Ндфл акции
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл акции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от приобретения акций и его учете в целях НДФЛ при реализации таких акций.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/132975)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от приобретения акций и его учете в целях НДФЛ при реализации таких акций.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/132975)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от приобретения акций и его учете в целях НДФЛ при реализации таких акций.
Вопрос: Об отнесении в целях НДФЛ доходов от реализации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций к доходам от источников в РФ либо за ее пределами.
(Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133637, N 03-04-05/133654)Вопрос: Об отнесении в целях НДФЛ доходов от реализации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций к доходам от источников в РФ либо за ее пределами.
(Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133637, N 03-04-05/133654)Вопрос: Об отнесении в целях НДФЛ доходов от реализации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций к доходам от источников в РФ либо за ее пределами.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 284.2 "Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщики полагали, что налоговый агент необоснованно удержал НДФЛ при выплате им дохода от реализации акций, поскольку морские суда относятся к недвижимым вещам только в целях государственной регистрации, в связи с чем доход от продажи акций не подлежит обложению НДФЛ в силу владения ими на дату продажи более 5 лет. Налогоплательщики требовали взыскать с налогового агента необоснованно удержанный НДФЛ. Суд в удовлетворении требований отказал, указав, что освобождение от обложения НДФЛ в соответствии с п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ доходов от продажи акций неприменимо, поскольку доля недвижимого имущества с учетом морских судов и судов внутреннего плавания в активах АО, акции которого проданы, составляет более 50 процентов. Поскольку в законодательстве о налогах и сборах не содержится специальное определение такого института, понятия или термина, как "недвижимое имущество", применяемого для целей налогообложения, а в п. 2 ст. 284.2 НК РФ не указано, что под недвижимым имуществом в смысле данной нормы права следует понимать только вещи, являющиеся недвижимостью в силу своих природных свойств, следовательно, значение этого понятия в данном случае должно соответствовать отраслевому (гражданскому) законодательству. Для применения п. 2 ст. 284.2 НК РФ под недвижимым имуществом понимаются в том числе подлежащие государственной регистрации морские суда и суда внутреннего плавания.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщики полагали, что налоговый агент необоснованно удержал НДФЛ при выплате им дохода от реализации акций, поскольку морские суда относятся к недвижимым вещам только в целях государственной регистрации, в связи с чем доход от продажи акций не подлежит обложению НДФЛ в силу владения ими на дату продажи более 5 лет. Налогоплательщики требовали взыскать с налогового агента необоснованно удержанный НДФЛ. Суд в удовлетворении требований отказал, указав, что освобождение от обложения НДФЛ в соответствии с п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ доходов от продажи акций неприменимо, поскольку доля недвижимого имущества с учетом морских судов и судов внутреннего плавания в активах АО, акции которого проданы, составляет более 50 процентов. Поскольку в законодательстве о налогах и сборах не содержится специальное определение такого института, понятия или термина, как "недвижимое имущество", применяемого для целей налогообложения, а в п. 2 ст. 284.2 НК РФ не указано, что под недвижимым имуществом в смысле данной нормы права следует понимать только вещи, являющиеся недвижимостью в силу своих природных свойств, следовательно, значение этого понятия в данном случае должно соответствовать отраслевому (гражданскому) законодательству. Для применения п. 2 ст. 284.2 НК РФ под недвижимым имуществом понимаются в том числе подлежащие государственной регистрации морские суда и суда внутреннего плавания.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок декларирования доходов и уплаты НДФЛ при получении в дар акций
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок декларирования доходов и уплаты НДФЛ при получении в дар акций
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагаются НДФЛ выигрыши (призы) в рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагаются НДФЛ выигрыши (призы) в рекламной акции
Вопрос: Об НДФЛ при продаже акций, полученных в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69107)Вопрос: Об НДФЛ при продаже акций, полученных в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69107)Вопрос: Об НДФЛ при продаже акций, полученных в порядке наследования.
Вопрос: О документальном подтверждении права на освобождение от НДФЛ доходов от продажи акций при определении налоговой базы налоговым агентом.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-04-06/94034)Вопрос: О документальном подтверждении права на освобождение от НДФЛ доходов от продажи акций при определении налоговой базы налоговым агентом.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-04-06/94034)Вопрос: О документальном подтверждении права на освобождение от НДФЛ доходов от продажи акций при определении налоговой базы налоговым агентом.
Статья: Налог на доходы физических лиц: дисбаланс позиции бюджета и налогоплательщика
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Особенно актуальными представляются вопросы, связанные с унификацией подходов к подтверждению налоговой стоимости продаваемых активов для целей НДФЛ, в том числе поскольку с 2025 года были существенно ограничены возможности получить освобождение от НДФЛ при долгосрочном владении акциями и долями. Без уточнения законодательства налогоплательщики могут оказаться в ситуации двойного налогообложения при невозможности подтвердить налоговую стоимость продаваемых активов, что, возможно, приведет к снижению привлекательности инвестиций в некоторые активы, а также увеличению числа налоговых споров и нагрузке на судебную систему.
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Особенно актуальными представляются вопросы, связанные с унификацией подходов к подтверждению налоговой стоимости продаваемых активов для целей НДФЛ, в том числе поскольку с 2025 года были существенно ограничены возможности получить освобождение от НДФЛ при долгосрочном владении акциями и долями. Без уточнения законодательства налогоплательщики могут оказаться в ситуации двойного налогообложения при невозможности подтвердить налоговую стоимость продаваемых активов, что, возможно, приведет к снижению привлекательности инвестиций в некоторые активы, а также увеличению числа налоговых споров и нагрузке на судебную систему.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в расчете 6-НДФЛ доходы физлица от продажи акций
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в расчете 6-НДФЛ доходы физлица от продажи акций