НДФЛ при продаже имущества используемого в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при продаже имущества используемого в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 214.10 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о занижении предпринимателем дохода, полученного от продажи земельного участка. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что налоговая база для исчисления доходов индивидуальных предпринимателей должна определяться по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности (ст. 227 НК РФ), а не по кадастровой стоимости реализованного в ходе осуществления предпринимательской деятельности недвижимого имущества в соответствии с п. 2 ст. 214.10 НК РФ. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным. Поскольку используемый в предпринимательской деятельности земельный участок был продан по цене ниже его кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН, налоговый орган правомерно определил размер налогооблагаемого дохода равным сумме соответствующей кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Суд отметил, что доходы налогоплательщика, полученные от продажи недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в целях исчисления НДФЛ подлежат определению с учетом особенностей, предусмотренных п. 2 ст. 214.10 НК РФ. Какой-либо особый порядок определения доходов в целях исчисления НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, положениями главы 23 НК РФ не установлен.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о занижении предпринимателем дохода, полученного от продажи земельного участка. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что налоговая база для исчисления доходов индивидуальных предпринимателей должна определяться по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности (ст. 227 НК РФ), а не по кадастровой стоимости реализованного в ходе осуществления предпринимательской деятельности недвижимого имущества в соответствии с п. 2 ст. 214.10 НК РФ. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным. Поскольку используемый в предпринимательской деятельности земельный участок был продан по цене ниже его кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН, налоговый орган правомерно определил размер налогооблагаемого дохода равным сумме соответствующей кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Суд отметил, что доходы налогоплательщика, полученные от продажи недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в целях исчисления НДФЛ подлежат определению с учетом особенностей, предусмотренных п. 2 ст. 214.10 НК РФ. Какой-либо особый порядок определения доходов в целях исчисления НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, положениями главы 23 НК РФ не установлен.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 214.10 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом какой-либо особый порядок определения доходов в целях исчисления НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, положениями НК РФ не установлен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом какой-либо особый порядок определения доходов в целях исчисления НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, положениями НК РФ не установлен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72306)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72306)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации недвижимого имущества, в том числе используемого ИП в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93521)Вопрос: Об НДФЛ при реализации недвижимого имущества, в том числе используемого ИП в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93521)Вопрос: Об НДФЛ при реализации недвижимого имущества, в том числе используемого ИП в предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2025)По деятельности, о которой нет сведений в реестре, согласно официальной позиции ИП должен уплачивать НДФЛ (Письмо Минфина России от 13.08.2013 N 03-11-11/32808). В частности, НДФЛ нужно уплатить при реализации имущества, если оно не использовалось в предпринимательской деятельности и соответствующий код ОКВЭД - 68.1 - не указан у вас в ЕГРИП (Письмо Минфина России от 18.07.2016 N 03-11-11/41910).
(КонсультантПлюс, 2025)По деятельности, о которой нет сведений в реестре, согласно официальной позиции ИП должен уплачивать НДФЛ (Письмо Минфина России от 13.08.2013 N 03-11-11/32808). В частности, НДФЛ нужно уплатить при реализации имущества, если оно не использовалось в предпринимательской деятельности и соответствующий код ОКВЭД - 68.1 - не указан у вас в ЕГРИП (Письмо Минфина России от 18.07.2016 N 03-11-11/41910).
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли ИП на УСН платить НДФЛ при продаже имущества, которое использовалось и в предпринимательской деятельности, и в личных целях
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли ИП на УСН платить НДФЛ при продаже имущества, которое использовалось и в предпринимательской деятельности, и в личных целях
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от продажи вашего личного имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ как у обычного физлица. Под действие спецрежимов он не подпадает (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, п. 2, пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от продажи вашего личного имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ как у обычного физлица. Под действие спецрежимов он не подпадает (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, п. 2, пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже объекта недвижимого имущества, в том числе используемого в предпринимательской деятельности, в случае выдела доли участником долевой собственности.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25821)Вопрос: Об НДФЛ при продаже объекта недвижимого имущества, в том числе используемого в предпринимательской деятельности, в случае выдела доли участником долевой собственности.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25821)Вопрос: Об НДФЛ при продаже объекта недвижимого имущества, в том числе используемого в предпринимательской деятельности, в случае выдела доли участником долевой собственности.