Ндфл с неустойки дольщику
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с неустойки дольщику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Для справки. С неустойки (пеней), которую застройщик заплатит дольщику, нужно будет удержать НДФЛ (см. Письмо Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/769). Причем даже если неустойку придется заплатить по суду. Дело в том, что освобождение от НДФЛ неустойки ст. 217 НК РФ не предусмотрено.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Для справки. С неустойки (пеней), которую застройщик заплатит дольщику, нужно будет удержать НДФЛ (см. Письмо Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/769). Причем даже если неустойку придется заплатить по суду. Дело в том, что освобождение от НДФЛ неустойки ст. 217 НК РФ не предусмотрено.
Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с суммы неустойки, выплачиваемой застройщиком по ДДУ?
(Консультация эксперта, 2025)Если неустойка выплачивается физлицу по соглашению сторон или решению суда и суд выделил НДФЛ, застройщик обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с неустойки. Если по решению суда и НДФЛ не выделен - выплатить неустойку, письменно сообщить физлицу и налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, о суммах неустойки и НДФЛ; физлицо обязано будет уплатить НДФЛ самостоятельно.
(Консультация эксперта, 2025)Если неустойка выплачивается физлицу по соглашению сторон или решению суда и суд выделил НДФЛ, застройщик обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с неустойки. Если по решению суда и НДФЛ не выделен - выплатить неустойку, письменно сообщить физлицу и налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, о суммах неустойки и НДФЛ; физлицо обязано будет уплатить НДФЛ самостоятельно.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 16.04.2012 N 20-14/033208@
<О порядке налогообложения выплаченной неустойки>Таким образом, сумма неустойки, выплаченная в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства его участнику, является доходом такого участника и подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях.
<О порядке налогообложения выплаченной неустойки>Таким образом, сумма неустойки, выплаченная в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства его участнику, является доходом такого участника и подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях.
Статья: О выплате дольщику сумм застройщиком-нарушителем
(Фролова М.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)Несмотря на то что кризис 2008 г. остался в прошлом, многие застройщики до сих пор испытывают финансовые трудности, из-за чего не могут своевременно ввести в эксплуатацию объекты жилой недвижимости, что, в свою очередь, приводит к многочисленным судебным процессам по взысканию неустоек за просрочку сдачи объекта. В данной статье рассматриваются особенности расчетов с бюджетом по налогу на прибыль и НДФЛ при выплате дольщикам неустойки за ненадлежащее исполнение обязательств застройщиком.
(Фролова М.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)Несмотря на то что кризис 2008 г. остался в прошлом, многие застройщики до сих пор испытывают финансовые трудности, из-за чего не могут своевременно ввести в эксплуатацию объекты жилой недвижимости, что, в свою очередь, приводит к многочисленным судебным процессам по взысканию неустоек за просрочку сдачи объекта. В данной статье рассматриваются особенности расчетов с бюджетом по налогу на прибыль и НДФЛ при выплате дольщикам неустойки за ненадлежащее исполнение обязательств застройщиком.
Статья: НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 12)А если вы все же подали декларацию, но с заниженной (с точки зрения ИФНС) суммой облагаемых доходов и самого НДФЛ, то инспекция в рамках проверки декларации попросит у вас пояснения. К примеру, в одном из судов рассматривалась ситуация, когда дольщик подал декларацию на имущественный вычет по приобретенной квартире позже 30 апреля, не указав в ней полученную по суду неустойку от застройщика. Вследствие чего инспекция оштрафовала за просрочку в сдаче декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ и предложила исправить декларацию. Дольщик не согласился с решением инспекции и обжаловал его в суде. В этом конкретном споре суд встал на сторону налоговиков <52>, но, как мы уже выяснили, многое зависит от региона.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 12)А если вы все же подали декларацию, но с заниженной (с точки зрения ИФНС) суммой облагаемых доходов и самого НДФЛ, то инспекция в рамках проверки декларации попросит у вас пояснения. К примеру, в одном из судов рассматривалась ситуация, когда дольщик подал декларацию на имущественный вычет по приобретенной квартире позже 30 апреля, не указав в ней полученную по суду неустойку от застройщика. Вследствие чего инспекция оштрафовала за просрочку в сдаче декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ и предложила исправить декларацию. Дольщик не согласился с решением инспекции и обжаловал его в суде. В этом конкретном споре суд встал на сторону налоговиков <52>, но, как мы уже выяснили, многое зависит от региона.
Статья: Налогообложение компенсаций при нарушении прав физического лица
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 2)Сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства в случае нарушения предусмотренного договором срока передачи объекта долевого строительства в соответствии с п. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ, с точки зрения налогового законодательства является экономической выгодой дольщика. Поэтому она будет облагаться НДФЛ.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 2)Сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства в случае нарушения предусмотренного договором срока передачи объекта долевого строительства в соответствии с п. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ, с точки зрения налогового законодательства является экономической выгодой дольщика. Поэтому она будет облагаться НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 28.05.2013 N 03-04-05/19242 <НДФЛ: суммы, полученные физлицом по исполнительному листу>
(Демченко Т.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 14)В аналогичном порядке подлежат обложению НДФЛ суммы неустойки, уплаченные по решению суда в случае нарушения предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства (на основании п. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ).
(Демченко Т.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 14)В аналогичном порядке подлежат обложению НДФЛ суммы неустойки, уплаченные по решению суда в случае нарушения предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства (на основании п. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате застройщиком по решению суда суммы неустойки и штрафа участнику долевого строительства.
(Письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-04-05/8793)Вопрос: Об НДФЛ при выплате застройщиком по решению суда суммы неустойки и штрафа участнику долевого строительства.
(Письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-04-05/8793)Вопрос: Об НДФЛ при выплате застройщиком по решению суда суммы неустойки и штрафа участнику долевого строительства.
Вопрос: Об НДФЛ с суммы неустойки, выплаченной застройщиком участнику долевого строительства.
(Письмо Минфина России от 31.03.2020 N 03-04-05/25522)Вопрос: Об НДФЛ с суммы неустойки, выплаченной застройщиком участнику долевого строительства.
(Письмо Минфина России от 31.03.2020 N 03-04-05/25522)Вопрос: Об НДФЛ с суммы неустойки, выплаченной застройщиком участнику долевого строительства.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате застройщиком по решению суда неустойки, штрафа, возмещения судебных расходов и морального вреда, денежных средств в связи с их неправомерным взиманием.
(Письмо Минфина России от 16.10.2018 N 03-04-05/74231)Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 16.10.2018 N 03-04-05/74231)Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Статья: Строительство с недоделками: финансовые последствия
(Анищенко А.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Если недостаток указанного жилого помещения не является основанием для признания его непригодным для проживания, размер неустойки (пени) рассчитывается как процент от стоимости расходов, необходимых для устранения такого недостатка. Сумма неустойки, выплаченная застройщиком дольщику в случае нарушения срока устранения недостатков объекта, отвечает признакам экономической выгоды и является доходом, подлежащим обложению НДФЛ.
(Анищенко А.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Если недостаток указанного жилого помещения не является основанием для признания его непригодным для проживания, размер неустойки (пени) рассчитывается как процент от стоимости расходов, необходимых для устранения такого недостатка. Сумма неустойки, выплаченная застройщиком дольщику в случае нарушения срока устранения недостатков объекта, отвечает признакам экономической выгоды и является доходом, подлежащим обложению НДФЛ.
Вопрос: Застройщик по решению суда выплачивает физическому лицу - участнику долевого строительства сумму неустойки в связи с нарушением им сроков передачи объекта долевого строительства. Возникает ли у физического лица при выплате такой неустойки доход, подлежащий обложению НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: ...Физлицо - участник долевого строительства обратилось в суд с иском к организации-застройщику. В пользу истца взыскана сумма неустойки, компенсация морального вреда, расходы на оплату услуг представителя. 1. Каков порядок уплаты НДФЛ с взысканных в пользу истца сумм неустойки и расходов на оплату услуг представителя? 2. Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм возмещения морального вреда?
(Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-06/10-21)Вопрос: Физлицо, являющееся участником долевого строительства, обратилось в суд с иском к организации-застройщику согласно Федеральным законам от 30.12.2004 N 214-ФЗ и от 07.02.1992 N 2300-1 о взыскании суммы неустойки, арендной платы за пользование парковочным местом, а также компенсации морального вреда.
(Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-06/10-21)Вопрос: Физлицо, являющееся участником долевого строительства, обратилось в суд с иском к организации-застройщику согласно Федеральным законам от 30.12.2004 N 214-ФЗ и от 07.02.1992 N 2300-1 о взыскании суммы неустойки, арендной платы за пользование парковочным местом, а также компенсации морального вреда.