Ндфл при расторжении договора страхования
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при расторжении договора страхования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФСтраховая компания удерживает НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случае расторжения договора добровольного страхования жизни, если нет справки о том, что социальный вычет не получен >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О направлении налоговым органом справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни.
(Письмо ФНС России от 12.11.2024 N БС-17-11/3368@)Вопрос: О направлении налоговым органом справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни.
(Письмо ФНС России от 12.11.2024 N БС-17-11/3368@)Вопрос: О направлении налоговым органом справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.10.2023 N ЗГ-3-11/13952 <О страховых взносах и НДФЛ с выплат сотрудникам при увольнении, в том числе в случаях соглашения сторон о расторжении>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)ФНС России в Письме от 27.10.2023 N ЗГ-3-11/13952 разъяснила, что установленный предел нужно применять и к выплатам при увольнении по соглашению сторон. Так, выплата, связанная с увольнением работника на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождается от НДФЛ и страховых взносов на основании п. 1 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)ФНС России в Письме от 27.10.2023 N ЗГ-3-11/13952 разъяснила, что установленный предел нужно применять и к выплатам при увольнении по соглашению сторон. Так, выплата, связанная с увольнением работника на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождается от НДФЛ и страховых взносов на основании п. 1 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Нормативные акты
Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1
(ред. от 17.11.2025)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам страховой организации в соответствии с федеральными законами.
(ред. от 17.11.2025)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам страховой организации в соответствии с федеральными законами.
<Письмо> ФНС России от 21.08.2017 N БС-4-11/16545@
"По вопросу обложения НДФЛ и страховыми взносами дополнительной компенсации"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 31.07.2017 N 03-04-07/48592)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 31.07.2017 N 03-04-07/48592 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами дополнительной компенсации, выплачиваемой в случае расторжения трудового договора с работником до истечения срока предупреждения об увольнении.
"По вопросу обложения НДФЛ и страховыми взносами дополнительной компенсации"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 31.07.2017 N 03-04-07/48592)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 31.07.2017 N 03-04-07/48592 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами дополнительной компенсации, выплачиваемой в случае расторжения трудового договора с работником до истечения срока предупреждения об увольнении.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выплат и удержаний при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за досрочное расторжение трудового договора при ликвидации организации.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за досрочное расторжение трудового договора при ликвидации организации.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с суммы компенсации, производимой спортсмену при увольнении в связи с досрочным расторжением срочного трудового договора.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-04-05/36889)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с суммы компенсации, производимой спортсмену при увольнении в связи с досрочным расторжением срочного трудового договора.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-04-05/36889)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с суммы компенсации, производимой спортсмену при увольнении в связи с досрочным расторжением срочного трудового договора.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.12.2022 N 03-04-06/122601 <Об НДФЛ и страховых взносах при выплате выходного пособия работнику (руководителю, заместителю руководителя организации) при увольнении по соглашению сторон>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Таким образом, выплата, связанная с увольнением работника и производимая на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождается от НДФЛ и страховых взносов на основании положений ст. 217 и 422 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Таким образом, выплата, связанная с увольнением работника и производимая на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождается от НДФЛ и страховых взносов на основании положений ст. 217 и 422 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Статья: Проблемные аспекты распространения специального налогового режима: налогово-правовые критерии
(Лукьянов К.Ю.)
("Финансовое право", 2023, N 2)В первую очередь отметим, что введение специального налогового режима побудило возникновение таких правонарушений, как перевод сотрудников с трудового договора с работодателем на взаимодействие в рамках режима самозанятости. Например, уже не единожды в практике выявляются случаи правонарушений со стороны предприятий, которые фактически расторгли договоры трудового характера с работниками, однако последние продолжают работать на предприятии и выполняют установленный перечень работ. Привлекательность сотрудничества с самозанятым относительно трудового договора обусловлена сокращением объема обязательных платежей, выполняемых со стороны предприятий. Так, отсутствует потребность в уплате социальных и страховых взносов, сокращается и величина налога на доходы физических лиц. Однако в рамках закона, регламентирующего порядок реализации экспериментального режима по уплате налога на профессиональный доход, прямо указано на запрет перевода сотрудников в режим самозанятости при сохранении всех признаков трудовых отношений.
(Лукьянов К.Ю.)
("Финансовое право", 2023, N 2)В первую очередь отметим, что введение специального налогового режима побудило возникновение таких правонарушений, как перевод сотрудников с трудового договора с работодателем на взаимодействие в рамках режима самозанятости. Например, уже не единожды в практике выявляются случаи правонарушений со стороны предприятий, которые фактически расторгли договоры трудового характера с работниками, однако последние продолжают работать на предприятии и выполняют установленный перечень работ. Привлекательность сотрудничества с самозанятым относительно трудового договора обусловлена сокращением объема обязательных платежей, выполняемых со стороны предприятий. Так, отсутствует потребность в уплате социальных и страховых взносов, сокращается и величина налога на доходы физических лиц. Однако в рамках закона, регламентирующего порядок реализации экспериментального режима по уплате налога на профессиональный доход, прямо указано на запрет перевода сотрудников в режим самозанятости при сохранении всех признаков трудовых отношений.
Корреспонденция счетов: Как отражаются (на условном примере) в учете организации начисление и выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении несовершеннолетнему работнику, который был занят в основной производственной деятельности на сезонных работах?..
(Консультация эксперта, 2025)68-НДФЛ "Расчеты по налогу на доходы физических лиц".
(Консультация эксперта, 2025)68-НДФЛ "Расчеты по налогу на доходы физических лиц".
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие, выплаченное в размере пяти окладов при увольнении по соглашению сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Выходное пособие в размере пяти окладов освобождается от обложения НДФЛ и страховыми взносами только в размере, не превышающем трехкратного среднемесячного заработка. Сверх указанного размера выходное пособие подлежит обложению. При этом в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях выходное пособие в размере пяти окладов НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Выходное пособие в размере пяти окладов освобождается от обложения НДФЛ и страховыми взносами только в размере, не превышающем трехкратного среднемесячного заработка. Сверх указанного размера выходное пособие подлежит обложению. При этом в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях выходное пособие в размере пяти окладов НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.01.2025 N 03-15-05/5412 <НДФЛ и страховые взносы с выходного пособия при увольнении в 2025 году>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Таким образом, выплата, связанная с увольнением работника на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождается от НДФЛ и страховых взносов на основании п. 1 ст. 217 и подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Таким образом, выплата, связанная с увольнением работника на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождается от НДФЛ и страховых взносов на основании п. 1 ст. 217 и подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.