НДФЛ с сумм по решению суда
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с сумм по решению суда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Установив указанные выше обстоятельства, суд апелляционной инстанции отклонил довод ответчика об отсутствии оснований для удержания налога на доходы физического лица с взысканного в судебном порядке среднего заработка за время вынужденного прогула, поскольку из положений статьей 226, 226.1, 228, 230 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканных по решению суда действующим налоговым законодательством не установлено. Следовательно, указанные суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)При этом у вас может возникнуть неудержанный налог из-за того, что в решении суда не будет выделена сумма НДФЛ (Письма Минфина России от 05.06.2024 N 03-04-05/51691, от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529). Исчисленный налог, который невозможно удержать до 31 января года, следующего за отчетным, отразите в строке 170 разд. 2 расчета. Кроме того, при составлении расчета за налоговый период заполните разд. 4 Приложения N 1 к расчету.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом у вас может возникнуть неудержанный налог из-за того, что в решении суда не будет выделена сумма НДФЛ (Письма Минфина России от 05.06.2024 N 03-04-05/51691, от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529). Исчисленный налог, который невозможно удержать до 31 января года, следующего за отчетным, отразите в строке 170 разд. 2 расчета. Кроме того, при составлении расчета за налоговый период заполните разд. 4 Приложения N 1 к расчету.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Если в решении суда сумма НДФЛ выделена, сделайте следующее (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-04-09/104634):
(КонсультантПлюс, 2025)Если в решении суда сумма НДФЛ выделена, сделайте следующее (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-04-09/104634):
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.04.2023 N 03-04-05/31279 <Об НДФЛ в отношении сумм компенсации реального ущерба, причиненного имуществу физлица, судебных расходов, компенсации морального вреда, штрафа (неустойки) по решению суда>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Однако при наличии фактов подачи до момента смерти самим налогоплательщиком (или его представителями) в налоговый орган заявления, налоговой декларации и документов, подтверждающих право и волю наследодателя на получение имущественного налогового вычета, суд может вынести решение в пользу наследников. В таком случае нотариус на основании судебного решения может включить сумму НДФЛ, подлежащего возврату, в наследственную массу после смерти наследодателя-налогоплательщика.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Однако при наличии фактов подачи до момента смерти самим налогоплательщиком (или его представителями) в налоговый орган заявления, налоговой декларации и документов, подтверждающих право и волю наследодателя на получение имущественного налогового вычета, суд может вынести решение в пользу наследников. В таком случае нотариус на основании судебного решения может включить сумму НДФЛ, подлежащего возврату, в наследственную массу после смерти наследодателя-налогоплательщика.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда сумма НДФЛ выделена, организация должна (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда сумма НДФЛ выделена, организация должна (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ):
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Если в решении суда выделена сумма НДФЛ, то налоговый агент должен удержать ее при выплате штрафа и уплатить налог в общем порядке в сроки, указанные в п. 6 ст. 226 НК РФ. Если НДФЛ не выделен, то физлицу нужно перечислить всю сумму штрафа. В последнем случае, если иных выплат ему не производится и удержать налог до 31 января года, следующего за налоговым периодом, в котором выплачен штраф, невозможно, налоговый агент должен сообщить об этом физлицу и в налоговые органы. Срок такого сообщения - не позднее 25 февраля названного года (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3, 4, 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в решении суда выделена сумма НДФЛ, то налоговый агент должен удержать ее при выплате штрафа и уплатить налог в общем порядке в сроки, указанные в п. 6 ст. 226 НК РФ. Если НДФЛ не выделен, то физлицу нужно перечислить всю сумму штрафа. В последнем случае, если иных выплат ему не производится и удержать налог до 31 января года, следующего за налоговым периодом, в котором выплачен штраф, невозможно, налоговый агент должен сообщить об этом физлицу и в налоговые органы. Срок такого сообщения - не позднее 25 февраля названного года (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3, 4, 5 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении расчета 6-НДФЛ за год сведения о суммах, выплаченных по решению суда, и НДФЛ с них приведите также в справке о доходах и суммах налога физлица и Приложении к ней с указанием соответствующего кода вида дохода. Например, в Приложении к справке укажите код "2301", если выплачивали штрафы и неустойки по решению суда за то, что ваша организация не удовлетворила добровольно требования потребителей (п. 29, пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении расчета 6-НДФЛ за год сведения о суммах, выплаченных по решению суда, и НДФЛ с них приведите также в справке о доходах и суммах налога физлица и Приложении к ней с указанием соответствующего кода вида дохода. Например, в Приложении к справке укажите код "2301", если выплачивали штрафы и неустойки по решению суда за то, что ваша организация не удовлетворила добровольно требования потребителей (п. 29, пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Об уплате НДФЛ и декларировании сумм страхового возмещения, штрафа, неустойки, компенсации морального вреда, взысканных по решению суда.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88694)Вопрос: Квартира застрахована, но после наступления страхового случая (затопление с крыши) страховая компания отказала в выплате возмещения. По решению суда страховое возмещение было получено, также со страховой взысканы штраф за невыплату возмещения, неустойка за каждый день невыплаты и компенсация морального вреда. Все взысканные по исполнительному листу средства страховая компания перечислила на личный счет. Являются ли все эти суммы объектом налогообложения по НДФЛ, которые необходимо задекларировать?
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88694)Вопрос: Квартира застрахована, но после наступления страхового случая (затопление с крыши) страховая компания отказала в выплате возмещения. По решению суда страховое возмещение было получено, также со страховой взысканы штраф за невыплату возмещения, неустойка за каждый день невыплаты и компенсация морального вреда. Все взысканные по исполнительному листу средства страховая компания перечислила на личный счет. Являются ли все эти суммы объектом налогообложения по НДФЛ, которые необходимо задекларировать?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).