Ндфл перечислен не в ту налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл перечислен не в ту налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Может ли физическое лицо с долгами открыть ИП?
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)- подано заявление не в ту налоговую;
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)- подано заявление не в ту налоговую;
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Получается, что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. в поле 023 нужно отразить ту сумму НДФЛ, которую должны были удержать 8 декабря 2023 г. и перечислить в бюджет не позднее 28.12.2023. А доудержанный 19 января налог будет отражен в строках 160 и 161 раздела 2 только в расчете за I квартал 2024 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Получается, что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. в поле 023 нужно отразить ту сумму НДФЛ, которую должны были удержать 8 декабря 2023 г. и перечислить в бюджет не позднее 28.12.2023. А доудержанный 19 января налог будет отражен в строках 160 и 161 раздела 2 только в расчете за I квартал 2024 г.
Статья: Реформирование налоговой системы России: проблемы и решения
(Давлетшин Т.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 5; "Международный бухгалтерский учет", 2021, N 8)В-третьих, прогрессивный подоходный налог играет роль автоматического (встроенного) стабилизатора в системе антициклического регулирования. Проблемы налоговой системы России не в высоких ставках налогов, наоборот, в низких ставках налога на прибыль и НДФЛ, которые не отвечают требованиям ни социальной справедливости, ни пополнения бюджета в условиях падающих цен на энергоресурсы. Налоги должны играть в системе государственного регулирования важнейшую роль. Высокие налоги стимулируют экономическую активность, влияют на сбалансированность в экономике, являясь "встроенными механизмами гибкости" [17]. Действие стабилизатора основано на прогрессивном изъятии быстро возрастающих доходов в периоды подъемов экономической конъюнктуры и прогрессивного снижения ставок в периоды спада независимо от текущих решений правительства.
(Давлетшин Т.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 5; "Международный бухгалтерский учет", 2021, N 8)В-третьих, прогрессивный подоходный налог играет роль автоматического (встроенного) стабилизатора в системе антициклического регулирования. Проблемы налоговой системы России не в высоких ставках налогов, наоборот, в низких ставках налога на прибыль и НДФЛ, которые не отвечают требованиям ни социальной справедливости, ни пополнения бюджета в условиях падающих цен на энергоресурсы. Налоги должны играть в системе государственного регулирования важнейшую роль. Высокие налоги стимулируют экономическую активность, влияют на сбалансированность в экономике, являясь "встроенными механизмами гибкости" [17]. Действие стабилизатора основано на прогрессивном изъятии быстро возрастающих доходов в периоды подъемов экономической конъюнктуры и прогрессивного снижения ставок в периоды спада независимо от текущих решений правительства.
Статья: Правила предоставления работникам имущественного вычета
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)В новом Письме от 16.03.2017 N 03-04-06/15201 Минфин подтвердил, что в ситуации, когда вычет на жилье заявлен не в январе, налоговый агент возвращает работнику удержанный НДФЛ с начала года. Такой же вывод содержался в Письмах Минфина РФ от 20.01.2017 N 03-04-06/2416, от 06.10.2016 N 03-04-05/58149.
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)В новом Письме от 16.03.2017 N 03-04-06/15201 Минфин подтвердил, что в ситуации, когда вычет на жилье заявлен не в январе, налоговый агент возвращает работнику удержанный НДФЛ с начала года. Такой же вывод содержался в Письмах Минфина РФ от 20.01.2017 N 03-04-06/2416, от 06.10.2016 N 03-04-05/58149.
Статья: Лотерея
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Если выигрыш в стимулирующей лотерее получен не в денежной форме, у налогового агента отсутствует возможность удержать НДФЛ. В этом случае налоговый агент обязан не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обязательства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налога. В свою очередь участник стимулирующей лотереи обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму НДФЛ с дохода в виде стоимости полученного выигрыша в порядке, предусмотренном ст. 228 НК РФ. Данный подход изложен в Письмах Минфина России от 20.05.2015 N 03-04-05/29026, от 04.03.2015 N 03-04-05/11397.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Если выигрыш в стимулирующей лотерее получен не в денежной форме, у налогового агента отсутствует возможность удержать НДФЛ. В этом случае налоговый агент обязан не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обязательства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налога. В свою очередь участник стимулирующей лотереи обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму НДФЛ с дохода в виде стоимости полученного выигрыша в порядке, предусмотренном ст. 228 НК РФ. Данный подход изложен в Письмах Минфина России от 20.05.2015 N 03-04-05/29026, от 04.03.2015 N 03-04-05/11397.
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Если работник представил работодателю заявление на получение стандартного налогового вычета и документы, подтверждающие право на вычет по НДФЛ, не в первом месяце налогового периода, а в середине календарного года, например в июле, то, по нашему мнению, стандартный налоговый вычет будет правомерно ему предоставить также за все предшествующие месяцы данного налогового периода (то есть начиная с января).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Если работник представил работодателю заявление на получение стандартного налогового вычета и документы, подтверждающие право на вычет по НДФЛ, не в первом месяце налогового периода, а в середине календарного года, например в июле, то, по нашему мнению, стандартный налоговый вычет будет правомерно ему предоставить также за все предшествующие месяцы данного налогового периода (то есть начиная с января).
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Перечислять НДФЛ до его непосредственного удержания из доходов физлица (так называемая уплата налога авансом) нельзя. Уплаченные в бюджет суммы будут рассматриваться инспекцией не в качестве налога, а как денежные средства налогового агента. А поскольку перечисление НДФЛ за счет средств налогового агента прямо запрещено п. 9 ст. 226 НК РФ, то их нельзя будет зачесть в счет предстоящих платежей по налогу. Из данного правила действует исключение в ситуации, когда налог доначислен (взыскан) по итогам налоговой проверки, если НДФЛ неправомерно не удержан (удержан не полностью).
(КонсультантПлюс, 2022)Перечислять НДФЛ до его непосредственного удержания из доходов физлица (так называемая уплата налога авансом) нельзя. Уплаченные в бюджет суммы будут рассматриваться инспекцией не в качестве налога, а как денежные средства налогового агента. А поскольку перечисление НДФЛ за счет средств налогового агента прямо запрещено п. 9 ст. 226 НК РФ, то их нельзя будет зачесть в счет предстоящих платежей по налогу. Из данного правила действует исключение в ситуации, когда налог доначислен (взыскан) по итогам налоговой проверки, если НДФЛ неправомерно не удержан (удержан не полностью).
Статья: НДФЛ и НДС при оплате аренды зерном
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2022, N 3)Если в течение налогового периода (календарного года) удержать исчисленную сумму НДФЛ не удалось (либо удержана сумма налога не в полном объеме), об этом нужно известить налоговый орган и самого налогоплательщика (пайщика). Срок - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2022, N 3)Если в течение налогового периода (календарного года) удержать исчисленную сумму НДФЛ не удалось (либо удержана сумма налога не в полном объеме), об этом нужно известить налоговый орган и самого налогоплательщика (пайщика). Срок - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья: НДФЛ-2020: новшества для налоговых агентов (комментарий к Законам от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 26.07.2019 N 210-ФЗ, от 17.06.2019 N 147-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 1)Все эти поправки действуют с 1 января 2020 г. И здесь возникает вопрос. Если в 2020 г. ИФНС будет проводить выездную проверку организации или ИП за 3 предыдущих года (2019, 2018, 2017 гг.) и обнаружит, что из доходов работника (физлица, выполняющего работы (оказывающего услуги) по ГПД) не был удержан НДФЛ (удержан не в полной сумме), доначислят ли НДФЛ налоговому агенту? Или же норма об уплате НДФЛ за счет средств налогового агента будет применяться только при доначислении НДФЛ с доходов, полученных физлицом начиная с января 2020 г. и позднее?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 1)Все эти поправки действуют с 1 января 2020 г. И здесь возникает вопрос. Если в 2020 г. ИФНС будет проводить выездную проверку организации или ИП за 3 предыдущих года (2019, 2018, 2017 гг.) и обнаружит, что из доходов работника (физлица, выполняющего работы (оказывающего услуги) по ГПД) не был удержан НДФЛ (удержан не в полной сумме), доначислят ли НДФЛ налоговому агенту? Или же норма об уплате НДФЛ за счет средств налогового агента будет применяться только при доначислении НДФЛ с доходов, полученных физлицом начиная с января 2020 г. и позднее?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2021 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)Думаю, все понимают, что поворот в сторону "налогового усиления" начался не в 2020 году, а ранее. Достаточно вспомнить и ужесточение правил исчисления НДФЛ при продаже недвижимости <22> начиная еще с 2014 года, повышение ставки НДС с 18 до 20% в 2018 году <23>, а также различные "кадастровые" поправки по имущественным налогам для бизнеса, да и для граждан.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)Думаю, все понимают, что поворот в сторону "налогового усиления" начался не в 2020 году, а ранее. Достаточно вспомнить и ужесточение правил исчисления НДФЛ при продаже недвижимости <22> начиная еще с 2014 года, повышение ставки НДС с 18 до 20% в 2018 году <23>, а также различные "кадастровые" поправки по имущественным налогам для бизнеса, да и для граждан.