НДС Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при импорте из ЕАЭС
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС считайте на дату принятия товаров к учету. База - стоимость товаров по контракту. Ставки обычные - 20 или 10%, их применяют все плательщики (п. п. 14, 17 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС считайте на дату принятия товаров к учету. База - стоимость товаров по контракту. Ставки обычные - 20 или 10%, их применяют все плательщики (п. п. 14, 17 Протокола о косвенных налогах).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)14. Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)14. Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам.
Статья: Снижение регрессивности НДС: защита интересов малообеспеченных граждан и семей с детьми на основе цифровых технологий
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Нужно также отметить, что данную меру следовало бы реализовать на уровне ЕАЭС в целом и возвращать как национальный НДС, так и НДС других стран. Предположим, потребитель из Российской Федерации приобретает часть товаров в Казахстане, но если система будет действовать только в отношении российского НДС, то у такого потребителя возникнут налоговые стимулы покупать товары у российских продавцов (с российским НДС), а не у продавцов Казахстана. В результате затруднится свободное движение товаров (работ, услуг) в пределах ЕАЭС. Если же такому лицу в установленных пределах будет возмещен как российский, так и казахстанский НДС (в зависимости от приобретенного товара), то система будет экономически нейтральной. В то же время очевидно, что для ее создания нужно не только гармонизировать законодательство стран - участников ЕАЭС, но и создать единую информационную базу как потребителей, так и покупок в ЕАЭС, что очень сложно. Россия в данном случае может выступить пилотной страной для проверки работоспособности этой системы.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Нужно также отметить, что данную меру следовало бы реализовать на уровне ЕАЭС в целом и возвращать как национальный НДС, так и НДС других стран. Предположим, потребитель из Российской Федерации приобретает часть товаров в Казахстане, но если система будет действовать только в отношении российского НДС, то у такого потребителя возникнут налоговые стимулы покупать товары у российских продавцов (с российским НДС), а не у продавцов Казахстана. В результате затруднится свободное движение товаров (работ, услуг) в пределах ЕАЭС. Если же такому лицу в установленных пределах будет возмещен как российский, так и казахстанский НДС (в зависимости от приобретенного товара), то система будет экономически нейтральной. В то же время очевидно, что для ее создания нужно не только гармонизировать законодательство стран - участников ЕАЭС, но и создать единую информационную базу как потребителей, так и покупок в ЕАЭС, что очень сложно. Россия в данном случае может выступить пилотной страной для проверки работоспособности этой системы.
Путеводитель по сделкам. Поставка. Покупатель1. НДС у покупателя при ввозе товара из Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии (государств - членов ЕАЭС)
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 19, где у ИП на УСН при ввозе в РФ неподакцизных товаров из Республики Казахстан возникла налоговая база по НДС в размере 234 000 руб.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 19, где у ИП на УСН при ввозе в РФ неподакцизных товаров из Республики Казахстан возникла налоговая база по НДС в размере 234 000 руб.
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Клиент1. НДС у клиента при организации экспедитором перевозки груза в Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию (государства - члены ЕАЭС) или из этих государств
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДС при оказании услуг резиденту Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДС при оказании услуг резиденту Казахстана