НДС по решению суда
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС по решению суда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- информационное письмо не может подменять собой решение налогового органа об отказе в возмещении НДС и решение суда, на основании которого можно взыскать убытки;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- информационное письмо не может подменять собой решение налогового органа об отказе в возмещении НДС и решение суда, на основании которого можно взыскать убытки;
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции о доначислении налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Инспекция настаивала, что общество утратило право на применение УСН, поскольку остаточная стоимость приобретенного им здания превысила установленный лимит в 150 млн. рублей (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Инспекция указывала на занижение цены актива и рассчитала остаточную стоимость на основе рыночной оценки с добавлением суммы НДС. Общество возражало, отметив, что отразило имущество по фактической цене приобретения согласно договору, а нормы НК РФ не обязывают проводить независимую оценку для подтверждения права на спецрежим. Суд со ссылкой на заключение судебной экспертизы подтвердил, что рыночная стоимость здания на дату покупки не превышала установленный лимит. Суд разъяснил, что рыночная стоимость по своей природе уже включает все налоги, поэтому требование инспекции дополнительно прибавить к рыночной стоимости сумму НДС противоречит действующему законодательству. Суд признал решение налогового органа незаконным, подтвердив право общества на применение УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции о доначислении налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Инспекция настаивала, что общество утратило право на применение УСН, поскольку остаточная стоимость приобретенного им здания превысила установленный лимит в 150 млн. рублей (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Инспекция указывала на занижение цены актива и рассчитала остаточную стоимость на основе рыночной оценки с добавлением суммы НДС. Общество возражало, отметив, что отразило имущество по фактической цене приобретения согласно договору, а нормы НК РФ не обязывают проводить независимую оценку для подтверждения права на спецрежим. Суд со ссылкой на заключение судебной экспертизы подтвердил, что рыночная стоимость здания на дату покупки не превышала установленный лимит. Суд разъяснил, что рыночная стоимость по своей природе уже включает все налоги, поэтому требование инспекции дополнительно прибавить к рыночной стоимости сумму НДС противоречит действующему законодательству. Суд признал решение налогового органа незаконным, подтвердив право общества на применение УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию Российской Федерации товары - детские наборы для создания украшений и нарядов. Налогоплательщик рассчитал НДС по ставке 10 процентов, поскольку товары относятся к коду ТН ВЭД ЕАЭС, включенному в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908. Таможенный орган посчитал, что товары не предназначены исключительно для детей и могут быть использованы взрослыми. Следовательно, ввезенные товары не соответствуют назначению "детские" и применение ставки 10 процентов НДС необоснованно. Таможенный орган вынес решение о внесении изменений в декларацию на товары в части корректировки ставки НДС. Общество обжаловало указанное решение в суде. Суд признал правомерным применение ставки НДС 10 процентов, приняв во внимание результаты психолого-педагогической экспертизы, указавшей на соответствие товаров требованиям к играм и игрушкам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию Российской Федерации товары - детские наборы для создания украшений и нарядов. Налогоплательщик рассчитал НДС по ставке 10 процентов, поскольку товары относятся к коду ТН ВЭД ЕАЭС, включенному в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908. Таможенный орган посчитал, что товары не предназначены исключительно для детей и могут быть использованы взрослыми. Следовательно, ввезенные товары не соответствуют назначению "детские" и применение ставки 10 процентов НДС необоснованно. Таможенный орган вынес решение о внесении изменений в декларацию на товары в части корректировки ставки НДС. Общество обжаловало указанное решение в суде. Суд признал правомерным применение ставки НДС 10 процентов, приняв во внимание результаты психолого-педагогической экспертизы, указавшей на соответствие товаров требованиям к играм и игрушкам.
Нормативные акты
"Обобщение правовых позиций и практики Суда Евразийского экономического союза"
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)таможенных сборов, остается в национальной компетенции государств-членов. Данный вывод согласуется со статьей 45 Договора о Союзе, [где] перечислены полномочия Комиссии по вопросам таможенно-тарифного регулирования, и в которых отсутствуют полномочия в сфере установления и определения вывозных таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов (пункт 5 раздела VII решения Суда Евразийского экономического союза от 28 декабря 2015 года по делу индивидуального предпринимателя Тарасика Константина Петровича (Республика Казахстан) к Евразийской экономической комиссии).
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)таможенных сборов, остается в национальной компетенции государств-членов. Данный вывод согласуется со статьей 45 Договора о Союзе, [где] перечислены полномочия Комиссии по вопросам таможенно-тарифного регулирования, и в которых отсутствуют полномочия в сфере установления и определения вывозных таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов (пункт 5 раздела VII решения Суда Евразийского экономического союза от 28 декабря 2015 года по делу индивидуального предпринимателя Тарасика Константина Петровича (Республика Казахстан) к Евразийской экономической комиссии).
"Обобщение правовых позиций и практики Суда Евразийского экономического союза"
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Данный вывод согласуется со статьей 45 Договора о Союзе, [где] перечислены полномочия Комиссии по вопросам таможенно-тарифного регулирования, и в которых отсутствуют полномочия в сфере установления и определения вывозных таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов (пункт 5 раздела VII решения Коллегии Суда от 28 декабря 2015 года по делу индивидуального предпринимателя Тарасика Константина Петровича (Республика Казахстан)).
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Данный вывод согласуется со статьей 45 Договора о Союзе, [где] перечислены полномочия Комиссии по вопросам таможенно-тарифного регулирования, и в которых отсутствуют полномочия в сфере установления и определения вывозных таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов (пункт 5 раздела VII решения Коллегии Суда от 28 декабря 2015 года по делу индивидуального предпринимателя Тарасика Константина Петровича (Республика Казахстан)).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. Уплачивает ли НДС собственник имущества, которое реализуется по решению не суда, а иного уполномоченного органа?
Статья: Отдельные вопросы судебной практики, связанной с применением законодательства о страховании
(Михайловская Е.А., Малышева Д.Д.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)При новом рассмотрении суд первой инстанции иск удовлетворил, сделав вывод о том, что при отсутствии проведенного восстановительного ремонта реализованного имущества истец не получит налоговый вычет из бюджета, в связи с чем страховое возмещение должно быть выплачено обществу с учетом НДС (решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 16.05.2021).
(Михайловская Е.А., Малышева Д.Д.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)При новом рассмотрении суд первой инстанции иск удовлетворил, сделав вывод о том, что при отсутствии проведенного восстановительного ремонта реализованного имущества истец не получит налоговый вычет из бюджета, в связи с чем страховое возмещение должно быть выплачено обществу с учетом НДС (решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 16.05.2021).
Вопрос: Организация - плательщик НДС на основании решения суда получила компенсацию ранее уплаченной госпошлины. Отражать ли эту сумму в разд. 7 декларации по НДС и по какому коду операции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Организация - плательщик НДС на основании решения суда получила компенсацию ранее уплаченной госпошлины. Отражать ли эту сумму в разд. 7 декларации по НДС и по какому коду операции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Организация - плательщик НДС на основании решения суда получила компенсацию ранее уплаченной госпошлины. Отражать ли эту сумму в разд. 7 декларации по НДС и по какому коду операции?
Статья: Можно ли взыскать убытки с директора за налоговые доначисления?
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2025, N 1)Прокурор обратился в суд с иском к С., указав, что ответчик, являясь директором ООО "З", не уплатил налог на добавленную стоимость. Решением районного суда, оставленным без изменения апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Ставропольского краевого суда и Определением судебной коллегии по гражданским делам Пятого кассационного суда общей юрисдикции, иск был удовлетворен.
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2025, N 1)Прокурор обратился в суд с иском к С., указав, что ответчик, являясь директором ООО "З", не уплатил налог на добавленную стоимость. Решением районного суда, оставленным без изменения апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Ставропольского краевого суда и Определением судебной коллегии по гражданским делам Пятого кассационного суда общей юрисдикции, иск был удовлетворен.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если же продавец по каким-то причинам не выставил корректировочный счет-фактуру, то восстанавливайте НДС на основании решения суда о признании сделки недействительной на дату вступления его в силу (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же продавец по каким-то причинам не выставил корректировочный счет-фактуру, то восстанавливайте НДС на основании решения суда о признании сделки недействительной на дату вступления его в силу (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывается НДС при закупках в рамках Закона N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если в закупке победил участник, который НДС не платит, полагаем, что договор нужно заключить по цене, предложенной таким участником в заявке. Не уменьшайте такую цену на размер НДС (Письмо ФАС России от 22.08.2018 N АД/66562/18). В случае если поставщик (подрядчик, исполнитель) исполнил свои обязательства по договору надлежащим образом, уплатите ему установленную договором цену полностью, не вычитая из нее сумму НДС (Решение Верховного Суда РФ от 23.11.2023 N АКПИ23-809).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в закупке победил участник, который НДС не платит, полагаем, что договор нужно заключить по цене, предложенной таким участником в заявке. Не уменьшайте такую цену на размер НДС (Письмо ФАС России от 22.08.2018 N АД/66562/18). В случае если поставщик (подрядчик, исполнитель) исполнил свои обязательства по договору надлежащим образом, уплатите ему установленную договором цену полностью, не вычитая из нее сумму НДС (Решение Верховного Суда РФ от 23.11.2023 N АКПИ23-809).
Информация: Уточняется порядок расчета НДС, если обязанность его уплаты возникает после заключения договора
("Официальный сайт Минфина России", 2026)В соответствии с решением Суда уточняется порядок определения сумм НДС в рамках заключенных договоров, обязанность уплаты которых возникает из-за законодательных изменений. Это касается случаев, когда НДС выставляется в рамках действующего договора покупателю, который не может принять его к вычету.
("Официальный сайт Минфина России", 2026)В соответствии с решением Суда уточняется порядок определения сумм НДС в рамках заключенных договоров, обязанность уплаты которых возникает из-за законодательных изменений. Это касается случаев, когда НДС выставляется в рамках действующего договора покупателю, который не может принять его к вычету.
Путеводитель по сделкам. Залог. Залогодатель1.1. НДС при реализации заложенного имущества по решению суда