НДФЛ с ДМС родственника
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с ДМС родственника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Освободят от НДФЛ взносы по ДМС, необходимому для командировки, и "северную" компенсацию проезда в отпуск и обратно членам семьи работника, проживающим не совместно с ним.
("Главная книга", 2024, N 22)Освободят от НДФЛ взносы по ДМС, необходимому для командировки, и "северную" компенсацию проезда в отпуск и обратно членам семьи работника, проживающим не совместно с ним.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 28-11/121403
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)2) перечень освобождаемых от НДФЛ расходов, связанных со служебной командировкой и оплачиваемых работодателем, дополнен расходами по оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки;
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)2) перечень освобождаемых от НДФЛ расходов, связанных со служебной командировкой и оплачиваемых работодателем, дополнен расходами по оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки;
Статья: Учет выплат в пользу членов семьи сотрудника при налогообложении прибыли часто приводит к спорам
(Сунцова М.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 13-14)Причем независимо от того, является ли физлицо работником организации, которая оплачивает страховку (п. 3 ст. 213 НК РФ). Получается, если компания оплатила взносы по договору добровольного медицинского страхования родственников сотрудников, объекта НДФЛ не возникает (Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388 и от 04.12.2008 N 03-04-06-01/363, УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886).
(Сунцова М.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 13-14)Причем независимо от того, является ли физлицо работником организации, которая оплачивает страховку (п. 3 ст. 213 НК РФ). Получается, если компания оплатила взносы по договору добровольного медицинского страхования родственников сотрудников, объекта НДФЛ не возникает (Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388 и от 04.12.2008 N 03-04-06-01/363, УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886).
Статья: Добровольная медицина
(Скудутис М.)
("Расчет", 2015, N 11)Больше всего развита система ДМС в США. Получает полис более 70% населения страны. В США все медицинское страхование только добровольное и почти полностью осуществляется работодателями.
(Скудутис М.)
("Расчет", 2015, N 11)Больше всего развита система ДМС в США. Получает полис более 70% населения страны. В США все медицинское страхование только добровольное и почти полностью осуществляется работодателями.
Вопрос: ...Организация уплачивает взносы по договору добровольного медицинского страхования родственников своих работников. Подлежит ли уплате налог на доходы физических лиц при отсутствии выплат физическим лицам? В случае если налог подлежит уплате, следует ли организации производить удержание налога со средств сотрудника, родственник которого застрахован?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2001 N 04-04-06/158)Вопрос: Организация уплачивает взносы по договору добровольного медицинского страхования родственников (супругов, детей) своих работников.
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2001 N 04-04-06/158)Вопрос: Организация уплачивает взносы по договору добровольного медицинского страхования родственников (супругов, детей) своих работников.
Вопрос: У компании заключен договор со страховой организацией. Сотрудники вправе прикрепить родственников к данному договору, но сумма за полис родственника не покрывается. Вправе ли компания после начисления зарплаты на основании заявления работника сделать возмещение из его зарплаты (фактически произвести удержание)?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Вопрос: У компании заключен договор со страховой организацией - оформление полисов ДМС для сотрудников. Сотрудники вправе прикрепить своих родственников к данному договору по корпоративным тарифам, но сумма за полис ДМС родственника компанией не покрывается. Вернее, компания оплачивает счет за родственника, но затем работник пишет заявление о возмещении суммы за полис ДМС родственника, оплаченной компанией, из своей заработной платы. Вправе ли компания после начисления заработной платы и удержания НДФЛ на основании заявления работника сделать такое возмещение из его заработной платы (фактически произвести удержание)?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Вопрос: У компании заключен договор со страховой организацией - оформление полисов ДМС для сотрудников. Сотрудники вправе прикрепить своих родственников к данному договору по корпоративным тарифам, но сумма за полис ДМС родственника компанией не покрывается. Вернее, компания оплачивает счет за родственника, но затем работник пишет заявление о возмещении суммы за полис ДМС родственника, оплаченной компанией, из своей заработной платы. Вправе ли компания после начисления заработной платы и удержания НДФЛ на основании заявления работника сделать такое возмещение из его заработной платы (фактически произвести удержание)?
Вопрос: Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, если договор ДМС родственников заключен между страховой организацией и организацией-работодателем, которая уплачивает пенсионные взносы по заявлению физлица из его зарплаты?
(Письмо Минфина России от 07.08.2013 N 03-04-05/31878)Вопрос: Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, если договор ДМС родственников заключен между страховой организацией и организацией-работодателем, которая уплачивает пенсионные взносы по заявлению физлица из его зарплаты?
(Письмо Минфина России от 07.08.2013 N 03-04-05/31878)Вопрос: Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, если договор ДМС родственников заключен между страховой организацией и организацией-работодателем, которая уплачивает пенсионные взносы по заявлению физлица из его зарплаты?
Статья: Заплатить налоги с иностранца
(Пальмина Е., Привалова Е.)
("Расчет", 2006, N 1)Некоторые компании тратятся еще и на членов семей иностранных сотрудников. Например, заключают для них договоры добровольного медицинского страхования. Эти выплаты нельзя отнести к расходам в налоговом учете (п. п. 6, 49 ст. 270 НК). Следовательно, ЕСН с них платить не надо (п. 3 ст. 236 НК). Это же подтвердил Минфин в Письме от 26 августа 2004 г. N 03-05-02-04/3. НДФЛ начисляем (ст. 211 НК). "Травму" - нет, поскольку родственники сотрудников-иностранцев не состоят в трудовых отношениях с организацией.
(Пальмина Е., Привалова Е.)
("Расчет", 2006, N 1)Некоторые компании тратятся еще и на членов семей иностранных сотрудников. Например, заключают для них договоры добровольного медицинского страхования. Эти выплаты нельзя отнести к расходам в налоговом учете (п. п. 6, 49 ст. 270 НК). Следовательно, ЕСН с них платить не надо (п. 3 ст. 236 НК). Это же подтвердил Минфин в Письме от 26 августа 2004 г. N 03-05-02-04/3. НДФЛ начисляем (ст. 211 НК). "Травму" - нет, поскольку родственники сотрудников-иностранцев не состоят в трудовых отношениях с организацией.
Статья: Налоговый калейдоскоп - 2008 (краткий обзор основных налоговых изменений)
(Гужелева Л.В., Елина Л.А., Попов П.А., Филимонова Е.М., Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 1)Взносы по договорам личного страхования (накопительное страхование, страхование жизни и здоровья, добровольное медицинское страхование) и пенсионного страхования в пользу любых физических лиц - не работников, например их родственников, НДФЛ облагаться не должны. Ранее это приходилось доказывать в суде <95>.
(Гужелева Л.В., Елина Л.А., Попов П.А., Филимонова Е.М., Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 1)Взносы по договорам личного страхования (накопительное страхование, страхование жизни и здоровья, добровольное медицинское страхование) и пенсионного страхования в пользу любых физических лиц - не работников, например их родственников, НДФЛ облагаться не должны. Ранее это приходилось доказывать в суде <95>.
Статья: Имущественные, социальные и профессиональные вычеты
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2007, N 2)- страховки по договору добровольного медицинского страхования (принимается к вычету с 1 января 2007 г.).
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2007, N 2)- страховки по договору добровольного медицинского страхования (принимается к вычету с 1 января 2007 г.).
Статья: Проверка на риски: отражение в налоговом учете операций по договору страхования сотрудников
("Российский налоговый курьер", 2014, N 18)Если организация не сообщила в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ с натурального дохода физлица.
("Российский налоговый курьер", 2014, N 18)Если организация не сообщила в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ с натурального дохода физлица.