Ндфл с подаренных акций
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с подаренных акций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В 2023 г. П.П. Иванов получил в порядке дарения от своего отца 1 000 акций, обращающихся на ОРЦБ. Их рыночная стоимость на дату дарения составила 500 000 руб. Так как акции подарены близким родственником одаряемого, их стоимость не облагалась НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), и поэтому налог со стоимости акций П.П. Иванов при их получении не уплачивал. Даритель (отец) приобрел указанные акции в 2013 г. за 100 000 руб. Документы, подтверждающие оплату акций, приобретенных дарителем, имеются. В 2025 г. П.П. Иванов продал эти акции за 685 000 руб. Сумма расходов по хранению и реализации ценных бумаг - 50 000 руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В 2023 г. П.П. Иванов получил в порядке дарения от своего отца 1 000 акций, обращающихся на ОРЦБ. Их рыночная стоимость на дату дарения составила 500 000 руб. Так как акции подарены близким родственником одаряемого, их стоимость не облагалась НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), и поэтому налог со стоимости акций П.П. Иванов при их получении не уплачивал. Даритель (отец) приобрел указанные акции в 2013 г. за 100 000 руб. Документы, подтверждающие оплату акций, приобретенных дарителем, имеются. В 2025 г. П.П. Иванов продал эти акции за 685 000 руб. Сумма расходов по хранению и реализации ценных бумаг - 50 000 руб.
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Так, уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, цифровых финансовых активов и определенных цифровых прав от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Так, уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, цифровых финансовых активов и определенных цифровых прав от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется"По закону налогом не облагаются только подарки от близких родственников. Сейчас при получении в подарок недвижимости (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортных средств, акций, долей или паев от физлица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, налогоплательщик - одаряемый должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полной суммы полученного дохода.
"При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется"По закону налогом не облагаются только подарки от близких родственников. Сейчас при получении в подарок недвижимости (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортных средств, акций, долей или паев от физлица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, налогоплательщик - одаряемый должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полной суммы полученного дохода.
<Письмо> ФНС России от 11.03.2016 N БС-4-11/3989@
"О налогообложении доходов физических лиц"В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
"О налогообложении доходов физических лиц"В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)С учетом изложенного содержание п. 18.1 ст. 217 НК РФ не позволяет прийти к выводу о различных налоговых последствиях получения в дар некоммерческой и коммерческой недвижимости, поскольку если бы такое разделение действительно существовало, то было бы логичным относить к числу налогооблагаемых подарков акции и доли, правовая природа которых имеет коммерческую составляющую и предпринимательский характер, направленный на возможность извлечения прибыли от самого факта обладания долями и акциями. Однако в разъяснениях по вопросам применения п. 18.1 ст. 217 НК РФ Минфин России не производит ранжирование объектов в зависимости от назначения. Следовательно, назначение имущества и порядок его использования не имеют правового значения для целей применения п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)С учетом изложенного содержание п. 18.1 ст. 217 НК РФ не позволяет прийти к выводу о различных налоговых последствиях получения в дар некоммерческой и коммерческой недвижимости, поскольку если бы такое разделение действительно существовало, то было бы логичным относить к числу налогооблагаемых подарков акции и доли, правовая природа которых имеет коммерческую составляющую и предпринимательский характер, направленный на возможность извлечения прибыли от самого факта обладания долями и акциями. Однако в разъяснениях по вопросам применения п. 18.1 ст. 217 НК РФ Минфин России не производит ранжирование объектов в зависимости от назначения. Следовательно, назначение имущества и порядок его использования не имеют правового значения для целей применения п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде подарков.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)Таким образом, подарки, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании указанной нормы с учетом предусмотренных исключений.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)Таким образом, подарки, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании указанной нормы с учетом предусмотренных исключений.
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)<4> Если в течение года работнику уже дарили подарки (к примеру, на 23 Февраля, на 8 Марта), нужно сложить общую стоимость всех подарков и вычесть необлагаемый лимит - 4 000 руб. И с суммы превышения исчислить НДФЛ. При этом доход ребенка сотрудника рассчитывается отдельно от дохода родителя - у каждого не облагается НДФЛ подарок стоимостью 4 000 руб. за год. В этом случае в ведомости на вручение подарка должен быть указан именно ребенок, а его родитель - как законный представитель.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)<4> Если в течение года работнику уже дарили подарки (к примеру, на 23 Февраля, на 8 Марта), нужно сложить общую стоимость всех подарков и вычесть необлагаемый лимит - 4 000 руб. И с суммы превышения исчислить НДФЛ. При этом доход ребенка сотрудника рассчитывается отдельно от дохода родителя - у каждого не облагается НДФЛ подарок стоимостью 4 000 руб. за год. В этом случае в ведомости на вручение подарка должен быть указан именно ребенок, а его родитель - как законный представитель.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)- акт на списание призов в рамках рекламной акции.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)- акт на списание призов в рамках рекламной акции.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом вам необходимо самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ со стоимости подарка (пп. 7 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом вам необходимо самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ со стоимости подарка (пп. 7 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Введут НДФЛ при дарении ценных бумаг не близким родственникам (сейчас доход в виде подаренных физлицом ценных бумаг, кроме акций, налогом не облагается).
("Главная книга", 2024, N 22)Введут НДФЛ при дарении ценных бумаг не близким родственникам (сейчас доход в виде подаренных физлицом ценных бумаг, кроме акций, налогом не облагается).
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ денежные средства, привлекаемые ИП через краудфандинговую платформу для разработки ПО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Организация в рамках акции решила вручить подарок физическому лицу, которое никак с ней не связано, - тому, кто окажется 100-тысячным покупателем в новом магазине. Хотим добавить денежную часть, чтобы из нее полностью удержать НДФЛ и победителю акции не пришлось самому платить налог. Будут ли деньги тоже облагаться НДФЛ? Планируем выдать ценный подарок стоимостью примерно 50 000 руб. По какой формуле нам рассчитать денежную часть подарка?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Организация в рамках акции решила вручить подарок физическому лицу, которое никак с ней не связано, - тому, кто окажется 100-тысячным покупателем в новом магазине. Хотим добавить денежную часть, чтобы из нее полностью удержать НДФЛ и победителю акции не пришлось самому платить налог. Будут ли деньги тоже облагаться НДФЛ? Планируем выдать ценный подарок стоимостью примерно 50 000 руб. По какой формуле нам рассчитать денежную часть подарка?