НДС при покупке недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при покупке недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно заявил вычеты по НДС при покупке недвижимого имущества у взаимозависимого лица.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно заявил вычеты по НДС при покупке недвижимого имущества у взаимозависимого лица.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС при приобретении недвижимого имущества. Налоговый орган пришел к выводу, что в целях создания условий для принятия к вычету НДС недвижимое имущество было реализовано физическим лицом обществу, а затем общество продало его налогоплательщику. При этом общество владело нежилым помещением в течение непродолжительного периода (менее года) и не имело намерения использовать помещение в своей предпринимательской деятельности, сдавать в аренду. Приобретение было осуществлено за счет денежных средств, перечисленных по цепочке внутри группы компаний. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС, указав, что единственным основанием для приобретения недвижимости по цепочке с привлечением ООО являлось создание условий для принятия к вычету НДС, в момент приобретения недвижимости ООО налогоплательщик располагал достаточными денежными средствами для приобретения недвижимого имущества напрямую у его продавца - физического лица, в то время как ООО собственными денежными средствами в достаточном объеме не располагало.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС при приобретении недвижимого имущества. Налоговый орган пришел к выводу, что в целях создания условий для принятия к вычету НДС недвижимое имущество было реализовано физическим лицом обществу, а затем общество продало его налогоплательщику. При этом общество владело нежилым помещением в течение непродолжительного периода (менее года) и не имело намерения использовать помещение в своей предпринимательской деятельности, сдавать в аренду. Приобретение было осуществлено за счет денежных средств, перечисленных по цепочке внутри группы компаний. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС, указав, что единственным основанием для приобретения недвижимости по цепочке с привлечением ООО являлось создание условий для принятия к вычету НДС, в момент приобретения недвижимости ООО налогоплательщик располагал достаточными денежными средствами для приобретения недвижимого имущества напрямую у его продавца - физического лица, в то время как ООО собственными денежными средствами в достаточном объеме не располагало.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)При соблюдении каких условий при покупке юридическим лицом здания, нежилого помещения и иной недвижимости можно принять НДС к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)При соблюдении каких условий при покупке юридическим лицом здания, нежилого помещения и иной недвижимости можно принять НДС к вычету
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения приобретение основных средств за плату
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. Когда можно принять к вычету НДС при покупке основного средства - недвижимого имущества, включая здание
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. Когда можно принять к вычету НДС при покупке основного средства - недвижимого имущества, включая здание
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа недвижимости (здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства). Покупатель1. НДС при перечислении оплаты по договору купли-продажи недвижимости
Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплатить НДС при дарении нежилого недвижимого имущества, используемого им ранее в предпринимательской деятельности, близкому родственнику? Если да, то с какой суммы нужно начислить налог и нужно ли восстановить НДС, который был принят к вычету при покупке данной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплатить НДС при дарении нежилого недвижимого имущества, используемого им ранее в предпринимательской деятельности, близкому родственнику? Если да, то с какой суммы нужно начислить налог и нужно ли восстановить НДС, который был принят к вычету при покупке данной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплатить НДС при дарении нежилого недвижимого имущества, используемого им ранее в предпринимательской деятельности, близкому родственнику? Если да, то с какой суммы нужно начислить налог и нужно ли восстановить НДС, который был принят к вычету при покупке данной недвижимости?
Статья: Аренда недвижимости: о вычетах НДС по приобретенной арендодателем электроэнергии
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)"Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)"Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-07/2265 указывается, что порядок восстановления сумм налога на добавленную стоимость, установленный пунктами 3 - 5 данной статьи 171.1 НК РФ, предусматривает обязанность налогоплательщика по восстановлению принятых к вычету сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным или построенным объектам недвижимости, в дальнейшем используемым им для осуществления операций, не облагаемых данным налогом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-07/2265 указывается, что порядок восстановления сумм налога на добавленную стоимость, установленный пунктами 3 - 5 данной статьи 171.1 НК РФ, предусматривает обязанность налогоплательщика по восстановлению принятых к вычету сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным или построенным объектам недвижимости, в дальнейшем используемым им для осуществления операций, не облагаемых данным налогом.
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал1. НДС при приобретении объекта недвижимости через агента
Статья: Определение недвижимого имущества для целей взимания НДС с трансграничных услуг, связанных с недвижимым имуществом
(Даниленко Н.С.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Целью особого регулирования услуг, связанных с недвижимостью, является предоставление права налогообложения той юрисдикции, где потребляются соответствующие услуги. Такое правило обеспечивает переложение налогового бремени на конечного потребителя <4>. Предполагается, что стоимость услуг увеличивает стоимость недвижимого имущества и включается в цену последующей его реализации. Реализация недвижимости по общему правилу является облагаемой НДС операцией, а реализация недвижимости облагается НДС по месту ее расположения. Таким образом, сумма НДС полностью перелагается на нового покупателя недвижимости в цене приобретаемой недвижимости, что соответствует системе НДС <5>.
(Даниленко Н.С.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Целью особого регулирования услуг, связанных с недвижимостью, является предоставление права налогообложения той юрисдикции, где потребляются соответствующие услуги. Такое правило обеспечивает переложение налогового бремени на конечного потребителя <4>. Предполагается, что стоимость услуг увеличивает стоимость недвижимого имущества и включается в цену последующей его реализации. Реализация недвижимости по общему правилу является облагаемой НДС операцией, а реализация недвижимости облагается НДС по месту ее расположения. Таким образом, сумма НДС полностью перелагается на нового покупателя недвижимости в цене приобретаемой недвижимости, что соответствует системе НДС <5>.
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2026)6. НДС при приобретении права на заключение договора субаренды недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)6. НДС при приобретении права на заключение договора субаренды недвижимости
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение 1 к разд. 3 заполняйте, если восстанавливаете НДС по построенным или приобретенным недвижимым ОС либо со стоимости их модернизации (реконструкции) (п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 171.1 НК РФ, п. 3.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение 1 к разд. 3 заполняйте, если восстанавливаете НДС по построенным или приобретенным недвижимым ОС либо со стоимости их модернизации (реконструкции) (п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 171.1 НК РФ, п. 3.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС12. ВЫЧЕТ ПО НДС ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ, ВЫПОЛНЕНИИ