Ндфл с неустойки страхование
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с неустойки страхование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 11.11.2024 N 88-24191/2024 (УИД 29RS0014-01-2023-005935-48)
Категория спора: ОСАГО.
Требования: 1) О взыскании страхового возмещения; 2) О взыскании убытков; 3) О взыскании неустойки; 4) О взыскании штрафа.
Обстоятельства: В результате ДТП был причинен ущерб транспортному средству истца. Истец обратился к ответчику с заявлением о страховом случае, однако направление на ремонт выдано не было. Ключевые доказательства включают акт осмотра транспортного средства и экспертные заключения.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Отказано.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено в части.Однако суд апелляционной инстанции полагал, что данное обстоятельство не привело к принятию неправильного по существу решения, поскольку обязанность по выплате неустойки исполнена АО "Альфа Страхование" 15 июня 2023 года, то есть до обращения истца в суд. АО "Альфа Страхование" выплачено 24 029 руб. 14 коп. неустойки за вычетом удержанного НДФЛ, поэтому как указал суд апелляционной инстанции, судом первой инстанции верно указано, что оснований для взыскания неустойки в большем размере и за иной период не имеется. Судебная коллегия Третьего кассационного суда общей юрисдикции полагает, что выводы суда первой и апелляционной инстанций в полной мере соответствуют установленным фактическим обстоятельствам дела, сделаны при правильном применении норм материального и процессуального права к спорным правоотношениям, оснований не согласиться с ними не имеется.
Категория спора: ОСАГО.
Требования: 1) О взыскании страхового возмещения; 2) О взыскании убытков; 3) О взыскании неустойки; 4) О взыскании штрафа.
Обстоятельства: В результате ДТП был причинен ущерб транспортному средству истца. Истец обратился к ответчику с заявлением о страховом случае, однако направление на ремонт выдано не было. Ключевые доказательства включают акт осмотра транспортного средства и экспертные заключения.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Отказано.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено в части.Однако суд апелляционной инстанции полагал, что данное обстоятельство не привело к принятию неправильного по существу решения, поскольку обязанность по выплате неустойки исполнена АО "Альфа Страхование" 15 июня 2023 года, то есть до обращения истца в суд. АО "Альфа Страхование" выплачено 24 029 руб. 14 коп. неустойки за вычетом удержанного НДФЛ, поэтому как указал суд апелляционной инстанции, судом первой инстанции верно указано, что оснований для взыскания неустойки в большем размере и за иной период не имеется. Судебная коллегия Третьего кассационного суда общей юрисдикции полагает, что выводы суда первой и апелляционной инстанций в полной мере соответствуют установленным фактическим обстоятельствам дела, сделаны при правильном применении норм материального и процессуального права к спорным правоотношениям, оснований не согласиться с ними не имеется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23168)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23168)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
Вопрос: Об уплате НДФЛ и декларировании сумм страхового возмещения, штрафа, неустойки, компенсации морального вреда, взысканных по решению суда.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88694)Вопрос: Квартира застрахована, но после наступления страхового случая (затопление с крыши) страховая компания отказала в выплате возмещения. По решению суда страховое возмещение было получено, также со страховой взысканы штраф за невыплату возмещения, неустойка за каждый день невыплаты и компенсация морального вреда. Все взысканные по исполнительному листу средства страховая компания перечислила на личный счет. Являются ли все эти суммы объектом налогообложения по НДФЛ, которые необходимо задекларировать?
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88694)Вопрос: Квартира застрахована, но после наступления страхового случая (затопление с крыши) страховая компания отказала в выплате возмещения. По решению суда страховое возмещение было получено, также со страховой взысканы штраф за невыплату возмещения, неустойка за каждый день невыплаты и компенсация морального вреда. Все взысканные по исполнительному листу средства страховая компания перечислила на личный счет. Являются ли все эти суммы объектом налогообложения по НДФЛ, которые необходимо задекларировать?
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
<Письмо> ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@
"О налоге на доходы физических лиц"При этом в соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
"О налоге на доходы физических лиц"При этом в соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
Статья: НДФЛ на штрафы и неустойку с точки зрения законодательства о защите прав потребителей
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)В правоприменительной практике неоднократно рассматривался вопрос о включении в налоговую базу по НДФЛ сумм неустойки и штрафа, взысканных с организаций в пользу граждан на основании Закона РФ "О защите прав потребителей". Суды, анализируя правовую природу данных выплат, приходят к выводу, что они подлежат налогообложению, поскольку представляют собой меру имущественной ответственности за нарушение обязательств, а не компенсацию реального ущерба [3].
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)В правоприменительной практике неоднократно рассматривался вопрос о включении в налоговую базу по НДФЛ сумм неустойки и штрафа, взысканных с организаций в пользу граждан на основании Закона РФ "О защите прав потребителей". Суды, анализируя правовую природу данных выплат, приходят к выводу, что они подлежат налогообложению, поскольку представляют собой меру имущественной ответственности за нарушение обязательств, а не компенсацию реального ущерба [3].
Интервью: Как подключить частных сыщиков к борьбе с мошенниками?
("Современные страховые технологии", 2021, N 2)Или другая ситуация. Например, страховой случай по ОСАГО: страховщик оплатил по закону, скорее всего, судом определенную сумму, а деньги по страховке ушли к мошенникам - пострадавшему же досталось требование оплатить подоходный налог за полученную мошенниками неустойку. Пойдет ли в такой ситуации пострадавший жаловаться к страховщику?
("Современные страховые технологии", 2021, N 2)Или другая ситуация. Например, страховой случай по ОСАГО: страховщик оплатил по закону, скорее всего, судом определенную сумму, а деньги по страховке ушли к мошенникам - пострадавшему же досталось требование оплатить подоходный налог за полученную мошенниками неустойку. Пойдет ли в такой ситуации пострадавший жаловаться к страховщику?
Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки (пеней) в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1446)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки (пеней) в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1446)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки (пеней) в рамках страхового возмещения по ОСАГО.