НДФЛ за свой счет
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ за свой счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)2. Нужно ли удерживать НДФЛ у налогоплательщика, если организация уже уплатила налог за свой счет
(КонсультантПлюс, 2025)2. Нужно ли удерживать НДФЛ у налогоплательщика, если организация уже уплатила налог за свой счет
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Не удержанный вовремя НДФЛ инспекция взыскивает не с физлица, а с налогового агента. А иногда организации (ИП) сами решают заплатить за свой счет НДФЛ - чтобы исправить ошибку до того, как она попадет в акт проверки, и таким образом избежать штрафа. Разбираем вопросы принудительной и добровольной уплаты НДФЛ за счет средств налогового агента в разных ситуациях.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Не удержанный вовремя НДФЛ инспекция взыскивает не с физлица, а с налогового агента. А иногда организации (ИП) сами решают заплатить за свой счет НДФЛ - чтобы исправить ошибку до того, как она попадет в акт проверки, и таким образом избежать штрафа. Разбираем вопросы принудительной и добровольной уплаты НДФЛ за счет средств налогового агента в разных ситуациях.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)выплатила за свой счет больничные за первые три дня болезни (включая начисленный НДФЛ) - 26 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2024)выплатила за свой счет больничные за первые три дня болезни (включая начисленный НДФЛ) - 26 000 руб.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)выплатила за свой счет больничные за первые три дня болезни (включая начисленный НДФЛ) - 26 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)выплатила за свой счет больничные за первые три дня болезни (включая начисленный НДФЛ) - 26 000 руб.
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Однако уплата налоговым агентом за свой счет НДФЛ за физлицо в общем случае признается выплатой ему дохода в натуральной форме, с которого нужно исчислить НДФЛ, удержать его из ближайшей денежной выплаты и перечислить в бюджет. При невозможности удержания налоговый агент должен сообщить об этом физлицу и налоговому органу (пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. ст. 211, 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-06/1/78128). За неисполнение этих обязанностей вам грозят штрафы, перечисленные в разд. 1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако уплата налоговым агентом за свой счет НДФЛ за физлицо в общем случае признается выплатой ему дохода в натуральной форме, с которого нужно исчислить НДФЛ, удержать его из ближайшей денежной выплаты и перечислить в бюджет. При невозможности удержания налоговый агент должен сообщить об этом физлицу и налоговому органу (пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. ст. 211, 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-06/1/78128). За неисполнение этих обязанностей вам грозят штрафы, перечисленные в разд. 1 данного материала.
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- в приведенной выше схеме действий организация вместо удержания НДФЛ может уплатить НДФЛ за свой счет (поскольку с 01.01.2023 из ст. 226 НК РФ исключены положения, запрещавшие уплату НДФЛ за счет средств налогового агента <29>). Также нужно внести уже набежавшие пени;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- в приведенной выше схеме действий организация вместо удержания НДФЛ может уплатить НДФЛ за свой счет (поскольку с 01.01.2023 из ст. 226 НК РФ исключены положения, запрещавшие уплату НДФЛ за счет средств налогового агента <29>). Также нужно внести уже набежавшие пени;
Готовое решение: Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Если пришлось заплатить НДФЛ по итогам проверки за свой счет из-за того, что вы его неправомерно не удержали (удержали не полностью), то такие расходы, по мнению Минфина России, являются экономически необоснованными, а потому учесть их нельзя (Письмо Минфина России от 29.01.2020 N 03-11-09/5344 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 10.03.2020 N СД-4-3/4109)).
(КонсультантПлюс, 2025)Если пришлось заплатить НДФЛ по итогам проверки за свой счет из-за того, что вы его неправомерно не удержали (удержали не полностью), то такие расходы, по мнению Минфина России, являются экономически необоснованными, а потому учесть их нельзя (Письмо Минфина России от 29.01.2020 N 03-11-09/5344 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 10.03.2020 N СД-4-3/4109)).
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Допустим, в нашем примере организация в марте 2025 г. заплатила за свой счет НДФЛ 13 тыс. руб. и пени и представила уточненные расчеты 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 г. и за 2024 г. А в начале апреля 2025 г. физлицо перечислило организации 13 тыс. руб. в возмещение уплаченного ею налога. Можно ли после этого считать налог удержанным? Как это отразить в 6-НДФЛ и за какой период? Разъясняет специалист ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Допустим, в нашем примере организация в марте 2025 г. заплатила за свой счет НДФЛ 13 тыс. руб. и пени и представила уточненные расчеты 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 г. и за 2024 г. А в начале апреля 2025 г. физлицо перечислило организации 13 тыс. руб. в возмещение уплаченного ею налога. Можно ли после этого считать налог удержанным? Как это отразить в 6-НДФЛ и за какой период? Разъясняет специалист ФНС.