НДФЛ с ДМС родственника
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с ДМС родственника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Освободят от НДФЛ взносы по ДМС, необходимому для командировки, и "северную" компенсацию проезда в отпуск и обратно членам семьи работника, проживающим не совместно с ним.
("Главная книга", 2024, N 22)Освободят от НДФЛ взносы по ДМС, необходимому для командировки, и "северную" компенсацию проезда в отпуск и обратно членам семьи работника, проживающим не совместно с ним.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 28-11/121403
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)2) перечень освобождаемых от НДФЛ расходов, связанных со служебной командировкой и оплачиваемых работодателем, дополнен расходами по оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки;
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)2) перечень освобождаемых от НДФЛ расходов, связанных со служебной командировкой и оплачиваемых работодателем, дополнен расходами по оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки;
Статья: Имущественные, социальные и профессиональные вычеты
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2007, N 2)- страховки по договору добровольного медицинского страхования (принимается к вычету с 1 января 2007 г.).
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2007, N 2)- страховки по договору добровольного медицинского страхования (принимается к вычету с 1 января 2007 г.).
Вопрос: Работник в декабре 2020 года обратился в бухгалтерию учреждения с вопросами: можно ли получить вычет по НДФЛ по расходам на лечение близкого родственника и если да, то как это лучше сделать?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)3) затраты на уплату страховых взносов по договору ДМС.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)3) затраты на уплату страховых взносов по договору ДМС.
Статья: Налог в соцпакете
(Богданов И.К.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 7)Ситуация. В рамках соцпакета организация оплачивает полисы добровольного медицинского страхования родственников своего работника. При этом застрахованными лицами являются именно члены семьи работника. Чьим доходом являются страховые взносы и с кого удерживать НДФЛ?
(Богданов И.К.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 7)Ситуация. В рамках соцпакета организация оплачивает полисы добровольного медицинского страхования родственников своего работника. При этом застрахованными лицами являются именно члены семьи работника. Чьим доходом являются страховые взносы и с кого удерживать НДФЛ?
Статья: Актуальный вопрос: как учесть затраты на ДМС при изменении договора?
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)По договору ДМС организация-работодатель вправе застраховать не только сотрудников, но и их супругов, детей, родителей и других родственников, не состоящих с ней в трудовых отношениях. Страховые платежи в отношении указанных лиц она не сможет признать при расчете налога на прибыль. Ведь в составе расходов на ДМС учитываются только взносы по договорам, заключенным в пользу работников (абз. 1 и 5 п. 16 ст. 255 и п. 6 ст. 270 НК РФ).
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)По договору ДМС организация-работодатель вправе застраховать не только сотрудников, но и их супругов, детей, родителей и других родственников, не состоящих с ней в трудовых отношениях. Страховые платежи в отношении указанных лиц она не сможет признать при расчете налога на прибыль. Ведь в составе расходов на ДМС учитываются только взносы по договорам, заключенным в пользу работников (абз. 1 и 5 п. 16 ст. 255 и п. 6 ст. 270 НК РФ).
Статья: Учет расходов на ДМС членов семей сотрудников
(Изольдина Л.М.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 1)Организация оплатила по договору медицинского страхования расходы членов семей сотрудников. Как признать в бухгалтерском учете указанные расходы? Вправе ли организация учесть при исчислении базы по налогу на прибыль расходы на ДМС родственников сотрудников? Облагаются ли выплаты по ДМС в пользу родственников НДФЛ и страховыми взносами?
(Изольдина Л.М.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 1)Организация оплатила по договору медицинского страхования расходы членов семей сотрудников. Как признать в бухгалтерском учете указанные расходы? Вправе ли организация учесть при исчислении базы по налогу на прибыль расходы на ДМС родственников сотрудников? Облагаются ли выплаты по ДМС в пользу родственников НДФЛ и страховыми взносами?
Статья: Заключение договора ДМС в отношении декретниц
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2016, N 3)Работодатель может заключить договор ДМС в пользу своих работников, а также их родственников или иных лиц (п. 2 ст. 3, п. 1 ст. 5 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации").
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2016, N 3)Работодатель может заключить договор ДМС в пользу своих работников, а также их родственников или иных лиц (п. 2 ст. 3, п. 1 ст. 5 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации").
Статья: Налоговый калейдоскоп - 2008 (краткий обзор основных налоговых изменений)
(Гужелева Л.В., Елина Л.А., Попов П.А., Филимонова Е.М., Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 1)Взносы по договорам личного страхования (накопительное страхование, страхование жизни и здоровья, добровольное медицинское страхование) и пенсионного страхования в пользу любых физических лиц - не работников, например их родственников, НДФЛ облагаться не должны. Ранее это приходилось доказывать в суде <95>.
(Гужелева Л.В., Елина Л.А., Попов П.А., Филимонова Е.М., Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 1)Взносы по договорам личного страхования (накопительное страхование, страхование жизни и здоровья, добровольное медицинское страхование) и пенсионного страхования в пользу любых физических лиц - не работников, например их родственников, НДФЛ облагаться не должны. Ранее это приходилось доказывать в суде <95>.
Статья: Полисы ДМС и оплата медицинских услуг, оказанных родственникам сотрудников
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 4)Поэтому суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, включая договоры добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателей за своих работников и родственников работников, а также лиц, не состоящих в трудовых отношениях с компанией, заключившей договор добровольного личного страхования в пользу таких лиц, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. При этом не имеют значения (п. 3 ст. 213 НК РФ, Письма Минфина России от 05.06.2015 N 03-04-06/32641, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 05.07.2007 N 03-03-06/3/10, УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886, от 27.02.2009 N 20-15/3/017755@):
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 4)Поэтому суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, включая договоры добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателей за своих работников и родственников работников, а также лиц, не состоящих в трудовых отношениях с компанией, заключившей договор добровольного личного страхования в пользу таких лиц, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. При этом не имеют значения (п. 3 ст. 213 НК РФ, Письма Минфина России от 05.06.2015 N 03-04-06/32641, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 05.07.2007 N 03-03-06/3/10, УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886, от 27.02.2009 N 20-15/3/017755@):
Вопрос: Учитываются ли при определении налоговой базы по НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные организацией по договору добровольного личного страхования (договору добровольного медицинского страхования) за родственников работников и бывших работников организации, не состоящих с ней в трудовых отношениях?
(Письмо Минфина РФ от 15.07.2008 N 03-04-06-02/205)Вопрос: Учитываются ли при определении налоговой базы по НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные организацией по договору добровольного личного страхования (договору добровольного медицинского страхования) за родственников работников и бывших работников организации, не состоящих с ней в трудовых отношениях?
(Письмо Минфина РФ от 15.07.2008 N 03-04-06-02/205)Вопрос: Учитываются ли при определении налоговой базы по НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные организацией по договору добровольного личного страхования (договору добровольного медицинского страхования) за родственников работников и бывших работников организации, не состоящих с ней в трудовых отношениях?