Ндфл для иностранцев ЕАЭС
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл для иностранцев ЕАЭС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)- Между применением налоговых ставок по НДФЛ в отношении доходов, получаемых работниками-иностранцами из стран ЕАЭС и иными категориями иностранных работников, поименованных в ст. 224 НК РФ, есть существенная разница. Она заключается в различных правовых основаниях применения ставки 13%.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)- Между применением налоговых ставок по НДФЛ в отношении доходов, получаемых работниками-иностранцами из стран ЕАЭС и иными категориями иностранных работников, поименованных в ст. 224 НК РФ, есть существенная разница. Она заключается в различных правовых основаниях применения ставки 13%.
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2026)Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2026)Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
Нормативные акты
Приказ МВД России от 22.11.2021 N 926
(ред. от 21.10.2025)
"Об утверждении Порядка принятия решения о продлении либо сокращении срока временного пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2021 N 66417)8(1).3. Патент, а также документ, подтверждающий уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа, и их копии.
(ред. от 21.10.2025)
"Об утверждении Порядка принятия решения о продлении либо сокращении срока временного пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2021 N 66417)8(1).3. Патент, а также документ, подтверждающий уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа, и их копии.
Статья: Наем на сезон: лучше временные работники или самозанятые?
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 15)Уведомьте территориальный орган МВД об оформлении трудового договора с любым иностранцем или о заключении ГПД с самозанятым, если он гражданин Украины или страны - участницы ЕАЭС (статус самозанятого может быть только у иностранцев из указанных стран). В срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты заключения любого из договоров, подайте уведомление установленной формы <23>. О расторжении договоров с иностранцем в такой же срок надо будет подать уведомление по другой установленной форме <24>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 15)Уведомьте территориальный орган МВД об оформлении трудового договора с любым иностранцем или о заключении ГПД с самозанятым, если он гражданин Украины или страны - участницы ЕАЭС (статус самозанятого может быть только у иностранцев из указанных стран). В срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты заключения любого из договоров, подайте уведомление установленной формы <23>. О расторжении договоров с иностранцем в такой же срок надо будет подать уведомление по другой установленной форме <24>.
Статья: Как облагаются страховыми взносами выплаты работникам ЕАЭС-обособки
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)На с. 38 мы рассказали, как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок. Теперь поговорим об обложении страховыми взносами выплат этим работникам. В такой ситуации у организаций сразу возникает вопрос: кто должен платить взносы - организация в России или ОП за рубежом? Здесь, в отличие от НДФЛ, все в первую очередь зависит от гражданства работников. Давайте рассмотрим этот вопрос подробнее.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)На с. 38 мы рассказали, как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок. Теперь поговорим об обложении страховыми взносами выплат этим работникам. В такой ситуации у организаций сразу возникает вопрос: кто должен платить взносы - организация в России или ОП за рубежом? Здесь, в отличие от НДФЛ, все в первую очередь зависит от гражданства работников. Давайте рассмотрим этот вопрос подробнее.
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Порядок налогообложения доходов работников иностранного ОП зависит от их налогового статуса - являются они налоговыми резидентами России или нет. Гражданство работников (россияне или иностранцы) для целей НДФЛ значения не имеет <2>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Порядок налогообложения доходов работников иностранного ОП зависит от их налогового статуса - являются они налоговыми резидентами России или нет. Гражданство работников (россияне или иностранцы) для целей НДФЛ значения не имеет <2>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)НДФЛ "патентных" работников-иностранцев
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)НДФЛ "патентных" работников-иностранцев
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<1> По прогрессивной ставке надо исчислять НДФЛ у таких категорий нерезидентов:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<1> По прогрессивной ставке надо исчислять НДФЛ у таких категорий нерезидентов:
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)- В организации с середины этого года работает гражданин из страны - члена ЕАЭС, у которого статус нерезидента РФ. И он не станет резидентом нашей страны на 31.12.2024. В октябре он увольняется. Были разъяснения Минфина, что при увольнении работника-иностранца из ЕАЭС в статусе нерезидента с его доходов, полученных с начала года, не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% вместо 13%. Ведь такой перерасчет нужно делать именно на конец календарного года <1>. Писем ФНС по этому вопросу нет.
("Главная книга", 2024, N 22)- В организации с середины этого года работает гражданин из страны - члена ЕАЭС, у которого статус нерезидента РФ. И он не станет резидентом нашей страны на 31.12.2024. В октябре он увольняется. Были разъяснения Минфина, что при увольнении работника-иностранца из ЕАЭС в статусе нерезидента с его доходов, полученных с начала года, не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% вместо 13%. Ведь такой перерасчет нужно делать именно на конец календарного года <1>. Писем ФНС по этому вопросу нет.
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Сейчас у нерезидентов отдельных категорий доходы облагаются по резидентским ставкам 13% (15%) - это дистанционщики, работающие из-за границы, граждане из стран-членов ЕАЭС, иностранцы, работающие по патенту, высококвалифицированные специалисты. С 2025 г. для них вводится такая же прогрессивная шкала, как и для резидентов (см. таблицу выше) <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Сейчас у нерезидентов отдельных категорий доходы облагаются по резидентским ставкам 13% (15%) - это дистанционщики, работающие из-за границы, граждане из стран-членов ЕАЭС, иностранцы, работающие по патенту, высококвалифицированные специалисты. С 2025 г. для них вводится такая же прогрессивная шкала, как и для резидентов (см. таблицу выше) <3>.
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Таким образом, теперь для всех так называемых льготных категорий иностранцев - на патенте, ВКС и из стран ЕАЭС - действуют единые НДФЛ-правила. Их доходы с первого дня приема на работу надо облагать НДФЛ по резидентским ставкам независимо от их налогового статуса. И в конце года не пересчитывать НДФЛ по ставке 30%, даже если они останутся нерезидентами, поскольку НК это не предусмотрено. Об этом нам говорил специалист ФНС (подробнее читайте в ГК, 2023, N 22, с. 54).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Таким образом, теперь для всех так называемых льготных категорий иностранцев - на патенте, ВКС и из стран ЕАЭС - действуют единые НДФЛ-правила. Их доходы с первого дня приема на работу надо облагать НДФЛ по резидентским ставкам независимо от их налогового статуса. И в конце года не пересчитывать НДФЛ по ставке 30%, даже если они останутся нерезидентами, поскольку НК это не предусмотрено. Об этом нам говорил специалист ФНС (подробнее читайте в ГК, 2023, N 22, с. 54).
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ставки 13, 15, 18, 20, 22% применяются (в зависимости от размера дохода за год, аналогично основной прогрессивной ставке НДФЛ для резидентов РФ) в отношении следующих сумм (ст. 216, п. 3.1 ст. 224 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ставки 13, 15, 18, 20, 22% применяются (в зависимости от размера дохода за год, аналогично основной прогрессивной ставке НДФЛ для резидентов РФ) в отношении следующих сумм (ст. 216, п. 3.1 ст. 224 НК РФ):
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если иностранец не является налоговым резидентом РФ, то вычетов по НДФЛ не будет. При этом ставка НДФЛ может быть как 30% (по общему правилу), так и 13% (15%), если работник-иностранец подпадает под исключения, например является гражданином государства - члена ЕАЭС или является высококвалифицированным специалистом и т.п.
(КонсультантПлюс, 2024)Если иностранец не является налоговым резидентом РФ, то вычетов по НДФЛ не будет. При этом ставка НДФЛ может быть как 30% (по общему правилу), так и 13% (15%), если работник-иностранец подпадает под исключения, например является гражданином государства - члена ЕАЭС или является высококвалифицированным специалистом и т.п.