НДС при продаже недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при продаже недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик занизил налоговую базу по НДС, поскольку оформил куплю-продажу будущего объекта недвижимости договором соинвестирования, в связи с чем не исчислил и не уплатил в бюджет НДС с соответствующей реализации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик занизил налоговую базу по НДС, поскольку оформил куплю-продажу будущего объекта недвижимости договором соинвестирования, в связи с чем не исчислил и не уплатил в бюджет НДС с соответствующей реализации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС при продаже ОС не надо. Начислите налог с договорной стоимости ОС и выставьте счет-фактуру. По нежилой недвижимости налог начисляйте на дату передачи объекта по акту, не дожидаясь регистрации перехода права собственности. Продажа жилья НДС не облагается (ст. ст. 149, 167 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС при продаже ОС не надо. Начислите налог с договорной стоимости ОС и выставьте счет-фактуру. По нежилой недвижимости налог начисляйте на дату передачи объекта по акту, не дожидаясь регистрации перехода права собственности. Продажа жилья НДС не облагается (ст. ст. 149, 167 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
(ред. от 28.11.2025)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
Статья: Структурирование сделок с коммерческой недвижимостью в контексте налоговой реформы 2025 года
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Например, компания на УСН с годовой выручкой за 2024 год 50 млн рублей планирует продажу недвижимости стоимостью 40 млн рублей. Допустим, что в 2025 году ожидается рост выручки от основной деятельности за счет нескольких крупных сделок. Очевидно, что для компании такую продажу недвижимости лучше провести до того, как выручка по основной деятельности превысит 60 млн рублей. В противном случае с продажи недвижимости придется уплатить и НДС. При этом крупные сделки в данном случае целесообразно осуществить в один месяц с продажей недвижимости, чтобы избежать исчисления с них НДС.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Например, компания на УСН с годовой выручкой за 2024 год 50 млн рублей планирует продажу недвижимости стоимостью 40 млн рублей. Допустим, что в 2025 году ожидается рост выручки от основной деятельности за счет нескольких крупных сделок. Очевидно, что для компании такую продажу недвижимости лучше провести до того, как выручка по основной деятельности превысит 60 млн рублей. В противном случае с продажи недвижимости придется уплатить и НДС. При этом крупные сделки в данном случае целесообразно осуществить в один месяц с продажей недвижимости, чтобы избежать исчисления с них НДС.
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал1. НДС при реализации объекта недвижимости через агента
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при продаже недвижимости начисляйте в общем порядке, если не освобождены от его уплаты.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при продаже недвижимости начисляйте в общем порядке, если не освобождены от его уплаты.
Путеводитель по судебной практике. Продажа недвижимости1.1. Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2025)НДС - с реализации нежилой недвижимости.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС - с реализации нежилой недвижимости.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)(-) 1. По мнению предпринимателя, ему необоснованно доначислены НДФЛ и НДС с реализации недвижимости, т.к. строительство объекта и его продажу он осуществлял как физическое лицо с целью оказания помощи взаимозависимому лицу; прибыли он не получил, так как продал объект по себестоимости.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)(-) 1. По мнению предпринимателя, ему необоснованно доначислены НДФЛ и НДС с реализации недвижимости, т.к. строительство объекта и его продажу он осуществлял как физическое лицо с целью оказания помощи взаимозависимому лицу; прибыли он не получил, так как продал объект по себестоимости.
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа недвижимости (здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства). Продавец1. НДС при получении оплаты по договору купли-продажи недвижимости
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как при УСН облагаются НДС розничная торговля и продажа недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Как при УСН облагаются НДС розничная торговля и продажа недвижимости
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, общество как налоговый агент неправомерно не удержало НДС при сдаче в аренду и продаже объектов недвижимости на территории РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, общество как налоговый агент неправомерно не удержало НДС при сдаче в аренду и продаже объектов недвижимости на территории РФ.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.10. НДС при реализации российской недвижимости
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.10. НДС при реализации российской недвижимости