Ндфл вычет дду
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл вычет дду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45202)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45202)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 25.09.2014 N 2014-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Балашовой Светланы Сергеевны на нарушение ее конституционных прав положениями статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, в 2008 году заявительница продала квартиру, принадлежавшую ей на праве собственности менее трех лет, в связи с чем у нее возник доход от источника в Российской Федерации, подлежащий налогообложению. В том же году С.С. Балашова заключила договор строительства жилья в порядке долевого участия и исполнила обязательства по оплате в соответствии с условиями этого договора. Акт приема-передачи жилого помещения был оформлен (подписан) в 2010 году. В этом же году заявительница обратилась в налоговый орган с декларацией по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, в которой заявила наличие дохода от продажи квартиры на основании договора купли-продажи и право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры на основании договора долевого строительства. Решением налогового органа С.С. Балашова привлечена к ответственности, ей начислен штраф, недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2008 год и пени. Кроме того, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено информационное сообщение о необходимости внесения изменений в налоговую отчетность и заявлении права на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2010 год.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Балашовой Светланы Сергеевны на нарушение ее конституционных прав положениями статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, в 2008 году заявительница продала квартиру, принадлежавшую ей на праве собственности менее трех лет, в связи с чем у нее возник доход от источника в Российской Федерации, подлежащий налогообложению. В том же году С.С. Балашова заключила договор строительства жилья в порядке долевого участия и исполнила обязательства по оплате в соответствии с условиями этого договора. Акт приема-передачи жилого помещения был оформлен (подписан) в 2010 году. В этом же году заявительница обратилась в налоговый орган с декларацией по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, в которой заявила наличие дохода от продажи квартиры на основании договора купли-продажи и право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры на основании договора долевого строительства. Решением налогового органа С.С. Балашова привлечена к ответственности, ей начислен штраф, недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2008 год и пени. Кроме того, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено информационное сообщение о необходимости внесения изменений в налоговую отчетность и заявлении права на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2010 год.
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Новый кредиторПри уступке права требования по договору участия в долевом строительстве физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, а именно уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущественного права (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если работодатель возмещает вам какие-либо расходы, то заявлять по этим тратам еще и НДФЛ-вычет... нескромно. Вычет на покупку жилья по ДДУ можно получать начиная с года, в котором вы с застройщиком подписали акт приема-передачи, но не раньше. Дозаявлять НДФЛ-вычеты в уточненной декларации надо так, чтобы не "потерять" вычеты из первичной. Об этих и других ситуациях по НДФЛ-вычетам из вопросов читателей мы расскажем в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если работодатель возмещает вам какие-либо расходы, то заявлять по этим тратам еще и НДФЛ-вычет... нескромно. Вычет на покупку жилья по ДДУ можно получать начиная с года, в котором вы с застройщиком подписали акт приема-передачи, но не раньше. Дозаявлять НДФЛ-вычеты в уточненной декларации надо так, чтобы не "потерять" вычеты из первичной. Об этих и других ситуациях по НДФЛ-вычетам из вопросов читателей мы расскажем в статье.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Возмещение среднего заработка за время вынужденного прогула не освобождается от НДФЛ.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Возмещение среднего заработка за время вынужденного прогула не освобождается от НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письма Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13938, от 01.06.2022 N 03-04-05/51557)В этой связи доходы, полученные при уступке прав требования, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письма Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13938, от 01.06.2022 N 03-04-05/51557)В этой связи доходы, полученные при уступке прав требования, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при получении в дар имущества и продаже недвижимости, если объект находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69556)В то же время в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69556)В то же время в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Вопрос: О предложении по увеличению размера имущественного вычета по НДФЛ и его получении при приобретении прав на квартиру в строящемся доме.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/4175)Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов увеличение размера имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц не предусмотрено.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/4175)Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов увеличение размера имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц не предусмотрено.
Вопрос: Физлицо приобретает квартиру на основании договора уступки права требования участником договора долевого строительства. На квартиру пока не получено право собственности. В какой период покупатель вправе подать документы на имущественный вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо вправе получить имущественный вычет начиная с налогового периода, в котором квартира передана застройщиком и принята физлицом на основании передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства. При этом обратиться за получением такого вычета можно после государственной регистрации права собственности на квартиру.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо вправе получить имущественный вычет начиная с налогового периода, в котором квартира передана застройщиком и принята физлицом на основании передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства. При этом обратиться за получением такого вычета можно после государственной регистрации права собственности на квартиру.
Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим или брокером функций налогового агента по НДФЛ в отношении дохода в виде материальной выгоды при приобретении ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-04-05/62152)В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 226.1 НК РФ налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях указанной статьи, а также статьи 214.1, статей 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ, и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 НК РФ, признается доверительный управляющий или брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-04-05/62152)В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 226.1 НК РФ налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях указанной статьи, а также статьи 214.1, статей 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ, и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 НК РФ, признается доверительный управляющий или брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-06/127122)В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 226.1 НК РФ налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях указанной статьи, а также статьи 214.1, статей 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 НК РФ, признаются доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-06/127122)В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 226.1 НК РФ налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях указанной статьи, а также статьи 214.1, статей 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 НК РФ, признаются доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ доверительным управляющим или брокером в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-06/117932)В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 226.1 НК РФ налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях указанной статьи, а также статьи 214.1, статей 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 НК РФ, признаются доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-06/117932)В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 226.1 НК РФ налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях указанной статьи, а также статьи 214.1, статей 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 НК РФ, признаются доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.