Ндфл с неустойки дольщику
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с неустойки дольщику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Для справки. С неустойки (пеней), которую застройщик заплатит дольщику, нужно будет удержать НДФЛ (см. Письмо Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/769). Причем даже если неустойку придется заплатить по суду. Дело в том, что освобождение от НДФЛ неустойки ст. 217 НК РФ не предусмотрено.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Для справки. С неустойки (пеней), которую застройщик заплатит дольщику, нужно будет удержать НДФЛ (см. Письмо Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/769). Причем даже если неустойку придется заплатить по суду. Дело в том, что освобождение от НДФЛ неустойки ст. 217 НК РФ не предусмотрено.
Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с суммы неустойки, выплачиваемой застройщиком по ДДУ?
(Консультация эксперта, 2025)Если неустойка выплачивается физлицу по соглашению сторон или решению суда и суд выделил НДФЛ, застройщик обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с неустойки. Если по решению суда и НДФЛ не выделен - выплатить неустойку, письменно сообщить физлицу и налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, о суммах неустойки и НДФЛ; физлицо обязано будет уплатить НДФЛ самостоятельно.
(Консультация эксперта, 2025)Если неустойка выплачивается физлицу по соглашению сторон или решению суда и суд выделил НДФЛ, застройщик обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с неустойки. Если по решению суда и НДФЛ не выделен - выплатить неустойку, письменно сообщить физлицу и налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, о суммах неустойки и НДФЛ; физлицо обязано будет уплатить НДФЛ самостоятельно.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 16.04.2012 N 20-14/033208@
<О порядке налогообложения выплаченной неустойки>Таким образом, сумма неустойки, выплаченная в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства его участнику, является доходом такого участника и подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях.
<О порядке налогообложения выплаченной неустойки>Таким образом, сумма неустойки, выплаченная в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства его участнику, является доходом такого участника и подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях.
Статья: Санкции за просрочку сдачи объекта при строительстве жилого дома
(Фролова М.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 5)Если застройщик при перечислении суммы неустойки не имел возможности удержать НДФЛ, обязанность подать декларацию и уплатить налог возлагается на физическое лицо - получателя дохода.
(Фролова М.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 5)Если застройщик при перечислении суммы неустойки не имел возможности удержать НДФЛ, обязанность подать декларацию и уплатить налог возлагается на физическое лицо - получателя дохода.
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)3. Об НДФЛ при выплате застройщиком по решению суда суммы неустойки и штрафа участнику долевого строительства.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)3. Об НДФЛ при выплате застройщиком по решению суда суммы неустойки и штрафа участнику долевого строительства.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 04.12.2019 N 03-04-06/94007 <НДФЛ с выплат дольщикам>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 1)Если по договору долевого строительства застройщик выполнил свои обязательства ненадлежащим образом, закон обязывает его заплатить неустойку и возместить в полном объеме причиненные дольщику убытки. Минфин разъяснил, с каких выплат нужно удерживать НДФЛ, а с каких не нужно. Главный критерий - получил гражданин выгоду или нет.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 1)Если по договору долевого строительства застройщик выполнил свои обязательства ненадлежащим образом, закон обязывает его заплатить неустойку и возместить в полном объеме причиненные дольщику убытки. Минфин разъяснил, с каких выплат нужно удерживать НДФЛ, а с каких не нужно. Главный критерий - получил гражданин выгоду или нет.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ в отношении дохода в виде суммы неустойки, выплаченной по решению суда в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства участнику долевого строительства?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ в отношении дохода в виде суммы неустойки, выплаченной по решению суда в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства участнику долевого строительства?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ в отношении дохода в виде суммы неустойки, выплаченной по решению суда в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства участнику долевого строительства?
Статья: О выплате дольщику сумм застройщиком-нарушителем
(Фролова М.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)Несмотря на то что кризис 2008 г. остался в прошлом, многие застройщики до сих пор испытывают финансовые трудности, из-за чего не могут своевременно ввести в эксплуатацию объекты жилой недвижимости, что, в свою очередь, приводит к многочисленным судебным процессам по взысканию неустоек за просрочку сдачи объекта. В данной статье рассматриваются особенности расчетов с бюджетом по налогу на прибыль и НДФЛ при выплате дольщикам неустойки за ненадлежащее исполнение обязательств застройщиком.
(Фролова М.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)Несмотря на то что кризис 2008 г. остался в прошлом, многие застройщики до сих пор испытывают финансовые трудности, из-за чего не могут своевременно ввести в эксплуатацию объекты жилой недвижимости, что, в свою очередь, приводит к многочисленным судебным процессам по взысканию неустоек за просрочку сдачи объекта. В данной статье рассматриваются особенности расчетов с бюджетом по налогу на прибыль и НДФЛ при выплате дольщикам неустойки за ненадлежащее исполнение обязательств застройщиком.
Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль в отношении неустойки, выплачиваемой застройщиком в случае нарушения срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства.
(Письмо Минфина России от 27.07.2017 N 03-04-05/47983)Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль в отношении неустойки, выплачиваемой застройщиком в случае нарушения срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства.
(Письмо Минфина России от 27.07.2017 N 03-04-05/47983)Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль в отношении неустойки, выплачиваемой застройщиком в случае нарушения срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства.
Вопрос: Об НДФЛ с суммы неустойки, выплаченной застройщиком участнику долевого строительства в случае нарушения срока передачи объекта долевого строительства.
(Письмо Минфина России от 30.07.2018 N 03-04-06/53327)Вопрос: Об НДФЛ с суммы неустойки, выплаченной застройщиком участнику долевого строительства в случае нарушения срока передачи объекта долевого строительства.
(Письмо Минфина России от 30.07.2018 N 03-04-06/53327)Вопрос: Об НДФЛ с суммы неустойки, выплаченной застройщиком участнику долевого строительства в случае нарушения срока передачи объекта долевого строительства.
Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру у застройщика. Застройщик опоздал со сроком сдачи. На основании мирового соглашения застройщик уплатил физическому лицу штрафные санкции. Облагается ли данная выплата НДФЛ и является ли организация-застройщик налоговым агентом?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо Минфина России от 16.10.2020 N 03-04-05/90523 "Об НДФЛ при выплате застройщиком участникам долевого строительства сумм неустойки, штрафа и возмещения морального вреда по решению суда"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо Минфина России от 16.10.2020 N 03-04-05/90523 "Об НДФЛ при выплате застройщиком участникам долевого строительства сумм неустойки, штрафа и возмещения морального вреда по решению суда"
Статья: Строительство с недоделками: финансовые последствия
(Анищенко А.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Если недостаток указанного жилого помещения не является основанием для признания его непригодным для проживания, размер неустойки (пени) рассчитывается как процент от стоимости расходов, необходимых для устранения такого недостатка. Сумма неустойки, выплаченная застройщиком дольщику в случае нарушения срока устранения недостатков объекта, отвечает признакам экономической выгоды и является доходом, подлежащим обложению НДФЛ.
(Анищенко А.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Если недостаток указанного жилого помещения не является основанием для признания его непригодным для проживания, размер неустойки (пени) рассчитывается как процент от стоимости расходов, необходимых для устранения такого недостатка. Сумма неустойки, выплаченная застройщиком дольщику в случае нарушения срока устранения недостатков объекта, отвечает признакам экономической выгоды и является доходом, подлежащим обложению НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате застройщиком по решению суда неустойки, штрафа, возмещения судебных расходов и морального вреда, денежных средств в связи с их неправомерным взиманием.
(Письмо Минфина России от 16.10.2018 N 03-04-05/74231)Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 16.10.2018 N 03-04-05/74231)Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.