НДС Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при импорте из ЕАЭС
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС считайте на дату принятия товаров к учету. База - стоимость товаров по контракту. Ставки обычные - 22 или 10%, их применяют все плательщики (п. п. 14, 17 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС считайте на дату принятия товаров к учету. База - стоимость товаров по контракту. Ставки обычные - 22 или 10%, их применяют все плательщики (п. п. 14, 17 Протокола о косвенных налогах).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)14. Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)14. Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам.
Формы
Готовое решение: Как подать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов для подтверждения нулевой ставки при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2026)На заявлении должна быть проставлена отметка налогового органа Казахстана о том, что ваш покупатель уплатил НДС (акцизы) при ввозе товаров, либо о том, что ввоз этого товара в Казахстан от НДС (акцизов) освобожден (пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)На заявлении должна быть проставлена отметка налогового органа Казахстана о том, что ваш покупатель уплатил НДС (акцизы) при ввозе товаров, либо о том, что ввоз этого товара в Казахстан от НДС (акцизов) освобожден (пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Путеводитель по сделкам. Поставка. Покупатель1. НДС у покупателя при ввозе товара из Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии (государств - членов ЕАЭС)
Статья: Снижение регрессивности НДС: защита интересов малообеспеченных граждан и семей с детьми на основе цифровых технологий
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Нужно также отметить, что данную меру следовало бы реализовать на уровне ЕАЭС в целом и возвращать как национальный НДС, так и НДС других стран. Предположим, потребитель из Российской Федерации приобретает часть товаров в Казахстане, но если система будет действовать только в отношении российского НДС, то у такого потребителя возникнут налоговые стимулы покупать товары у российских продавцов (с российским НДС), а не у продавцов Казахстана. В результате затруднится свободное движение товаров (работ, услуг) в пределах ЕАЭС. Если же такому лицу в установленных пределах будет возмещен как российский, так и казахстанский НДС (в зависимости от приобретенного товара), то система будет экономически нейтральной. В то же время очевидно, что для ее создания нужно не только гармонизировать законодательство стран - участников ЕАЭС, но и создать единую информационную базу как потребителей, так и покупок в ЕАЭС, что очень сложно. Россия в данном случае может выступить пилотной страной для проверки работоспособности этой системы.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Нужно также отметить, что данную меру следовало бы реализовать на уровне ЕАЭС в целом и возвращать как национальный НДС, так и НДС других стран. Предположим, потребитель из Российской Федерации приобретает часть товаров в Казахстане, но если система будет действовать только в отношении российского НДС, то у такого потребителя возникнут налоговые стимулы покупать товары у российских продавцов (с российским НДС), а не у продавцов Казахстана. В результате затруднится свободное движение товаров (работ, услуг) в пределах ЕАЭС. Если же такому лицу в установленных пределах будет возмещен как российский, так и казахстанский НДС (в зависимости от приобретенного товара), то система будет экономически нейтральной. В то же время очевидно, что для ее создания нужно не только гармонизировать законодательство стран - участников ЕАЭС, но и создать единую информационную базу как потребителей, так и покупок в ЕАЭС, что очень сложно. Россия в данном случае может выступить пилотной страной для проверки работоспособности этой системы.
Вопрос: Российская организация, резидент Сколково, использует освобождение по НДС, оказывает услуги иностранной организации (Казахстан). Нужно ли уплачивать НДС, если услуги оказываются через Интернет с помощью собственного сайта и ПО зарегистрировано в реестре Российского ПО?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация, резидент Сколково, использует освобождение по НДС, оказывает услуги иностранной организации (Казахстан). Нужно ли уплачивать НДС, если услуги оказываются через Интернет с помощью собственного сайта и ПО зарегистрировано в реестре Российского ПО?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация, резидент Сколково, использует освобождение по НДС, оказывает услуги иностранной организации (Казахстан). Нужно ли уплачивать НДС, если услуги оказываются через Интернет с помощью собственного сайта и ПО зарегистрировано в реестре Российского ПО?
Статья: Гармонизация налогового законодательства и таможенно-налогового администрирования в условиях функционирования ЕАЭС
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)(в) налоговые ставки, по которым достигнут определенный уровень соответствия в части применения базовой налоговой ставки НДС (20%) в Российской Федерации, Армении и Белоруссии <9> при сохранении более низкой ставки НДС (12%) в Казахстане и Киргизии;
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)(в) налоговые ставки, по которым достигнут определенный уровень соответствия в части применения базовой налоговой ставки НДС (20%) в Российской Федерации, Армении и Белоруссии <9> при сохранении более низкой ставки НДС (12%) в Казахстане и Киргизии;
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при импорте
(КонсультантПлюс, 2026)В отчетном квартале организация ввезла товар из Казахстана. "Ввозной" НДС, который она уплатила налоговому органу, - 100 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)В отчетном квартале организация ввезла товар из Казахстана. "Ввозной" НДС, который она уплатила налоговому органу, - 100 000 руб.
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик1. НДС у поставщика при экспорте товара в Казахстан и другие страны ЕАЭС
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Экспедитор1. НДС у экспедитора при организации перевозки груза в Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию (государства - члены ЕАЭС) или из этих государств
Вопрос: Об НДС при импорте товаров в РФ из Республики Казахстан.
(Письмо Минфина России от 20.05.2021 N 03-07-13/1/38536)На основании пункта 19 данного раздела III Протокола налог на добавленную стоимость уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.
(Письмо Минфина России от 20.05.2021 N 03-07-13/1/38536)На основании пункта 19 данного раздела III Протокола налог на добавленную стоимость уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.