Ндфл с подаренных акций
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с подаренных акций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В 2023 г. П.П. Иванов получил в порядке дарения от своего отца 1 000 акций, обращающихся на ОРЦБ. Их рыночная стоимость на дату дарения составила 500 000 руб. Так как акции подарены близким родственником одаряемого, их стоимость не облагалась НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), и поэтому налог со стоимости акций П.П. Иванов при их получении не уплачивал. Даритель (отец) приобрел указанные акции в 2013 г. за 100 000 руб. Документы, подтверждающие оплату акций, приобретенных дарителем, имеются. В 2025 г. П.П. Иванов продал эти акции за 685 000 руб. Сумма расходов по хранению и реализации ценных бумаг - 50 000 руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В 2023 г. П.П. Иванов получил в порядке дарения от своего отца 1 000 акций, обращающихся на ОРЦБ. Их рыночная стоимость на дату дарения составила 500 000 руб. Так как акции подарены близким родственником одаряемого, их стоимость не облагалась НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), и поэтому налог со стоимости акций П.П. Иванов при их получении не уплачивал. Даритель (отец) приобрел указанные акции в 2013 г. за 100 000 руб. Документы, подтверждающие оплату акций, приобретенных дарителем, имеются. В 2025 г. П.П. Иванов продал эти акции за 685 000 руб. Сумма расходов по хранению и реализации ценных бумаг - 50 000 руб.
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, цифровых финансовых активов и определенных цифровых прав от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, цифровых финансовых активов и определенных цифровых прав от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется"По закону налогом не облагаются только подарки от близких родственников. Сейчас при получении в подарок недвижимости (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортных средств, акций, долей или паев от физлица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, налогоплательщик - одаряемый должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полной суммы полученного дохода.
"При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется"По закону налогом не облагаются только подарки от близких родственников. Сейчас при получении в подарок недвижимости (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортных средств, акций, долей или паев от физлица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, налогоплательщик - одаряемый должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полной суммы полученного дохода.
<Письмо> ФНС России от 11.03.2016 N БС-4-11/3989@
"О налогообложении доходов физических лиц"В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
"О налогообложении доходов физических лиц"В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Если передачу новогодних подарков можно квалифицировать как затраты на рекламу (информация о рекламной акции, в ходе которой вручаются подарки, распространяется среди неограниченного круга лиц), в общем случае нужно:
(КонсультантПлюс, 2025)Если передачу новогодних подарков можно квалифицировать как затраты на рекламу (информация о рекламной акции, в ходе которой вручаются подарки, распространяется среди неограниченного круга лиц), в общем случае нужно:
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде подарков.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)Таким образом, подарки, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании указанной нормы с учетом предусмотренных исключений.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)Таким образом, подарки, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании указанной нормы с учетом предусмотренных исключений.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)С учетом изложенного содержание п. 18.1 ст. 217 НК РФ не позволяет прийти к выводу о различных налоговых последствиях получения в дар некоммерческой и коммерческой недвижимости, поскольку если бы такое разделение действительно существовало, то было бы логичным относить к числу налогооблагаемых подарков акции и доли, правовая природа которых имеет коммерческую составляющую и предпринимательский характер, направленный на возможность извлечения прибыли от самого факта обладания долями и акциями. Однако в разъяснениях по вопросам применения п. 18.1 ст. 217 НК РФ Минфин России не производит ранжирование объектов в зависимости от назначения. Следовательно, назначение имущества и порядок его использования не имеют правового значения для целей применения п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)С учетом изложенного содержание п. 18.1 ст. 217 НК РФ не позволяет прийти к выводу о различных налоговых последствиях получения в дар некоммерческой и коммерческой недвижимости, поскольку если бы такое разделение действительно существовало, то было бы логичным относить к числу налогооблагаемых подарков акции и доли, правовая природа которых имеет коммерческую составляющую и предпринимательский характер, направленный на возможность извлечения прибыли от самого факта обладания долями и акциями. Однако в разъяснениях по вопросам применения п. 18.1 ст. 217 НК РФ Минфин России не производит ранжирование объектов в зависимости от назначения. Следовательно, назначение имущества и порядок его использования не имеют правового значения для целей применения п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ денежные средства, привлекаемые ИП через краудфандинговую платформу для разработки ПО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Введут НДФЛ при дарении ценных бумаг не близким родственникам (сейчас доход в виде подаренных физлицом ценных бумаг, кроме акций, налогом не облагается).
("Главная книга", 2024, N 22)Введут НДФЛ при дарении ценных бумаг не близким родственникам (сейчас доход в виде подаренных физлицом ценных бумаг, кроме акций, налогом не облагается).
Вопрос: В чем разница между передачей (отчуждением) имущества по договору дарения, по завещанию и по договору ренты?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Дар в силу п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ трактуется как доход. Для дарителя такая сделка налогом не облагается. Поскольку экономическая выгода возникает у одаряемого, именно на него возложена обязанность по сдаче декларации и уплате налога на доходы физических лиц. При дарении, совершаемом от юридического лица физическому, НДФЛ удерживается дарителем как налоговым агентом. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарки, полученные физическим лицом от другого физического лица, облагаются НДФЛ, если даром является недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи, цифровые финансовые активы и цифровые права, цифровая валюта. В качестве исключения от уплаты НДФЛ освобождается одаряемый, который приходится дарителю членом семьи или близким родственником, исходя из трактовки ст. 2 и абз. 3 ст. 14 Семейного кодекса РФ. Ставка налога зависит от статуса одаряемого (является ли он резидентом или нет), кадастровой стоимости жилой недвижимости, рыночной стоимости движимого имущества или имущественных прав.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Дар в силу п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ трактуется как доход. Для дарителя такая сделка налогом не облагается. Поскольку экономическая выгода возникает у одаряемого, именно на него возложена обязанность по сдаче декларации и уплате налога на доходы физических лиц. При дарении, совершаемом от юридического лица физическому, НДФЛ удерживается дарителем как налоговым агентом. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарки, полученные физическим лицом от другого физического лица, облагаются НДФЛ, если даром является недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи, цифровые финансовые активы и цифровые права, цифровая валюта. В качестве исключения от уплаты НДФЛ освобождается одаряемый, который приходится дарителю членом семьи или близким родственником, исходя из трактовки ст. 2 и абз. 3 ст. 14 Семейного кодекса РФ. Ставка налога зависит от статуса одаряемого (является ли он резидентом или нет), кадастровой стоимости жилой недвижимости, рыночной стоимости движимого имущества или имущественных прав.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом вам необходимо самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ со стоимости подарка (пп. 7 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом вам необходимо самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ со стоимости подарка (пп. 7 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок декларирования доходов и уплаты НДФЛ при получении в дар акций
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок декларирования доходов и уплаты НДФЛ при получении в дар акций