либо существенные условия проекта договора и (или) содержать сведения о лице, направившем запрос (ч. 2, 3, 4 ст. 3.2 Закона N 223-ФЗ). Направить разъяснения необходимо всем лицам, приглашенным к участию в закупке (ч. 2, 3, 4 ст. 3.2, ч. 3 ст. 3.5 Закона N 223-ФЗ).
Готовое решение: Как проводить открытый конкурс для закупки по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Содержание проекта договора определяется исходя из потребностей заказчика, требований положения о закупке, извещения, документации, Закона N 223-ФЗ, Гражданского кодекса РФ, Налогового кодекса РФ (например, указывается порядок исчисления НДС) и других требований законодательства.
(КонсультантПлюс, 2026)Содержание проекта договора определяется исходя из потребностей заказчика, требований положения о закупке, извещения, документации, Закона N 223-ФЗ, Гражданского кодекса РФ, Налогового кодекса РФ (например, указывается порядок исчисления НДС) и других требований законодательства.
Готовое решение: Как учитывается НДС при закупках в рамках Закона N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)При проведении конкурентной закупки укажите в обосновании НМЦД, включен ли в нее НДС. Оценивайте заявки участников и заключайте договоры по предложенной цене вне зависимости от применяемой ими системы налогообложения.
(КонсультантПлюс, 2026)При проведении конкурентной закупки укажите в обосновании НМЦД, включен ли в нее НДС. Оценивайте заявки участников и заключайте договоры по предложенной цене вне зависимости от применяемой ими системы налогообложения.
Вопрос: О цене договора при осуществлении закупок отдельными видами юрлиц, а также об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, товаров (работ, услуг) в рамках закупок с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-07-11/9637)В целях исполнения требований Закона N 223-ФЗ с учетом положений Закона N 176-ФЗ и рекомендаций, доведенных ФНС России, верна ли позиция ПАО в отношении следующего: компанией (ОС) до 01.01.2025 с налогоплательщиком УСН, победителем закупочной процедуры по Закону N 223-ФЗ, заключен длящийся договор, условиями которого предусмотрено, что цена в договоре установлена без НДС (НДС не облагается) в связи с применением контрагентом УСН. Если с 01.01.2025 у налогоплательщика УСН, заключившего такой договор, возникнет обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, то:
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-07-11/9637)В целях исполнения требований Закона N 223-ФЗ с учетом положений Закона N 176-ФЗ и рекомендаций, доведенных ФНС России, верна ли позиция ПАО в отношении следующего: компанией (ОС) до 01.01.2025 с налогоплательщиком УСН, победителем закупочной процедуры по Закону N 223-ФЗ, заключен длящийся договор, условиями которого предусмотрено, что цена в договоре установлена без НДС (НДС не облагается) в связи с применением контрагентом УСН. Если с 01.01.2025 у налогоплательщика УСН, заключившего такой договор, возникнет обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, то:
Готовое решение: Какие установлены особенности формирования начальной (максимальной) цены договора при закупках по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Также полагаем, что в стоимость закупки входят все платежи, которые заказчик уплачивает стороне договора. Следовательно, если реализация товаров (работ, услуг) является объектом налогообложения НДС, то сумма НДС должна учитываться для целей определения цены договора (п. 1 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Также полагаем, что в стоимость закупки входят все платежи, которые заказчик уплачивает стороне договора. Следовательно, если реализация товаров (работ, услуг) является объектом налогообложения НДС, то сумма НДС должна учитываться для целей определения цены договора (п. 1 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Как составить и разместить извещение о закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли в извещении о проведении закупки по Закону N 223-ФЗ указать два значения НМЦД - с учетом НДС и без учета
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли в извещении о проведении закупки по Закону N 223-ФЗ указать два значения НМЦД - с учетом НДС и без учета
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)8. Какую ставку применять по договорам, заключенным по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)8. Какую ставку применять по договорам, заключенным по Закону N 223-ФЗ
Последние изменения: Закупки у СМСП по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)По итогам конкурентной закупки среди СМСП, проводимой по ст. 3.4 Закона N 223-ФЗ, оператор электронной площадки вправе взимать с лица, с которым заключается договор, плату в размере не более 5 тыс. руб. (без НДС) (п. 2.4 Письма).
(КонсультантПлюс, 2026)По итогам конкурентной закупки среди СМСП, проводимой по ст. 3.4 Закона N 223-ФЗ, оператор электронной площадки вправе взимать с лица, с которым заключается договор, плату в размере не более 5 тыс. руб. (без НДС) (п. 2.4 Письма).
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Формирование документов для закупки по Закону N 223-ФЗ.
Можно ли при конкурентной закупке по Закону N 223-ФЗ предусмотреть два значения НМЦД в зависимости от того, платит ли участник НДС
(КонсультантПлюс, 2026)"...Из буквального содержания указанных норм [п. п. 5, 7 ч. 10 ст. 4 Закона N 223-ФЗ] следует, что заказчик в документации о закупке должен установить одно значение начальной (максимальной) цены договора для всех участников закупки, указав, содержит или нет установленная цена НДС.
Можно ли при конкурентной закупке по Закону N 223-ФЗ предусмотреть два значения НМЦД в зависимости от того, платит ли участник НДС
(КонсультантПлюс, 2026)"...Из буквального содержания указанных норм [п. п. 5, 7 ч. 10 ст. 4 Закона N 223-ФЗ] следует, что заказчик в документации о закупке должен установить одно значение начальной (максимальной) цены договора для всех участников закупки, указав, содержит или нет установленная цена НДС.