Ндфл с суммы неустойки
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с суммы неустойки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик хочет обязать Налогового агента исключить из налогооблагаемого дохода суммы неустойки или штрафа, выплаченных по Закону о ЗПП
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент включил в состав облагаемых НДФЛ доходов физлица суммы неустойки или штрафа, выплаченных по Закону о ЗПП (указал данную выплату в справке о доходах и суммах налога).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент включил в состав облагаемых НДФЛ доходов физлица суммы неустойки или штрафа, выплаченных по Закону о ЗПП (указал данную выплату в справке о доходах и суммах налога).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате НДФЛ и декларировании сумм страхового возмещения, штрафа, неустойки, компенсации морального вреда, взысканных по решению суда.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88694)Вопрос: Квартира застрахована, но после наступления страхового случая (затопление с крыши) страховая компания отказала в выплате возмещения. По решению суда страховое возмещение было получено, также со страховой взысканы штраф за невыплату возмещения, неустойка за каждый день невыплаты и компенсация морального вреда. Все взысканные по исполнительному листу средства страховая компания перечислила на личный счет. Являются ли все эти суммы объектом налогообложения по НДФЛ, которые необходимо задекларировать?
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88694)Вопрос: Квартира застрахована, но после наступления страхового случая (затопление с крыши) страховая компания отказала в выплате возмещения. По решению суда страховое возмещение было получено, также со страховой взысканы штраф за невыплату возмещения, неустойка за каждый день невыплаты и компенсация морального вреда. Все взысканные по исполнительному листу средства страховая компания перечислила на личный счет. Являются ли все эти суммы объектом налогообложения по НДФЛ, которые необходимо задекларировать?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.04.2023 N 03-04-05/31279 <Об НДФЛ в отношении сумм компенсации реального ущерба, причиненного имуществу физлица, судебных расходов, компенсации морального вреда, штрафа (неустойки) по решению суда>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9
Статья: НДФЛ на штрафы и неустойку с точки зрения законодательства о защите прав потребителей
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)Вопрос обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) сумм неустоек и штрафов, взыскиваемых в рамках защиты прав потребителей, представляет собой сложную проблему на стыке гражданского, налогового права и института защиты прав потребителей. В условиях отсутствия прямого нормативного регулирования данного вопроса в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) правоприменительная практика демонстрирует существенные расхождения в подходах к квалификации природы таких выплат.
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)Вопрос обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) сумм неустоек и штрафов, взыскиваемых в рамках защиты прав потребителей, представляет собой сложную проблему на стыке гражданского, налогового права и института защиты прав потребителей. В условиях отсутствия прямого нормативного регулирования данного вопроса в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) правоприменительная практика демонстрирует существенные расхождения в подходах к квалификации природы таких выплат.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, N 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 25.01.2019 N 03-04-05/4014, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752).
(КонсультантПлюс, 2024)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, N 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 25.01.2019 N 03-04-05/4014, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N N 03-04-05/772, 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361).
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N N 03-04-05/772, 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361).
Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77085)Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77085)Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Например, с выплаченной по мировому соглашению неустойки нужно начислить НДФЛ, так как эта сумма является доходом физлица (приводит к получению экономической выгоды) и не названа в ст. 217 НК РФ среди необлагаемых выплат (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642). А компенсация физлицу морального вреда, в том числе по мировому соглашению, утвержденному судом, НДФЛ не облагается на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. ст. 151, 1101 ГК РФ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, с выплаченной по мировому соглашению неустойки нужно начислить НДФЛ, так как эта сумма является доходом физлица (приводит к получению экономической выгоды) и не названа в ст. 217 НК РФ среди необлагаемых выплат (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642). А компенсация физлицу морального вреда, в том числе по мировому соглашению, утвержденному судом, НДФЛ не облагается на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. ст. 151, 1101 ГК РФ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642).