НДС у лизингополучателя
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС у лизингополучателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу (лизингополучатель) НДС, выявив занижение налоговой базы по операции уступки взаимозависимому физическому лицу права, возникшего из договора лизинга транспортного средства. Суд учел, что общество, уплатив практически всю сумму предусмотренных договорами лизинговых платежей (95 процентов) и имея финансовую возможность совершить последний платеж, не оформило автомобиль в свою собственность, а заключило с взаимозависимым лицом договор цессии по цене в 700 раз ниже рыночной стоимости переданных прав. При этом последний платеж по договору лизинга внесен физическим лицом - цессионарием в день заключения договора цессии. Суд признал правомерным доначисление НДС, сделав вывод о формальном составлении договора цессии с целью прикрыть фактическую реализацию автомобиля, а также о согласованности действий участников сделки, направленных на уменьшение доходов, полученных при отчуждении имущественного права общества, и, как следствие, минимизацию налоговой базы по НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу (лизингополучатель) НДС, выявив занижение налоговой базы по операции уступки взаимозависимому физическому лицу права, возникшего из договора лизинга транспортного средства. Суд учел, что общество, уплатив практически всю сумму предусмотренных договорами лизинговых платежей (95 процентов) и имея финансовую возможность совершить последний платеж, не оформило автомобиль в свою собственность, а заключило с взаимозависимым лицом договор цессии по цене в 700 раз ниже рыночной стоимости переданных прав. При этом последний платеж по договору лизинга внесен физическим лицом - цессионарием в день заключения договора цессии. Суд признал правомерным доначисление НДС, сделав вывод о формальном составлении договора цессии с целью прикрыть фактическую реализацию автомобиля, а также о согласованности действий участников сделки, направленных на уменьшение доходов, полученных при отчуждении имущественного права общества, и, как следствие, минимизацию налоговой базы по НДС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-лизингодатель заявило к возмещению суммы НДС в связи с банкротством лизингополучателя и признанием договоров лизинга недействительными. Инспекция отказала в возмещении, полагая, что общество неправомерно завысило вычеты по НДС. Налогоплательщик оспорил отказ, подчеркнув, что при возврате лизингополучателю лизинговых платежей правомерно претендовал на принятие к вычету НДС, поскольку ранее уплатил соответствующий налог в бюджет и недоимки не имел. Суд указал, что лизингополучатель фактически не перечислил восстановленный им НДС в бюджет, следовательно, источник налогового вычета у лизингодателя отсутствует. Кроме того, при заключении договоров купли-продажи предмета лизинга и договоров лизинга лизингодатель совместно с лизингополучателем на протяжении длительного времени проводили формальный документооборот, не предполагавший передачу предмета лизинга, с целью получения вычетов по НДС. Суд признал правомерным отказ в возмещении НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-лизингодатель заявило к возмещению суммы НДС в связи с банкротством лизингополучателя и признанием договоров лизинга недействительными. Инспекция отказала в возмещении, полагая, что общество неправомерно завысило вычеты по НДС. Налогоплательщик оспорил отказ, подчеркнув, что при возврате лизингополучателю лизинговых платежей правомерно претендовал на принятие к вычету НДС, поскольку ранее уплатил соответствующий налог в бюджет и недоимки не имел. Суд указал, что лизингополучатель фактически не перечислил восстановленный им НДС в бюджет, следовательно, источник налогового вычета у лизингодателя отсутствует. Кроме того, при заключении договоров купли-продажи предмета лизинга и договоров лизинга лизингодатель совместно с лизингополучателем на протяжении длительного времени проводили формальный документооборот, не предполагавший передачу предмета лизинга, с целью получения вычетов по НДС. Суд признал правомерным отказ в возмещении НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя, условия вычета - обычные. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя, условия вычета - обычные. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
Готовое решение: НДС по договору лизинга у лизингодателя
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС у лизингодателя при приобретении и передаче предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС у лизингодателя при приобретении и передаче предмета лизинга
Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает в лизинг транспортное средство. В договоре лизинга цена указана с выделенным НДС, но лизинговая организация приобретает транспортное средство у физлица без НДС. Сможет ли организация предъявить НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает в лизинг транспортное средство. В договоре лизинга цена указана с выделенным НДС, но лизинговая организация приобретает транспортное средство у физлица без НДС. Сможет ли организация предъявить НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает в лизинг транспортное средство. В договоре лизинга цена указана с выделенным НДС, но лизинговая организация приобретает транспортное средство у физлица без НДС. Сможет ли организация предъявить НДС к вычету?
Готовое решение: Как первоначальному лизингополучателю отразить в учете свою замену в договоре лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)При перенайме предмета лизинга первоначальный лизингополучатель исчисляет НДС в том же порядке, что и первоначальный арендатор при продаже права аренды.
(КонсультантПлюс, 2025)При перенайме предмета лизинга первоначальный лизингополучатель исчисляет НДС в том же порядке, что и первоначальный арендатор при продаже права аренды.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если начисляете НДС как арендатор (лизингополучатель) гражданского воздушного судна в случае, предусмотренном в п. 6.1 ст. 161 НК РФ, указывайте код 1011716.
(КонсультантПлюс, 2025)Если начисляете НДС как арендатор (лизингополучатель) гражданского воздушного судна в случае, предусмотренном в п. 6.1 ст. 161 НК РФ, указывайте код 1011716.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения основное средство - предмет лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)2.2.4. Как учесть НДС при получении основного средства в лизинг
(КонсультантПлюс, 2025)2.2.4. Как учесть НДС при получении основного средства в лизинг
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингополучатель (сублизингополучатель)1. НДС при получении предмета лизинга
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)Издержки лизингодателя, возникающие в связи с уплатой НДС при исполнении договора лизинга, покрываются за счет лизинговых платежей и не требуют дополнительной компенсации со стороны лизингополучателя в случае расторжения договора. Исключение НДС из стоимости предмета лизинга несправедливо обременяло бы лизингополучателя.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)Издержки лизингодателя, возникающие в связи с уплатой НДС при исполнении договора лизинга, покрываются за счет лизинговых платежей и не требуют дополнительной компенсации со стороны лизингополучателя в случае расторжения договора. Исключение НДС из стоимости предмета лизинга несправедливо обременяло бы лизингополучателя.
Вопрос: Об НДС при передаче Евразийским банком развития российской организации по договору лизинга подвижного состава, приобретенного у хозяйствующего субъекта Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-13/1/94181)Вопрос: В соответствии с Соглашением об учреждении Евразийского банка развития от 12.01.2006, заключенным между Республикой Казахстан и Российской Федерацией, ратифицированным Федеральным законом от 03.06.2006 N 69-ФЗ (далее - Соглашение об учреждении ЕАБР), Евразийский банк развития (далее - ЕАБР, Банк) является международной организацией - субъектом международного права и обладает международной правоспособностью. ЕАБР осуществляет деятельность на территории Российской Федерации на основании Соглашения между Правительством Российской Федерации и Евразийским банком развития об условиях пребывания Евразийского банка развития на территории Российской Федерации от 07.10.2008 (далее - Соглашение о пребывании), имеет филиал и представительство в Российской Федерации (далее - РФ) <1>.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-13/1/94181)Вопрос: В соответствии с Соглашением об учреждении Евразийского банка развития от 12.01.2006, заключенным между Республикой Казахстан и Российской Федерацией, ратифицированным Федеральным законом от 03.06.2006 N 69-ФЗ (далее - Соглашение об учреждении ЕАБР), Евразийский банк развития (далее - ЕАБР, Банк) является международной организацией - субъектом международного права и обладает международной правоспособностью. ЕАБР осуществляет деятельность на территории Российской Федерации на основании Соглашения между Правительством Российской Федерации и Евразийским банком развития об условиях пребывания Евразийского банка развития на территории Российской Федерации от 07.10.2008 (далее - Соглашение о пребывании), имеет филиал и представительство в Российской Федерации (далее - РФ) <1>.
Готовое решение: Как лизингодателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В доход вы должны включить все суммы, поступающие от лизингополучателя по договору. Даже если в договоре предусмотрен выкуп имущества и в составе лизинговых платежей вы получаете выкупную стоимость, ее тоже включайте в доходы (Письмо Минфина России от 04.08.2017 N 03-11-11/49896). Предъявленный лизингополучателю НДС в доходы не включайте (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В доход вы должны включить все суммы, поступающие от лизингополучателя по договору. Даже если в договоре предусмотрен выкуп имущества и в составе лизинговых платежей вы получаете выкупную стоимость, ее тоже включайте в доходы (Письмо Минфина России от 04.08.2017 N 03-11-11/49896). Предъявленный лизингополучателю НДС в доходы не включайте (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингодатель1. НДС при приобретении и передаче предмета лизинга