НДС по долгосрочным договорам
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС по долгосрочным договорам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость рекламных материалов и подарков, переданных вместе с товаром
(КонсультантПлюс, 2024)Следует учитывать: Как показывает практика, в целях налогообложения НДС признаются товаром, в частности:
(КонсультантПлюс, 2024)Следует учитывать: Как показывает практика, в целях налогообложения НДС признаются товаром, в частности:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСЕще одна позиция финансового ведомства заключается в том, что при предоставлении услуг по договору долгосрочной аренды выставление счета-фактуры на последнее число месяца не противоречит Налоговому кодексу РФ.
"Годовой отчет 2023"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<1> Обратите внимание! Приведенные расчеты производятся только в целях исчисления налога на прибыль. Для целей исчисления НДС никаких особых правил определения момента отгрузки по длительным договорам нет. Поэтому момент определения налоговой возникает только по факту выполнения работ - в данном примере в марте 2024 г. Таким образом, в 2023 году никаких налоговых обязательств по НДС у исполнителя не возникает. В марте 2024 г. после подписания акта заказчиком исполнитель выставит заказчику счет-фактуру на полную стоимость работ по договору, т.е. на 700 000 руб. плюс НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<1> Обратите внимание! Приведенные расчеты производятся только в целях исчисления налога на прибыль. Для целей исчисления НДС никаких особых правил определения момента отгрузки по длительным договорам нет. Поэтому момент определения налоговой возникает только по факту выполнения работ - в данном примере в марте 2024 г. Таким образом, в 2023 году никаких налоговых обязательств по НДС у исполнителя не возникает. В марте 2024 г. после подписания акта заказчиком исполнитель выставит заказчику счет-фактуру на полную стоимость работ по договору, т.е. на 700 000 руб. плюс НДС.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)уменьшение НДС отложенного по долгосрочным договорам строительного подряда при отнесении признанной суммы расчетов с дебиторами по доходам к предъявлению по мере завершения этапов работ (работ) по долгосрочному договору строительного подряда на расчеты с дебиторами по доходам от реализации отражается по дебету счета 030304831 "Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость" и кредиту 030304731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость";
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)уменьшение НДС отложенного по долгосрочным договорам строительного подряда при отнесении признанной суммы расчетов с дебиторами по доходам к предъявлению по мере завершения этапов работ (работ) по долгосрочному договору строительного подряда на расчеты с дебиторами по доходам от реализации отражается по дебету счета 030304831 "Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость" и кредиту 030304731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость";
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"На субсчете 08-4 "Приобретение объектов основных средств" учитываются также фактические затраты по приобретению зданий и сооружений, бывших в эксплуатации у других организаций и лиц. Приобретенные здания и сооружения, бывшие в эксплуатации, учитываются по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 4 "Приобретение объектов основных средств" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" на сумму фактически оплаченных или подлежащих к оплате без налога на добавленную стоимость, а сумма НДС относится в дебет счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет 1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"На субсчете 08-4 "Приобретение объектов основных средств" учитываются также фактические затраты по приобретению зданий и сооружений, бывших в эксплуатации у других организаций и лиц. Приобретенные здания и сооружения, бывшие в эксплуатации, учитываются по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 4 "Приобретение объектов основных средств" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" на сумму фактически оплаченных или подлежащих к оплате без налога на добавленную стоимость, а сумма НДС относится в дебет счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет 1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".