НДФЛ продажа доли по номинальной стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ продажа доли по номинальной стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже доли по номиналу физлицу разница между действительной стоимостью и ценой продажи признается материальной выгодой, облагаемой НДФЛ по ставке 13% или 15% (для нерезидента - 30%). При невозможности удержать налог организация - продавец доли должна сообщить об этом доходе в налоговую (ст. 212 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже доли по номиналу физлицу разница между действительной стоимостью и ценой продажи признается материальной выгодой, облагаемой НДФЛ по ставке 13% или 15% (для нерезидента - 30%). При невозможности удержать налог организация - продавец доли должна сообщить об этом доходе в налоговую (ст. 212 НК РФ).
Вопрос: При приобретении доли в уставном капитале общества в 2025 г. физическим лицом будет уплачен НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ). Сможет ли физическое лицо учесть в составе расходов сумму такой материальной выгоды при последующей продаже доли?
(Консультация эксперта, 2024)При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) участником организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
(Консультация эксперта, 2024)При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) участником организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Вопрос: Об НДФЛ в случае уменьшения уставного капитала общества, когда не предусматриваются выплаты участникам общества в денежной или натуральной форме.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-04-06/70475)При этом согласно пункту 5 статьи 24 Федерального закона N 14-ФЗ не распределенные или не проданные в установленный данной статьей срок доля или часть доли в уставном капитале общества должны быть погашены и размер уставного капитала общества должен быть уменьшен на величину номинальной стоимости этой доли или этой части доли.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-04-06/70475)При этом согласно пункту 5 статьи 24 Федерального закона N 14-ФЗ не распределенные или не проданные в установленный данной статьей срок доля или часть доли в уставном капитале общества должны быть погашены и размер уставного капитала общества должен быть уменьшен на величину номинальной стоимости этой доли или этой части доли.
Вопрос: Единственный участник ООО - физлицо продает часть доли другому физлицу (партнеру) по номинальной стоимости. Возникнет ли у партнера доход в виде материальной выгоды в целях НДФЛ, если чистые активы по бухгалтерской отчетности являются отрицательными?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В ООО единственный участник - физлицо, размер УК - 1 млн руб. В мае 2025 г. он планирует продать часть доли другому физлицу (партнеру). Часть доли будет продана по номинальной стоимости. Возникнет ли у партнера доход в виде материальной выгоды в целях НДФЛ при покупке доли в ООО по номинальной стоимости, если чистые активы по бухгалтерской отчетности являются отрицательными?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В ООО единственный участник - физлицо, размер УК - 1 млн руб. В мае 2025 г. он планирует продать часть доли другому физлицу (партнеру). Часть доли будет продана по номинальной стоимости. Возникнет ли у партнера доход в виде материальной выгоды в целях НДФЛ при покупке доли в ООО по номинальной стоимости, если чистые активы по бухгалтерской отчетности являются отрицательными?
Вопрос: Об НДФЛ при выходе участника из ООО и уменьшении уставного капитала.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-05/114643)При этом согласно пункту 5 статьи 24 Федерального закона N 14-ФЗ не распределенные или не проданные в установленный данной статьей срок доля или часть доли в уставном капитале общества должны быть погашены и размер уставного капитала общества должен быть уменьшен на величину номинальной стоимости этой доли или этой части доли.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-05/114643)При этом согласно пункту 5 статьи 24 Федерального закона N 14-ФЗ не распределенные или не проданные в установленный данной статьей срок доля или часть доли в уставном капитале общества должны быть погашены и размер уставного капитала общества должен быть уменьшен на величину номинальной стоимости этой доли или этой части доли.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Возникает ли на дату регистрации увеличения номинальной стоимости доли в уставном капитале за счет нераспределенной прибыли доход для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть судебные акты, в которых указано, что до продажи долей исчислять и уплачивать НДФЛ не надо, поскольку реальный доход от увеличения номинальной стоимости долей появляется только при их реализации. Поэтому датой получения дохода является день поступления денег (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Возникает ли на дату регистрации увеличения номинальной стоимости доли в уставном капитале за счет нераспределенной прибыли доход для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть судебные акты, в которых указано, что до продажи долей исчислять и уплачивать НДФЛ не надо, поскольку реальный доход от увеличения номинальной стоимости долей появляется только при их реализации. Поэтому датой получения дохода является день поступления денег (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при получении в дар имущества и продаже недвижимости, если объект находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69556)Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69556)Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, организация не является налоговым агентом по НДФЛ при приобретении доли в уставном капитале у физлица независимо от соотношения договорной стоимости доли и ее номинальной стоимости. Если доход от продажи доли в уставном капитале не освобожден от налогообложения, физлицо рассчитывает и уплачивает НДФЛ самостоятельно (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, организация не является налоговым агентом по НДФЛ при приобретении доли в уставном капитале у физлица независимо от соотношения договорной стоимости доли и ее номинальной стоимости. Если доход от продажи доли в уставном капитале не освобожден от налогообложения, физлицо рассчитывает и уплачивает НДФЛ самостоятельно (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: Как ИП, применяющему ОСН, учесть стоимость приобретенного автомобиля?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следовательно, по автомобилю, купленному до начала или во время ведения предпринимательской деятельности, ИП вправе начислять амортизацию и учитывать ее в расходах при исчислении НДФЛ при условии использования транспортного средства для осуществления указанной деятельности.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следовательно, по автомобилю, купленному до начала или во время ведения предпринимательской деятельности, ИП вправе начислять амортизацию и учитывать ее в расходах при исчислении НДФЛ при условии использования транспортного средства для осуществления указанной деятельности.
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Соответственно, теперь при каждой продаже доли физлицу организация должна проверять, не возникает ли при этом матвыгода.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Соответственно, теперь при каждой продаже доли физлицу организация должна проверять, не возникает ли при этом матвыгода.