Ндс при приобретении нма
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при приобретении нма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности налоговой реформы Китайской Народной Республики на примере эволюции налога на добавленную стоимость
(Лю Х.)
("Финансовое право", 2026, N 2)3. Расширен перечень вычетов, теперь можно вычитать НДС, уплаченный при приобретении услуг и нематериальных активов. Статья 8 была изменена следующим образом.
(Лю Х.)
("Финансовое право", 2026, N 2)3. Расширен перечень вычетов, теперь можно вычитать НДС, уплаченный при приобретении услуг и нематериальных активов. Статья 8 была изменена следующим образом.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов. В случае создания налогоплательщиком нематериальных активов (собственными силами и (или) с привлечением третьих лиц) вычеты сумм налога, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации либо фактически уплаченных им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для создания таких нематериальных активов, в том числе сумм налога, предъявленных налогоплательщику по договорам на создание нематериальных активов, производятся после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов. В случае создания налогоплательщиком нематериальных активов (собственными силами и (или) с привлечением третьих лиц) вычеты сумм налога, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации либо фактически уплаченных им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для создания таких нематериальных активов, в том числе сумм налога, предъявленных налогоплательщику по договорам на создание нематериальных активов, производятся после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм НДС при приобретении банком ОС/НМА, если их оплата и получение происходят в одном налоговом периоде, а ввод в эксплуатацию - в следующем налоговом периоде.
(Письмо Минфина России от 22.04.2026 N 03-07-05/33668)Вопрос: АО (далее - Банк) требуется разъяснить период включения сумм НДС, уплаченных при приобретении основных средств / нематериальных активов, в целях налогообложения прибыли.
(Письмо Минфина России от 22.04.2026 N 03-07-05/33668)Вопрос: АО (далее - Банк) требуется разъяснить период включения сумм НДС, уплаченных при приобретении основных средств / нематериальных активов, в целях налогообложения прибыли.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В обратной ситуации, когда вы приняли НДС к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ по товарам (работам, услугам) и имущественным правам, а потом использовали их в необлагаемых операциях, сумму налога нужно восстановить (п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В обратной ситуации, когда вы приняли НДС к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ по товарам (работам, услугам) и имущественным правам, а потом использовали их в необлагаемых операциях, сумму налога нужно восстановить (п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении или создании НМА
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении нематериальных активов принимайте к вычету НДС, предъявленный продавцом, после того, как примете НМА на учет, и при условии, что (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении нематериальных активов принимайте к вычету НДС, предъявленный продавцом, после того, как примете НМА на учет, и при условии, что (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
Готовое решение: Как учреждению сформировать раздел "Нематериальные активы" учетной политики
(КонсультантПлюс, 2026)В учетной политике определите период для расчета пропорции НДС, подлежащего вычету по нематериальным активам, которые приобретены в первом или втором месяце квартала для использования в облагаемых и не облагаемых НДС операциях (пп. 1 п. 4.1 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)В учетной политике определите период для расчета пропорции НДС, подлежащего вычету по нематериальным активам, которые приобретены в первом или втором месяце квартала для использования в облагаемых и не облагаемых НДС операциях (пп. 1 п. 4.1 ст. 170 НК РФ):
Типовая ситуация: НМА: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при покупке НМА можно принять к вычету после принятия объекта к учету. НДС по товарам (работам, услугам), использованным при создании НМА своими силами, принимают к вычету при принятии к учету этих товаров (работ, услуг) (Письма Минфина от 19.07.2019 N 03-07-11/54587, от 26.06.2020 N 03-07-11/55215).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при покупке НМА можно принять к вычету после принятия объекта к учету. НДС по товарам (работам, услугам), использованным при создании НМА своими силами, принимают к вычету при принятии к учету этих товаров (работ, услуг) (Письма Минфина от 19.07.2019 N 03-07-11/54587, от 26.06.2020 N 03-07-11/55215).
Вопрос: О вычете НДС при приобретении объектов ОС и НМА, а также товаров (работ, услуг) для их создания.
(Письмо Минфина России от 19.07.2019 N 03-07-11/54587)Что касается применения вычетов сумм НДС, предъявленных при приобретении нематериальных активов, а также работ (услуг) при создании нематериальных активов, то абзацем третьим пункта 1 статьи 172 Кодекса установлено, что вычеты сумм НДС, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении нематериальных активов, производятся в полном объеме после принятия на учет данных нематериальных активов.
(Письмо Минфина России от 19.07.2019 N 03-07-11/54587)Что касается применения вычетов сумм НДС, предъявленных при приобретении нематериальных активов, а также работ (услуг) при создании нематериальных активов, то абзацем третьим пункта 1 статьи 172 Кодекса установлено, что вычеты сумм НДС, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении нематериальных активов, производятся в полном объеме после принятия на учет данных нематериальных активов.
Вопрос: О ведении банком раздельного учета сумм НДС по приобретенным ОС и НМА, используемым для операций, облагаемых и не облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 10.04.2026 N 03-07-05/29925)Вопрос: С 2026 г. банк перешел на "зачетный" механизм расчета НДС, установленный п. 4 ст. 170 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 10.04.2026 N 03-07-05/29925)Вопрос: С 2026 г. банк перешел на "зачетный" механизм расчета НДС, установленный п. 4 ст. 170 НК РФ.
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как ИП на УСН, применяющему общеустановленные ставки НДС, учесть "входной" ("ввозной") НДС, уплаченный при приобретении товаров (работ, услуг), ОС и НМА в период применения ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как ИП на УСН, применяющему общеустановленные ставки НДС, учесть "входной" ("ввозной") НДС, уплаченный при приобретении товаров (работ, услуг), ОС и НМА в период применения ПСН