НДФЛ продажа ювелирных изделий
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ продажа ювелирных изделий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении НДС и НДФЛ индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство ювелирных изделий и торговлю ими, до 01.01.2023 применявшими УСН.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-07-07/128287)Вопрос: Производители и продавцы ювелирных изделий не смогут применять УСН и патент с 1 января 2023 г. Такие изменения внес Федеральный закон от 09.03.2022 N 47-ФЗ. Как следствие, юридические лица и ИП должны будут перейти на ОСН с уплатой НДС и налога на прибыль 20% (юридические лица) или НДФЛ 13 - 15% в зависимости от размера полученного дохода (ИП).
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-07-07/128287)Вопрос: Производители и продавцы ювелирных изделий не смогут применять УСН и патент с 1 января 2023 г. Такие изменения внес Федеральный закон от 09.03.2022 N 47-ФЗ. Как следствие, юридические лица и ИП должны будут перейти на ОСН с уплатой НДС и налога на прибыль 20% (юридические лица) или НДФЛ 13 - 15% в зависимости от размера полученного дохода (ИП).
Вопрос: Об исключении запрета на применение УСН при производстве, торговле изделиями из драгоценных металлов и увеличении размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-11-06/2/63373)В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц).
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-11-06/2/63373)В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Кроме того, при использовании показателя оборота розничной торговли для определения расходов домашних хозяйств на покупку товаров для конечного потребления необходимо исключить стоимость комиссионной торговли ювелирными изделиями и подержанными автомобилями. При этом в расходах на конечное потребление учитывается только торговая наценка на эти товары, поскольку полная их стоимость уже была учтена в конечном потреблении домашних хозяйств на момент их покупки в качестве нового изделия или нового автомобиля в соответствующем году. Для оценки стоимости комиссионной торговли автомобилями могут быть использованы данные ф. 3-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (приложение 1 "Доходы, полученные от источника в Российской Федерации", таблица 39, стр. 70, код вида доходов 13 "Доход от продажи транспортных средств").
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Кроме того, при использовании показателя оборота розничной торговли для определения расходов домашних хозяйств на покупку товаров для конечного потребления необходимо исключить стоимость комиссионной торговли ювелирными изделиями и подержанными автомобилями. При этом в расходах на конечное потребление учитывается только торговая наценка на эти товары, поскольку полная их стоимость уже была учтена в конечном потреблении домашних хозяйств на момент их покупки в качестве нового изделия или нового автомобиля в соответствующем году. Для оценки стоимости комиссионной торговли автомобилями могут быть использованы данные ф. 3-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (приложение 1 "Доходы, полученные от источника в Российской Федерации", таблица 39, стр. 70, код вида доходов 13 "Доход от продажи транспортных средств").
Вопрос: О вычете НДС и применении профессионального вычета по НДФЛ при продаже ИП после перехода на ОСН товаров, приобретенных в период применения ПСН.
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-11/40633)До 31.12.2022 применял патентную систему налогообложения. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 09.03.2022 N 47-ФЗ с 1 января 2023 г. налогоплательщики, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов, не вправе применять специальные налоговые режимы (УСН, ПСН), соответственно, переходят на ОСН.
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-11/40633)До 31.12.2022 применял патентную систему налогообложения. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 09.03.2022 N 47-ФЗ с 1 января 2023 г. налогоплательщики, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов, не вправе применять специальные налоговые режимы (УСН, ПСН), соответственно, переходят на ОСН.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)производят ювелирные и другие изделия из драгметаллов или осуществляют оптовую (розничную) торговлю такими изделиями. Исключение - производители и продавцы ювелирных и других изделий из серебра.
(КонсультантПлюс, 2025)производят ювелирные и другие изделия из драгметаллов или осуществляют оптовую (розничную) торговлю такими изделиями. Исключение - производители и продавцы ювелирных и других изделий из серебра.
Статья: Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Таким образом, с 2023 г. все компании и ИП, занимающиеся производством ювелирных изделий и (или) их оптовой, розничной, комиссионной продажей, вынуждены платить налоги по ОСН:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Таким образом, с 2023 г. все компании и ИП, занимающиеся производством ювелирных изделий и (или) их оптовой, розничной, комиссионной продажей, вынуждены платить налоги по ОСН:
Вопрос: Может ли ИП на ОСН (розничная торговля ювелирными изделиями) включить в профессиональный вычет налог по УСН за 2022 г., уплаченный в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: С 01.01.2023 не вправе применять УСН, в частности, индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов (пп. 22 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 09.03.2022 N 47-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: С 01.01.2023 не вправе применять УСН, в частности, индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов (пп. 22 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 09.03.2022 N 47-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
Статья: Новости от 04.08.2023
("Главная книга", 2023, N 16)Организации и ИП, занимающиеся производством и/или продажей ювелирных и других изделий из драгметаллов, могут оставаться на АУСН только до конца лета.
("Главная книга", 2023, N 16)Организации и ИП, занимающиеся производством и/или продажей ювелирных и других изделий из драгметаллов, могут оставаться на АУСН только до конца лета.