Ндфл с неустойки дольщику
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с неустойки дольщику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Для справки. С неустойки (пеней), которую застройщик заплатит дольщику, нужно будет удержать НДФЛ (см. Письмо Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/769). Причем даже если неустойку придется заплатить по суду. Дело в том, что освобождение от НДФЛ неустойки ст. 217 НК РФ не предусмотрено.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Для справки. С неустойки (пеней), которую застройщик заплатит дольщику, нужно будет удержать НДФЛ (см. Письмо Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/769). Причем даже если неустойку придется заплатить по суду. Дело в том, что освобождение от НДФЛ неустойки ст. 217 НК РФ не предусмотрено.
Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с суммы неустойки, выплачиваемой застройщиком по ДДУ?
(Консультация эксперта, 2026)Если неустойка выплачивается физлицу по соглашению сторон или решению суда и суд выделил НДФЛ, застройщик обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с неустойки. Если по решению суда и НДФЛ не выделен - выплатить неустойку, письменно сообщить физлицу и налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, о суммах неустойки и НДФЛ; физлицо обязано будет уплатить НДФЛ самостоятельно.
(Консультация эксперта, 2026)Если неустойка выплачивается физлицу по соглашению сторон или решению суда и суд выделил НДФЛ, застройщик обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с неустойки. Если по решению суда и НДФЛ не выделен - выплатить неустойку, письменно сообщить физлицу и налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, о суммах неустойки и НДФЛ; физлицо обязано будет уплатить НДФЛ самостоятельно.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 16.04.2012 N 20-14/033208@
<О порядке налогообложения выплаченной неустойки>Таким образом, сумма неустойки, выплаченная в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства его участнику, является доходом такого участника и подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях.
<О порядке налогообложения выплаченной неустойки>Таким образом, сумма неустойки, выплаченная в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства его участнику, является доходом такого участника и подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ в отношении дохода в виде суммы неустойки, выплаченной по решению суда в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства участнику долевого строительства?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ в отношении дохода в виде суммы неустойки, выплаченной по решению суда в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства участнику долевого строительства?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ в отношении дохода в виде суммы неустойки, выплаченной по решению суда в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства участнику долевого строительства?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 04.12.2019 N 03-04-06/94007 <НДФЛ с выплат дольщикам>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 1)Если по договору долевого строительства застройщик выполнил свои обязательства ненадлежащим образом, закон обязывает его заплатить неустойку и возместить в полном объеме причиненные дольщику убытки. Минфин разъяснил, с каких выплат нужно удерживать НДФЛ, а с каких не нужно. Главный критерий - получил гражданин выгоду или нет.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 1)Если по договору долевого строительства застройщик выполнил свои обязательства ненадлежащим образом, закон обязывает его заплатить неустойку и возместить в полном объеме причиненные дольщику убытки. Минфин разъяснил, с каких выплат нужно удерживать НДФЛ, а с каких не нужно. Главный критерий - получил гражданин выгоду или нет.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате неустойки, компенсации морального вреда и затрат на съемную квартиру при нарушении срока передачи физлицу объекта долевого строительства.
(Письмо Минфина России от 11.11.2016 N 03-04-06/66353)Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 11.11.2016 N 03-04-06/66353)Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Вопрос: Между застройщиком и покупателем квартиры заключено и утверждено определением суда мировое соглашение на возмещение расходов по устранению недостатков в приобретенной квартире и компенсацию морального вреда. Нужно ли облагать НДФЛ компенсацию морального вреда, если она выделена в мировом соглашении отдельной строкой?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Письмо Минфина России от 16.10.2020 N 03-04-05/90523 "Об НДФЛ при выплате застройщиком участникам долевого строительства сумм неустойки, штрафа и возмещения морального вреда по решению суда"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Письмо Минфина России от 16.10.2020 N 03-04-05/90523 "Об НДФЛ при выплате застройщиком участникам долевого строительства сумм неустойки, штрафа и возмещения морального вреда по решению суда"
Статья: О выплате дольщику сумм застройщиком-нарушителем
(Фролова М.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)Несмотря на то что кризис 2008 г. остался в прошлом, многие застройщики до сих пор испытывают финансовые трудности, из-за чего не могут своевременно ввести в эксплуатацию объекты жилой недвижимости, что, в свою очередь, приводит к многочисленным судебным процессам по взысканию неустоек за просрочку сдачи объекта. В данной статье рассматриваются особенности расчетов с бюджетом по налогу на прибыль и НДФЛ при выплате дольщикам неустойки за ненадлежащее исполнение обязательств застройщиком.
(Фролова М.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)Несмотря на то что кризис 2008 г. остался в прошлом, многие застройщики до сих пор испытывают финансовые трудности, из-за чего не могут своевременно ввести в эксплуатацию объекты жилой недвижимости, что, в свою очередь, приводит к многочисленным судебным процессам по взысканию неустоек за просрочку сдачи объекта. В данной статье рассматриваются особенности расчетов с бюджетом по налогу на прибыль и НДФЛ при выплате дольщикам неустойки за ненадлежащее исполнение обязательств застройщиком.
Вопрос: Должен ли застройщик при выплате неустойки дольщику удерживать НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Санкции за просрочку сдачи объекта при строительстве жилого дома
(Фролова М.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 5)Если застройщик при перечислении суммы неустойки не имел возможности удержать НДФЛ, обязанность подать декларацию и уплатить налог возлагается на физическое лицо - получателя дохода.
(Фролова М.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 5)Если застройщик при перечислении суммы неустойки не имел возможности удержать НДФЛ, обязанность подать декларацию и уплатить налог возлагается на физическое лицо - получателя дохода.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате застройщиком по решению суда суммы неустойки и штрафа участнику долевого строительства.
(Письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-04-05/8793)Вопрос: Об НДФЛ при выплате застройщиком по решению суда суммы неустойки и штрафа участнику долевого строительства.
(Письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-04-05/8793)Вопрос: Об НДФЛ при выплате застройщиком по решению суда суммы неустойки и штрафа участнику долевого строительства.
Вопрос: Об НДФЛ с неустойки, выплаченной организацией-застройщиком участнику долевого строительства на основании решения суда.
(Письмо Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/769)Вопрос: Об НДФЛ с неустойки, выплаченной организацией-застройщиком участнику долевого строительства на основании решения суда.
(Письмо Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/769)Вопрос: Об НДФЛ с неустойки, выплаченной организацией-застройщиком участнику долевого строительства на основании решения суда.
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)3. Об НДФЛ при выплате застройщиком по решению суда суммы неустойки и штрафа участнику долевого строительства.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)3. Об НДФЛ при выплате застройщиком по решению суда суммы неустойки и штрафа участнику долевого строительства.