Ндс с со счета при предоплате
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с со счета при предоплате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС9.2. Нужно ли выставлять покупателю счет-фактуру при получении предоплаты за товары, работы, услуги, реализация которых не облагается НДС?
Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и принял его к вычету. Был поставлен товар, облагаемый НДС по ставкам 10% и 20%. Как восстановить вычет НДС по ставке 20% с аванса по товару с НДС 10%? Надо ли требовать у продавца корректировочный/исправленный счет-фактуру на аванс?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и на основании счета-фактуры продавца принял НДС к вычету. В следующем квартале товар был поставлен, он облагался НДС по ставкам 10% и 20%.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и на основании счета-фактуры продавца принял НДС к вычету. В следующем квартале товар был поставлен, он облагался НДС по ставкам 10% и 20%.
Вопрос: Покупатель возвращает в январе 2026 г. товар, реализованный ему в 2025 г. по ставке НДС 20%. По соглашению продавец не возвращает денежные средства покупателю, а учитывает их в качестве предоплаты в счет будущих поставок. По какой ставке НДС следует выставить счет-фактуру на образовавшийся аванс и исчислить налог?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Покупатель в рамках действующего договора возвращает в январе 2026 г. товар, реализованный ему в 2025 г. по ставке НДС 20%. По соглашению сторон продавец не возвращает денежные средства покупателю, а учитывает их в качестве предоплаты в счет будущих поставок.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Покупатель в рамках действующего договора возвращает в январе 2026 г. товар, реализованный ему в 2025 г. по ставке НДС 20%. По соглашению сторон продавец не возвращает денежные средства покупателю, а учитывает их в качестве предоплаты в счет будущих поставок.
Статья: Момент восстановления авансового НДС покупателем на стыке налоговых периодов
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)В письме от 29.02.2024 N 03-07-11/18515 Минфин России дал разъяснения по поводу восстановления покупателем НДС с сумм предоплаты в счет предстоящих поставок товаров.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)В письме от 29.02.2024 N 03-07-11/18515 Минфин России дал разъяснения по поводу восстановления покупателем НДС с сумм предоплаты в счет предстоящих поставок товаров.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Форма книги покупок утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. До вступления в силу изменений, которые вносятся в эту форму, применяйте рекомендуемую ФНС России форму, которая учитывает изменения законодательства с 2026 г. В ней предусмотрена новая графа 7а, в которой указываются номер и дата отгрузочного счета-фактуры, если вы заявляете вычет по НДС с ранее полученной предоплаты, в счет которой отгрузили товары (работы, услуги, имущественные права).
(КонсультантПлюс, 2026)Форма книги покупок утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. До вступления в силу изменений, которые вносятся в эту форму, применяйте рекомендуемую ФНС России форму, которая учитывает изменения законодательства с 2026 г. В ней предусмотрена новая графа 7а, в которой указываются номер и дата отгрузочного счета-фактуры, если вы заявляете вычет по НДС с ранее полученной предоплаты, в счет которой отгрузили товары (работы, услуги, имущественные права).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ФНС России считает приемлемым вариант 2, когда при отгрузке в 2025 году в счет предоплаты, полученной в 2024 году, НДС при УСН считается включенным в стоимость ценностей и начисляется по расчетной ставке (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных для использования в работе Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). В зависимости от категории налогоплательщиков УСН допустима как общеустановленная расчетная ставка (10/110 или 20/120), так и специальная (5/105 или 7/107).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ФНС России считает приемлемым вариант 2, когда при отгрузке в 2025 году в счет предоплаты, полученной в 2024 году, НДС при УСН считается включенным в стоимость ценностей и начисляется по расчетной ставке (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных для использования в работе Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). В зависимости от категории налогоплательщиков УСН допустима как общеустановленная расчетная ставка (10/110 или 20/120), так и специальная (5/105 или 7/107).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.01.2024 N 03-07-11/5724 <Нужно ли включать в базу по НДС "неденежную" предоплату?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Нужно ли начислять НДС, если поступила предоплата в счет предстоящей поставки товара, ответил Минфин России в Письме от 25.01.2024 N 03-07-11/5724.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Нужно ли начислять НДС, если поступила предоплата в счет предстоящей поставки товара, ответил Минфин России в Письме от 25.01.2024 N 03-07-11/5724.
Готовое решение: Как вернуть переплату по договору
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая позицию ВС РФ, ООО "Альфа" полагает, что ООО "Омега" (подрядчик) не имеет права на получение оплаты по договору подряда по цене, указанной в договоре подряда, а у ООО "Альфа" (заказчик) имеется переплата в виде разницы в цене керамической плитки, заложенной в смету, и фактически использованной плитки - 122 000 (сто двадцать две тысячи) руб. 00 коп., в том числе НДС 22 000 руб., сформировавшаяся за счет предварительной оплаты работ, при производстве которых подрядчик использовал более дешевые материалы.
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая позицию ВС РФ, ООО "Альфа" полагает, что ООО "Омега" (подрядчик) не имеет права на получение оплаты по договору подряда по цене, указанной в договоре подряда, а у ООО "Альфа" (заказчик) имеется переплата в виде разницы в цене керамической плитки, заложенной в смету, и фактически использованной плитки - 122 000 (сто двадцать две тысячи) руб. 00 коп., в том числе НДС 22 000 руб., сформировавшаяся за счет предварительной оплаты работ, при производстве которых подрядчик использовал более дешевые материалы.
Путеводитель по сделкам. Исполнение обязательства третьим лицом. Кредитор (поставщик, подрядчик, исполнитель, перечисливший предоплату покупатель)1. НДС при получении товаров, в счет оплаты которых была перечислена предоплата (аванс), не от поставщика, а от третьего лица