НДФЛ 2021 проценты по займам
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ 2021 проценты по займам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом ранее Общество, выступая налоговым агентом генерального директора, уплачивало с полученных директором как заимодавцем процентов по договорам займа налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом ранее Общество, выступая налоговым агентом генерального директора, уплачивало с полученных директором как заимодавцем процентов по договорам займа налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- освобождение от уплаты НДФЛ с доходов по банковским вкладам, полученных в 2021 - 2022 годах, а также материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученной в 2022 - 2023 годах;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- освобождение от уплаты НДФЛ с доходов по банковским вкладам, полученных в 2021 - 2022 годах, а также материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученной в 2022 - 2023 годах;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")По результатам камеральной налоговой проверки инспекцией вынесено решение о доначислении обществу НДФЛ и привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения на основании статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации. Основанием для его вынесения послужил вывод налогового органа о необоснованном неотражении обществом в налоговой декларации по НДФЛ за 2021 год дохода и не исчислении в бюджет НДФЛ с сумм выплаченных физическому лицу процентов по договорам займа.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")По результатам камеральной налоговой проверки инспекцией вынесено решение о доначислении обществу НДФЛ и привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения на основании статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации. Основанием для его вынесения послужил вывод налогового органа о необоснованном неотражении обществом в налоговой декларации по НДФЛ за 2021 год дохода и не исчислении в бюджет НДФЛ с сумм выплаченных физическому лицу процентов по договорам займа.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)
(ред. от 19.11.2025)Начиная с 1 января 2021 г. в отношении доходов, полученных в виде процентов по указанному договору займа, заимодавец осуществлял уплату налога на профессиональный доход (далее - НПД), соответственно, удержание и уплата обществом как налоговым агентом сумм НДФЛ с сумм выплаченных заимодавцу процентов по договору займа были прекращены.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)
(ред. от 19.11.2025)Начиная с 1 января 2021 г. в отношении доходов, полученных в виде процентов по указанному договору займа, заимодавец осуществлял уплату налога на профессиональный доход (далее - НПД), соответственно, удержание и уплата обществом как налоговым агентом сумм НДФЛ с сумм выплаченных заимодавцу процентов по договору займа были прекращены.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/11383)Одновременно сообщаем, что на основании пункта 90 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/11383)Одновременно сообщаем, что на основании пункта 90 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.
Вопрос: В 2023 г. работник получил материальную выгоду при выдаче ему работодателем беспроцентного займа. Если в январе 2024 г. в результате пересчета и выявления ошибки сумма материальной выгоды увеличится, то будет ли подлежать налогообложению НДФЛ выявленная разница?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, доходы в виде материальной выгоды, полученные налогоплательщиками в 2021 - 2023 гг. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами от организаций (индивидуальных предпринимателей), с которыми налогоплательщики состоят в трудовых отношениях, не подлежат обложению НДФЛ (Письмо ФНС России от 28.03.2022 N БС-4-11/3695@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, доходы в виде материальной выгоды, полученные налогоплательщиками в 2021 - 2023 гг. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами от организаций (индивидуальных предпринимателей), с которыми налогоплательщики состоят в трудовых отношениях, не подлежат обложению НДФЛ (Письмо ФНС России от 28.03.2022 N БС-4-11/3695@).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-04-05/5196)На основании пункта 90 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-04-05/5196)На основании пункта 90 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение) жилья.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/14090)Одновременно сообщаем, что на основании пункта 90 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/14090)Одновременно сообщаем, что на основании пункта 90 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах заемщиков - работников банка.
(Письмо ФНС России от 04.10.2023 N БС-4-11/12709@)При этом материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, в частности, в случае, когда соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимыми лицами налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях.
(Письмо ФНС России от 04.10.2023 N БС-4-11/12709@)При этом материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, в частности, в случае, когда соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимыми лицами налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях.
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письма Минфина России от 04.04.2024 N 03-04-05/30848, от 04.03.2024 N 03-04-05/19062)Одновременно сообщаем, что на основании пункта 90 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.
(Письма Минфина России от 04.04.2024 N 03-04-05/30848, от 04.03.2024 N 03-04-05/19062)Одновременно сообщаем, что на основании пункта 90 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/16731)Одновременно сообщаем, что на основании пункта 90 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/16731)Одновременно сообщаем, что на основании пункта 90 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-04-09/8980)На основании пункта 90 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-04-09/8980)На основании пункта 90 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, в том числе на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/14093)На основании пункта 90 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/14093)На основании пункта 90 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)В рамках антикризисных мер были освобождены от НДФЛ все доходы физлиц в виде материальной выгоды за 2021 - 2023 гг. <1>
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)В рамках антикризисных мер были освобождены от НДФЛ все доходы физлиц в виде материальной выгоды за 2021 - 2023 гг. <1>