Ндфл вычет дду
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл вычет дду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45202)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45202)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 25.09.2014 N 2014-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Балашовой Светланы Сергеевны на нарушение ее конституционных прав положениями статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, в 2008 году заявительница продала квартиру, принадлежавшую ей на праве собственности менее трех лет, в связи с чем у нее возник доход от источника в Российской Федерации, подлежащий налогообложению. В том же году С.С. Балашова заключила договор строительства жилья в порядке долевого участия и исполнила обязательства по оплате в соответствии с условиями этого договора. Акт приема-передачи жилого помещения был оформлен (подписан) в 2010 году. В этом же году заявительница обратилась в налоговый орган с декларацией по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, в которой заявила наличие дохода от продажи квартиры на основании договора купли-продажи и право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры на основании договора долевого строительства. Решением налогового органа С.С. Балашова привлечена к ответственности, ей начислен штраф, недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2008 год и пени. Кроме того, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено информационное сообщение о необходимости внесения изменений в налоговую отчетность и заявлении права на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2010 год.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Балашовой Светланы Сергеевны на нарушение ее конституционных прав положениями статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, в 2008 году заявительница продала квартиру, принадлежавшую ей на праве собственности менее трех лет, в связи с чем у нее возник доход от источника в Российской Федерации, подлежащий налогообложению. В том же году С.С. Балашова заключила договор строительства жилья в порядке долевого участия и исполнила обязательства по оплате в соответствии с условиями этого договора. Акт приема-передачи жилого помещения был оформлен (подписан) в 2010 году. В этом же году заявительница обратилась в налоговый орган с декларацией по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, в которой заявила наличие дохода от продажи квартиры на основании договора купли-продажи и право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры на основании договора долевого строительства. Решением налогового органа С.С. Балашова привлечена к ответственности, ей начислен штраф, недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2008 год и пени. Кроме того, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено информационное сообщение о необходимости внесения изменений в налоговую отчетность и заявлении права на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2010 год.
Вопрос: Об НДФЛ при получении участником долевого строительства возмещения, имущественном вычете по НДФЛ при уступке права требования по ДДУ и уменьшении доходов на расходы, связанные с приобретением права.
(Письмо Минфина России от 17.03.2023 N 03-04-05/23057)Вопрос: Об НДФЛ при получении участником долевого строительства возмещения, имущественном вычете по НДФЛ при уступке права требования по ДДУ и уменьшении доходов на расходы, связанные с приобретением права.
(Письмо Минфина России от 17.03.2023 N 03-04-05/23057)Вопрос: Об НДФЛ при получении участником долевого строительства возмещения, имущественном вычете по НДФЛ при уступке права требования по ДДУ и уменьшении доходов на расходы, связанные с приобретением права.
Вопрос: В 2023 г. физлицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома и безвозмездно переуступило права по нему одному из своих родителей. Обязано ли физлицо подать декларацию по НДФЛ и может ли получить имущественный вычет на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущественного права?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В январе 2023 г. физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома и в марте 2023 г. безвозмездно переуступило права по нему одному из своих родителей. Обязано ли физическое лицо подать декларацию по НДФЛ и может ли получить имущественный налоговый вычет на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущественного права?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В январе 2023 г. физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома и в марте 2023 г. безвозмездно переуступило права по нему одному из своих родителей. Обязано ли физическое лицо подать декларацию по НДФЛ и может ли получить имущественный налоговый вычет на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущественного права?
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости и уступке прав требования по ДДУ (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3674)Вместе с тем подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже, в частности, имущества, а также при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3674)Вместе с тем подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже, в частности, имущества, а также при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-06/127122)В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 226.1 НК РФ налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях указанной статьи, а также статьи 214.1, статей 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 НК РФ, признаются доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-06/127122)В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 226.1 НК РФ налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях указанной статьи, а также статьи 214.1, статей 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 НК РФ, признаются доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
Вопрос: Об условиях получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении прав на квартиру в строящемся доме в рамках ДДУ.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92611)Вопрос: Об условиях получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении прав на квартиру в строящемся доме в рамках ДДУ.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92611)Вопрос: Об условиях получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении прав на квартиру в строящемся доме в рамках ДДУ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Учитываются ли вознаграждение доверительного управляющего и иные расходы, понесенные им по договору доверительного управления, при определении дохода учредителя в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что доверительный управляющий, выплачивающий доход по договору доверительного управления имуществом учредителям управления - физическим лицам, обязан исчислить, удержать с указанных доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. При этом доходом физического лица является арендная плата за вычетом вознаграждения доверительного управляющего и расходов на содержание имущества.
Учитываются ли вознаграждение доверительного управляющего и иные расходы, понесенные им по договору доверительного управления, при определении дохода учредителя в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что доверительный управляющий, выплачивающий доход по договору доверительного управления имуществом учредителям управления - физическим лицам, обязан исчислить, удержать с указанных доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. При этом доходом физического лица является арендная плата за вычетом вознаграждения доверительного управляющего и расходов на содержание имущества.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно удерживать НДФЛ, если вы цессионарий и приобретаете право требования по договору участия в долевом строительстве у физлица. В этом случае физлицо само должно уплатить НДФЛ с полученного дохода. При этом у него есть право воспользоваться имущественным вычетом (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100940).
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно удерживать НДФЛ, если вы цессионарий и приобретаете право требования по договору участия в долевом строительстве у физлица. В этом случае физлицо само должно уплатить НДФЛ с полученного дохода. При этом у него есть право воспользоваться имущественным вычетом (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100940).
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В связи с заключением договора участия в долевом строительстве налогоплательщик - налоговый резидент РФ, имеющий определенные доходы, облагаемые НДФЛ, имеет право на следующие имущественные налоговые вычеты (пп. 3, 4 п. 1, пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В связи с заключением договора участия в долевом строительстве налогоплательщик - налоговый резидент РФ, имеющий определенные доходы, облагаемые НДФЛ, имеет право на следующие имущественные налоговые вычеты (пп. 3, 4 п. 1, пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ):
Вопрос: Об определении минимального срока владения квартирой, приобретенной по договору безвозмездной уступки права требования по ДДУ, и получении имущественных вычетов по НДФЛ при ее продаже.
(Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-04-05/6600)Вопрос: Об определении минимального срока владения квартирой, приобретенной по договору безвозмездной уступки права требования по ДДУ, и получении имущественных вычетов по НДФЛ при ее продаже.
(Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-04-05/6600)Вопрос: Об определении минимального срока владения квартирой, приобретенной по договору безвозмездной уступки права требования по ДДУ, и получении имущественных вычетов по НДФЛ при ее продаже.