Ндфл нерезидент 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл нерезидент 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Таким образом, теперь для всех так называемых льготных категорий иностранцев - на патенте, ВКС и из стран ЕАЭС - действуют единые НДФЛ-правила. Их доходы с первого дня приема на работу надо облагать НДФЛ по резидентским ставкам независимо от их налогового статуса. И в конце года не пересчитывать НДФЛ по ставке 30%, даже если они останутся нерезидентами, поскольку НК это не предусмотрено. Об этом нам говорил специалист ФНС (подробнее читайте в ГК, 2023, N 22, с. 54).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Таким образом, теперь для всех так называемых льготных категорий иностранцев - на патенте, ВКС и из стран ЕАЭС - действуют единые НДФЛ-правила. Их доходы с первого дня приема на работу надо облагать НДФЛ по резидентским ставкам независимо от их налогового статуса. И в конце года не пересчитывать НДФЛ по ставке 30%, даже если они останутся нерезидентами, поскольку НК это не предусмотрено. Об этом нам говорил специалист ФНС (подробнее читайте в ГК, 2023, N 22, с. 54).
Вопрос: Работник с января 2023 г. дистанционно работает за рубежом. НДФЛ с начала года с его доходов не удерживался. С октября 2023 г. работник работает в РФ. Нужно ли пересчитывать НДФЛ с начала года по ставке 30%, если работник является налоговым нерезидентом РФ в течение всего года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник с января 2023 г. дистанционно работает за рубежом. НДФЛ с начала года с его доходов не удерживался. С октября 2023 г. работник работает в РФ. Нужно ли пересчитывать НДФЛ с начала года по ставке 30%, если работник является налоговым нерезидентом РФ в течение всего года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник с января 2023 г. дистанционно работает за рубежом. НДФЛ с начала года с его доходов не удерживался. С октября 2023 г. работник работает в РФ. Нужно ли пересчитывать НДФЛ с начала года по ставке 30%, если работник является налоговым нерезидентом РФ в течение всего года?
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С начала 2024 года доходом от источников в РФ считают выплаты за выполнение трудовой функции, которые получает дистанционный работник от российской организации или обособленного подразделения иностранной компании, зарегистрированного в России. Ставка НДФЛ для таких доходов одинаковая и для налоговых резидентов, и для налоговых нерезидентов - 13% с доходов не более 5 млн руб. или 650 тыс. руб. и 15% с суммы более 5 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2024)С начала 2024 года доходом от источников в РФ считают выплаты за выполнение трудовой функции, которые получает дистанционный работник от российской организации или обособленного подразделения иностранной компании, зарегистрированного в России. Ставка НДФЛ для таких доходов одинаковая и для налоговых резидентов, и для налоговых нерезидентов - 13% с доходов не более 5 млн руб. или 650 тыс. руб. и 15% с суммы более 5 млн руб.
Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов нерезидентов РФ.
(Письмо Минфина России от 19.10.2023 N 03-04-06/99439)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов нерезидентов РФ.
(Письмо Минфина России от 19.10.2023 N 03-04-06/99439)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов нерезидентов РФ.
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В статье, опубликованной в ГК, 2023, N 22, с. 39, мы рассказали о порядке перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с резидента на нерезидента. А в обратной ситуации алгоритм будет другой. В какой момент начать рассчитывать НДФЛ по ставке 13% вместо 30%? Можно ли вернуть работнику излишне удержанный налог? Как заполнить 6-НДФЛ?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В статье, опубликованной в ГК, 2023, N 22, с. 39, мы рассказали о порядке перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с резидента на нерезидента. А в обратной ситуации алгоритм будет другой. В какой момент начать рассчитывать НДФЛ по ставке 13% вместо 30%? Можно ли вернуть работнику излишне удержанный налог? Как заполнить 6-НДФЛ?
Статья: Как зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)В ГК, 2023, N 23, с. 15, рассматривался порядок перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с нерезидента на резидента. Если доходы за 2023 г. облагались по ставке 13% вместо 30%, то проблем с зачетом излишне удержанного НДФЛ нет. Ведь налог по обеим ставкам зачисляется на один КБК. А вот с доходов за 2023 г. свыше 5 млн руб. НДФЛ исчисляется по ставке 15%. Но для него КБК отдельный. Как же зачесть НДФЛ с КБК 30% на КБК 15%?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)В ГК, 2023, N 23, с. 15, рассматривался порядок перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с нерезидента на резидента. Если доходы за 2023 г. облагались по ставке 13% вместо 30%, то проблем с зачетом излишне удержанного НДФЛ нет. Ведь налог по обеим ставкам зачисляется на один КБК. А вот с доходов за 2023 г. свыше 5 млн руб. НДФЛ исчисляется по ставке 15%. Но для него КБК отдельный. Как же зачесть НДФЛ с КБК 30% на КБК 15%?
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)О дате пересчета НДФЛ по ставке 30% в 2023 г. по работникам - нерезидентам из ЕАЭС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)О дате пересчета НДФЛ по ставке 30% в 2023 г. по работникам - нерезидентам из ЕАЭС
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы нерезидента от оказания услуг за рубежом не облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 27.06.2023 N 03-04-05/59803). Поэтому нерезиденту не нужно декларировать такие поступления (Письмо Минфина России от 29.12.2018 N 03-04-05/96589).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы нерезидента от оказания услуг за рубежом не облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 27.06.2023 N 03-04-05/59803). Поэтому нерезиденту не нужно декларировать такие поступления (Письмо Минфина России от 29.12.2018 N 03-04-05/96589).
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2026)Иностранцам, застрахованным по международному соглашению только по одному или двум видам страхования, взносы по каждому виду начисляйте в процентах от суммы по единому тарифу: на ОПС - 72,8%, на ВНиМ - 8,9%, на ОМС - 18,3%. Например, взносы по единому тарифу - 30 000 руб., на выплаты временно пребывающему гражданину Китая надо начислить только взносы на ВНиМ 2 670 руб. (30 000 руб. x 8,9%) и ОМС 5 490 руб. (30 000 руб. x 18,3%) (Письмо Минфина от 11.05.2023 N 03-15-06/42660).
(Издательство "Главная книга", 2026)Иностранцам, застрахованным по международному соглашению только по одному или двум видам страхования, взносы по каждому виду начисляйте в процентах от суммы по единому тарифу: на ОПС - 72,8%, на ВНиМ - 8,9%, на ОМС - 18,3%. Например, взносы по единому тарифу - 30 000 руб., на выплаты временно пребывающему гражданину Китая надо начислить только взносы на ВНиМ 2 670 руб. (30 000 руб. x 8,9%) и ОМС 5 490 руб. (30 000 руб. x 18,3%) (Письмо Минфина от 11.05.2023 N 03-15-06/42660).
Вопрос: Нужно ли в ноябре 2023 г. удержать НДФЛ при выплате среднего заработка и командировочных расходов на поездку дистанционному работнику - нерезиденту РФ, который работает по трудовому договору за границей и направлен в командировку в офис в Россию?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли в ноябре 2023 г. удержать НДФЛ при выплате среднего заработка и командировочных расходов на поездку дистанционному работнику - нерезиденту РФ, который работает по трудовому договору за границей и направлен в командировку в офис в Россию?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли в ноябре 2023 г. удержать НДФЛ при выплате среднего заработка и командировочных расходов на поездку дистанционному работнику - нерезиденту РФ, который работает по трудовому договору за границей и направлен в командировку в офис в Россию?
Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком) и гражданином Италии (заимодавцем) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему. Облагается ли НДФЛ данный доход в РФ? Если да, то каким образом? Может ли заемщик удержать НДФЛ с выплаченных процентов заимодавцу?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, к выплатам процентов, произведенным гражданину Италии (заимодавцу - нерезиденту РФ) после 08.08.2023, применяется ставка НДФЛ в размере 30% в соответствии с НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, к выплатам процентов, произведенным гражданину Италии (заимодавцу - нерезиденту РФ) после 08.08.2023, применяется ставка НДФЛ в размере 30% в соответствии с НК РФ.
Вопрос: Об НДФЛ при получении нерезидентом РФ вознаграждения и иных выплат за выполнение трудовой функции дистанционно по договору с российской организацией.
(Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-04-06/125502)Вопрос: Об НДФЛ при получении нерезидентом РФ вознаграждения и иных выплат за выполнение трудовой функции дистанционно по договору с российской организацией.
(Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-04-06/125502)Вопрос: Об НДФЛ при получении нерезидентом РФ вознаграждения и иных выплат за выполнение трудовой функции дистанционно по договору с российской организацией.