Ндфл на долю ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл на долю ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо получило в дар от близкого родственника (отца) долю в уставном капитале ООО, а затем вышло из состава участников. При выходе ООО выплатило физическому лицу действительную стоимость его доли, удержав НДФЛ. Позднее ООО пришло к выводу, что НДФЛ был излишне удержан, дарение близкому родственнику сходно с наследованием, поэтому в силу п. п. 18, 18.1 ст. 217 НК РФ выплаченный физическому лицу доход не должен облагаться НДФЛ. Суд пришел к выводу, что в данном случае выплаченный доход облагается НДФЛ, поскольку физическое лицо, получившее долю в дар, владело ею менее пяти лет. Суд указал на невозможность применения п. п. 18, 18.1 ст. 217 НК РФ в данном случае, поскольку речь идет не о налогообложении дохода от полученной в дар доли в уставном капитале общества, а о налогообложении дохода, полученного при выплате стоимости данной доли участнику общества при выходе его из общества. При получении физическим лицом денежных средств, имущества или имущественных прав при погашении имущественного права, полученного по договору дарения, у такого физического лица образуется доход, подлежащий налогообложению.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо получило в дар от близкого родственника (отца) долю в уставном капитале ООО, а затем вышло из состава участников. При выходе ООО выплатило физическому лицу действительную стоимость его доли, удержав НДФЛ. Позднее ООО пришло к выводу, что НДФЛ был излишне удержан, дарение близкому родственнику сходно с наследованием, поэтому в силу п. п. 18, 18.1 ст. 217 НК РФ выплаченный физическому лицу доход не должен облагаться НДФЛ. Суд пришел к выводу, что в данном случае выплаченный доход облагается НДФЛ, поскольку физическое лицо, получившее долю в дар, владело ею менее пяти лет. Суд указал на невозможность применения п. п. 18, 18.1 ст. 217 НК РФ в данном случае, поскольку речь идет не о налогообложении дохода от полученной в дар доли в уставном капитале общества, а о налогообложении дохода, полученного при выплате стоимости данной доли участнику общества при выходе его из общества. При получении физическим лицом денежных средств, имущества или имущественных прав при погашении имущественного права, полученного по договору дарения, у такого физического лица образуется доход, подлежащий налогообложению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождение от НДФЛ при продаже доли в ООО
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождение от НДФЛ при продаже доли в ООО
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Поскольку имущественные права в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации не входят в понятие имущества, следовательно, при определении налоговой базы для исчисления налога на доход физического лица от реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью налогоплательщик не может воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Поскольку имущественные права в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации не входят в понятие имущества, следовательно, при определении налоговой базы для исчисления налога на доход физического лица от реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью налогоплательщик не может воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Порядок наследования доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью3.1. Удерживается ли НДФЛ из действительной стоимости доли, выплачиваемой наследнику, которому отказано во вступлении в ООО
Статья: Продажа физическим лицом долей участия в ООО и акций: НДФЛ
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагается НДФЛ выплата действительной стоимости доли при выходе участника из ООО
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагается НДФЛ выплата действительной стоимости доли при выходе участника из ООО
Типовая ситуация: Выход участника из ООО: выкуп доли, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)ООО при выкупе доли у физлица-резидента НДФЛ не исчисляет, если участник владел ею больше 5 лет и ее действительная стоимость не превышает 50 млн руб. При сроке владения до 5 лет ООО исчисляет налог со всей стоимости доли, выплаченной деньгами или другим имуществом. Если срок больше 5 лет, но стоимость больше 50 млн руб., налог считают с суммы превышения. Имущественный вычет участник сможет заявить сам в декларации 3-НДФЛ. При выкупе доли у нерезидента ООО исчисляет НДФЛ со всей ее стоимости независимо от срока владения (ст. ст. 217, 220 НК РФ, Письмо Минфина от 24.04.2020 N 03-04-05/33258).
(Издательство "Главная книга", 2025)ООО при выкупе доли у физлица-резидента НДФЛ не исчисляет, если участник владел ею больше 5 лет и ее действительная стоимость не превышает 50 млн руб. При сроке владения до 5 лет ООО исчисляет налог со всей стоимости доли, выплаченной деньгами или другим имуществом. Если срок больше 5 лет, но стоимость больше 50 млн руб., налог считают с суммы превышения. Имущественный вычет участник сможет заявить сам в декларации 3-НДФЛ. При выкупе доли у нерезидента ООО исчисляет НДФЛ со всей ее стоимости независимо от срока владения (ст. ст. 217, 220 НК РФ, Письмо Минфина от 24.04.2020 N 03-04-05/33258).
Ситуация: Как получить имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для целей исчисления НДФЛ доход, полученный от продажи части доли в уставном капитале ООО, может быть уменьшен на часть понесенных в связи с ее приобретением расходов (при наличии подтверждающих документов) - 1 000 000 руб. (4 000 000 руб. x 25%).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для целей исчисления НДФЛ доход, полученный от продажи части доли в уставном капитале ООО, может быть уменьшен на часть понесенных в связи с ее приобретением расходов (при наличии подтверждающих документов) - 1 000 000 руб. (4 000 000 руб. x 25%).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Нужно ли удерживать НДФЛ из дохода, полученного участниками ООО при выходе одного из них и распределении его доли между оставшимися участниками пропорционально их долям в уставном капитале?
Вопрос: Об НДФЛ при безвозмездной передаче ООО доли в уставном капитале в виде денежных средств и легкового автомобиля в случае выхода из состава его участников.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-04-05/46956)Вопрос: В декабре 2023 г. физлицо вышло из состава участников ООО. Свою долю в виде 15 000 руб. и легкового автомобиля оно безвозмездно передало в пользу ООО. Возникают ли у физлица в связи с этим какие-либо налоговые обязательства (уплатить НДФЛ, подать декларацию)?
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-04-05/46956)Вопрос: В декабре 2023 г. физлицо вышло из состава участников ООО. Свою долю в виде 15 000 руб. и легкового автомобиля оно безвозмездно передало в пользу ООО. Возникают ли у физлица в связи с этим какие-либо налоговые обязательства (уплатить НДФЛ, подать декларацию)?
Вопрос: Об НДФЛ при безвозмездной передаче ООО доли в уставном капитале общества физлицу.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21373)Вопрос: Об НДФЛ при безвозмездной передаче ООО доли в уставном капитале общества физлицу.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21373)Вопрос: Об НДФЛ при безвозмездной передаче ООО доли в уставном капитале общества физлицу.
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Физическое лицо, реализующее долю в ООО, обязано уплачивать НДФЛ. Однако если физическое лицо владело долей непрерывно более пяти лет, то такая передача доли не облагается НДФЛ (пункт 17.2 статьи 217 НК РФ).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Физическое лицо, реализующее долю в ООО, обязано уплачивать НДФЛ. Однако если физическое лицо владело долей непрерывно более пяти лет, то такая передача доли не облагается НДФЛ (пункт 17.2 статьи 217 НК РФ).