Ндфл с компенсации морального вреда по мировому соглашению
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с компенсации морального вреда по мировому соглашению (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Например, с выплаченной по мировому соглашению неустойки нужно начислить НДФЛ, так как эта сумма является доходом физлица (приводит к получению экономической выгоды) и не названа в ст. 217 НК РФ среди необлагаемых выплат (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642). А компенсация физлицу морального вреда, в том числе по мировому соглашению, утвержденному судом, НДФЛ не облагается на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. ст. 151, 1101 ГК РФ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, с выплаченной по мировому соглашению неустойки нужно начислить НДФЛ, так как эта сумма является доходом физлица (приводит к получению экономической выгоды) и не названа в ст. 217 НК РФ среди необлагаемых выплат (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642). А компенсация физлицу морального вреда, в том числе по мировому соглашению, утвержденному судом, НДФЛ не облагается на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. ст. 151, 1101 ГК РФ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда за время вынужденного прогула в связи с незаконным увольнением
(КонсультантПлюс, 2025)Рассматривая вопрос об обложении НДФЛ компенсации морального вреда, выплаченной по мировому соглашению с работником за незаконное увольнение, финансовое ведомство указало, что данные суммы этим налогом не облагаются.
Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда за время вынужденного прогула в связи с незаконным увольнением
(КонсультантПлюс, 2025)Рассматривая вопрос об обложении НДФЛ компенсации морального вреда, выплаченной по мировому соглашению с работником за незаконное увольнение, финансовое ведомство указало, что данные суммы этим налогом не облагаются.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 23.11.2005 N 04-1-02/888@
"О налогообложении компенсаций"Федеральная налоговая служба по вопросу порядка обложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом компенсационных выплат, произведенных на основании мирового соглашения по делу о возмещении ущерба и морального вреда, сообщает.
"О налогообложении компенсаций"Федеральная налоговая служба по вопросу порядка обложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом компенсационных выплат, произведенных на основании мирового соглашения по делу о возмещении ущерба и морального вреда, сообщает.
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 09.07.2002 N 28-11/31586
<О едином социальном налоге>В соответствии со ст. 151 Гражданского кодекса Российской Федерации суд может также возложить на нарушителя авторских прав обязанность по выплате денежной компенсации за причинение морального вреда.
<О едином социальном налоге>В соответствии со ст. 151 Гражданского кодекса Российской Федерации суд может также возложить на нарушителя авторских прав обязанность по выплате денежной компенсации за причинение морального вреда.
Вопрос: Как отразить в учете выплату компенсации морального вреда работнику бюджетного учреждения по решению суда? Подлежит ли обложению НДФЛ сумма такой компенсации?
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 6)Таким образом, освобождается от обложения НДФЛ сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая налогоплательщику на основании решения суда.
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 6)Таким образом, освобождается от обложения НДФЛ сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая налогоплательщику на основании решения суда.
Вопрос: Банк заключил мировое соглашение с бывшим сотрудником. Следует ли облагать страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФОМС выплату по мировому соглашению? Облагается ли такая выплата НДФЛ?
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 5)В ст. 217 НК РФ определены доходы, не подлежащие обложению НДФЛ (освобожденные от налогообложения). Так, не подлежат обложению НДФЛ установленные действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), закрытый перечень которых приведен в п. 3 ст. 217 НК РФ. На основании данной нормы не облагается НДФЛ компенсация морального вреда, причиненного организацией-работодателем увечьем или иным повреждением здоровья работника, подлежащая выплате на основании решения суда в признанной судом сумме.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 5)В ст. 217 НК РФ определены доходы, не подлежащие обложению НДФЛ (освобожденные от налогообложения). Так, не подлежат обложению НДФЛ установленные действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), закрытый перечень которых приведен в п. 3 ст. 217 НК РФ. На основании данной нормы не облагается НДФЛ компенсация морального вреда, причиненного организацией-работодателем увечьем или иным повреждением здоровья работника, подлежащая выплате на основании решения суда в признанной судом сумме.
Вопрос: ...На судебном заседании было заключено мировое соглашение, по условиям которого бывший сотрудник организации отказывается от требований по восстановлению на работе, а наша организация выплачивает определенную сумму. Бухгалтерия удержала подоходный налог. Бывший сотрудник считает удержание подоходного налога неправомерным.
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2000 N 04-04-06)Вопрос: На судебном заседании было заключено мировое соглашение, по условиям которого бывший сотрудник нашей организации отказывается от требований по восстановлению на работе, а наша организация выплачивает в качестве компенсации морального вреда определенную сумму.
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2000 N 04-04-06)Вопрос: На судебном заседании было заключено мировое соглашение, по условиям которого бывший сотрудник нашей организации отказывается от требований по восстановлению на работе, а наша организация выплачивает в качестве компенсации морального вреда определенную сумму.
Статья: Компенсация морального вреда
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 11)Будет ли такая выплата облагаться НДФЛ, зависит от ее основания. Если выплата производится на основании решения суда, то согласно п. 3 ст. 217 НК РФ она не будет включаться в базу, облагаемую НДФЛ. Также не облагаются налогом суммы денежных средств, выплачиваемые на основании утвержденного судом мирового соглашения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу. Эти выплаты квалифицируются как компенсационные и на этом основании не подлежат обложению НДФЛ (Письмо Минфина России от 09.08.2016 N 03-04-06/46630).
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 11)Будет ли такая выплата облагаться НДФЛ, зависит от ее основания. Если выплата производится на основании решения суда, то согласно п. 3 ст. 217 НК РФ она не будет включаться в базу, облагаемую НДФЛ. Также не облагаются налогом суммы денежных средств, выплачиваемые на основании утвержденного судом мирового соглашения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу. Эти выплаты квалифицируются как компенсационные и на этом основании не подлежат обложению НДФЛ (Письмо Минфина России от 09.08.2016 N 03-04-06/46630).
Вопрос: ...На основании судебного решения, вынесенного при рассмотрении трудового спора между работодателем и работником, выплате работнику подлежат: заработная плата за один месяц, компенсация за неиспользованный отпуск, компенсация расходов по проезду к месту использования отпуска, заработная плата за дни вынужденного прогула и компенсация морального вреда. Просим разъяснить, облагаются ли ЕСН и НДФЛ указанные суммы.
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2004 N 03-05-01-04/110)Вопрос: При рассмотрении трудового спора в суде заключено мировое соглашение между работодателем и работником, в связи с которым выплате работнику подлежат: заработная плата за один месяц, компенсация за неиспользованный отпуск, заработная плата за дни вынужденного прогула и компенсация морального вреда. Просим разъяснить, облагаются ли ЕСН и НДФЛ указанные суммы, выплаченные физическому лицу на основании судебного решения.
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2004 N 03-05-01-04/110)Вопрос: При рассмотрении трудового спора в суде заключено мировое соглашение между работодателем и работником, в связи с которым выплате работнику подлежат: заработная плата за один месяц, компенсация за неиспользованный отпуск, заработная плата за дни вынужденного прогула и компенсация морального вреда. Просим разъяснить, облагаются ли ЕСН и НДФЛ указанные суммы, выплаченные физическому лицу на основании судебного решения.
Вопрос: Об НДФЛ с сумм штрафа и неустойки, выплачиваемых за нарушение условий договора, и возмещения морального вреда, выплачиваемого по мировому соглашению, утвержденному судом.
(Письмо Минфина России от 05.03.2021 N 03-04-05/15642)В соответствии со статьей 151 Гражданского кодекса, если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину другие нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда.
(Письмо Минфина России от 05.03.2021 N 03-04-05/15642)В соответствии со статьей 151 Гражданского кодекса, если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину другие нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате неустойки, компенсации морального вреда и затрат на съемную квартиру при нарушении срока передачи физлицу объекта долевого строительства.
(Письмо Минфина России от 11.11.2016 N 03-04-06/66353)Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, на основании утвержденного судом мирового соглашения, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, которая не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 11.11.2016 N 03-04-06/66353)Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, на основании утвержденного судом мирового соглашения, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, которая не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Статья: Выплачиваем деньги гражданам по суду: что с НДФЛ?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2013, N 9)Если ваша организация проиграла судебный спор гражданину, ей придется выплатить ему некие суммы, присужденные в решении. Это может быть возмещение госпошлины, судебных издержек, возможно - возмещение морального вреда, выплата задержанной зарплаты, какой-либо компенсации и т.д. Первый вопрос, который возникнет у бухгалтера, - удерживать ли НДФЛ с таких выплат?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2013, N 9)Если ваша организация проиграла судебный спор гражданину, ей придется выплатить ему некие суммы, присужденные в решении. Это может быть возмещение госпошлины, судебных издержек, возможно - возмещение морального вреда, выплата задержанной зарплаты, какой-либо компенсации и т.д. Первый вопрос, который возникнет у бухгалтера, - удерживать ли НДФЛ с таких выплат?
Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру у застройщика. Застройщик опоздал со сроком сдачи. На основании мирового соглашения застройщик уплатил физическому лицу штрафные санкции. Облагается ли данная выплата НДФЛ и является ли организация-застройщик налоговым агентом?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Например, с выплаченной по мировому соглашению неустойки нужно начислить НДФЛ, так как эта сумма является доходом физлица (приводит к получению экономической выгоды) и не названа в ст. 217 НК РФ среди необлагаемых выплат. А компенсация физлицу морального вреда, в том числе по мировому соглашению, утвержденному судом, НДФЛ не облагается на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. ст. 151, 1101 ГК РФ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Например, с выплаченной по мировому соглашению неустойки нужно начислить НДФЛ, так как эта сумма является доходом физлица (приводит к получению экономической выгоды) и не названа в ст. 217 НК РФ среди необлагаемых выплат. А компенсация физлицу морального вреда, в том числе по мировому соглашению, утвержденному судом, НДФЛ не облагается на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. ст. 151, 1101 ГК РФ.
Вопрос: Подлежит ли налогообложению выплата морального вреда организацией физическому лицу в связи с производственной травмой по мировому соглашению, утвержденному судом?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Учитывая изложенное, выплата организацией компенсации морального вреда работнику в связи с производственной травмой по мировому соглашению подпадает под действие п.3 ст.217 Кодекса и не подлежит включению в налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Учитывая изложенное, выплата организацией компенсации морального вреда работнику в связи с производственной травмой по мировому соглашению подпадает под действие п.3 ст.217 Кодекса и не подлежит включению в налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц.