Наследование налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Наследование налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Доводы кассационной жалобы о том, что ответчики данным земельным участком фактически пользовались на праве постоянного (бессрочного) пользования и в течение всего времени после принятия наследства уплачивали земельный налог, основанием для отмены обжалуемых судебных постановлений не являются, поскольку исходя из системного толкования положений пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, право собственности и иные вещные права на землю подлежат государственной регистрации, которая является единственным доказательством существования зарегистрированного права, в связи с чем, следует вывод, что только наличие зарегистрированного права собственности (иного вещного права) на земельный участок позволяет его собственнику (обладателю иного вещно-правового титула на землю) уплачивать плату за его использование в виде земельного налога."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 1183 "Наследование невыплаченных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию" ГК РФ"Разрешая спор, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 128, 1112, 1183 Гражданского кодекса Российской Федерации, статей 44, 78 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом разъяснений, изложенных в пункте 68 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 мая 2012 г. N 9 "О судебной практике по делам о наследовании", установив наличие излишне внесенных наследодателем К. сумм налогов и страховых взносов, признанных имуществом налогоплательщика, которые после ее смерти подлежат включению в наследственную массу и возврату из бюджета, признав, что истцы являются наследниками по закону к имуществу умершей К., состоящему в том числе, из права на получение денежных средств - переплаты по налоговым платежам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, пришел к выводу о взыскании произведенной наследодателем переплаты в пользу истцов как наследников."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: При каких условиях прекращается обязанность по уплате налога
(КонсультантПлюс, 2026)Долги по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество должны заплатить наследники в пределах стоимости унаследованного имущества.
(КонсультантПлюс, 2026)Долги по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество должны заплатить наследники в пределах стоимости унаследованного имущества.
Вопрос: О прекращении исполнения обязанности по уплате налогов в случае смерти физлица, которому ранее было направлено налоговое уведомление, и о выявлении налоговыми органами сумм указанных налогов.
(Письмо ФНС России от 04.02.2022 N БС-4-21/1239@)Вопрос: О прекращении исполнения обязанности по уплате налогов в случае смерти физлица, которому ранее было направлено налоговое уведомление, и о выявлении налоговыми органами сумм указанных налогов.
(Письмо ФНС России от 04.02.2022 N БС-4-21/1239@)Вопрос: О прекращении исполнения обязанности по уплате налогов в случае смерти физлица, которому ранее было направлено налоговое уведомление, и о выявлении налоговыми органами сумм указанных налогов.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3) со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3) со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;
Вопрос: Об уплате транспортного налога в отношении наследуемого транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-05-06-04/74345)Вопрос: Об уплате транспортного налога в отношении наследуемого транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-05-06-04/74345)Вопрос: Об уплате транспортного налога в отношении наследуемого транспортного средства.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В то же время, если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке наследования налог не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) таких ценных бумаг учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этих ценных бумаг (п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В то же время, если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке наследования налог не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) таких ценных бумаг учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этих ценных бумаг (п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
Путеводитель. Общий порядок начисления и уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2026)3.5. Как определить базу по земельному налогу, если участок принадлежит нескольким лицам на праве пожизненного наследуемого владения
(КонсультантПлюс, 2026)3.5. Как определить базу по земельному налогу, если участок принадлежит нескольким лицам на праве пожизненного наследуемого владения
Статья: Налоговые аспекты некоторых инструментов наследственного планирования
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Налогообложение наследования через личный фонд
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Налогообложение наследования через личный фонд
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с абз. 9 п. 13 ст. 214.1 НК РФ, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг. В этой связи если с сумм доходов в виде материальной выгоды был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) ценных бумаг, то такие суммы учитываются в качестве документально подтвержденных расходов при реализации таких ценных бумаг (письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23612).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с абз. 9 п. 13 ст. 214.1 НК РФ, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг. В этой связи если с сумм доходов в виде материальной выгоды был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) ценных бумаг, то такие суммы учитываются в качестве документально подтвержденных расходов при реализации таких ценных бумаг (письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23612).
Вопрос: Об отмене налога с имущества, переходящего в порядке наследования, об НДФЛ, госпошлине, налоге на имущество физлиц, земельном налоге при наследовании недвижимости и земельных участков.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-05-06-01/126907)Вопрос: Об отмене налога с имущества, переходящего в порядке наследования, об НДФЛ, госпошлине, налоге на имущество физлиц, земельном налоге при наследовании недвижимости и земельных участков.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-05-06-01/126907)Вопрос: Об отмене налога с имущества, переходящего в порядке наследования, об НДФЛ, госпошлине, налоге на имущество физлиц, земельном налоге при наследовании недвижимости и земельных участков.
Статья: Правовые аспекты наследования семейного бизнеса
(Матыцин Д.Е., Балтутите И.В.)
("Власть Закона", 2025, N 2)Важность темы семейного бизнеса определена несколькими наиболее значимыми факторами, которые существенно влияют на экономический и социальный ландшафт. Семейные предприятия выполняют огромную роль в экономике, предоставляя возможности трудоустройства, создавая ценность и способствуя устойчивому экономическому росту <3>. Многие известные компании в России начинали как семейные предприятия, но сегодня они сталкиваются с проблемой передачи управления следующему поколению. Современный семейный бизнес включает в себя не только материальные активы, но и нематериальные активы, в частности интеллектуальную собственность, финансовые инструменты и доли в других компаниях. Такая сложность структуры собственности усложняет процесс наследования, требуя тщательного рассмотрения юридических аспектов во избежание конфликтов и обеспечения непрерывности деятельности. Законодательство о наследовании в России постоянно развивается, адаптируясь к изменяющимся обстоятельствам. Изменения в процедурах наследования, налогах и корпоративных соглашениях ставят новые задачи перед владельцами семейного бизнеса. Чтобы защитить свои интересы и интересы будущих поколений, владельцам необходимо знать эти изменения и соответствующим образом корректировать свои стратегии <4>.
(Матыцин Д.Е., Балтутите И.В.)
("Власть Закона", 2025, N 2)Важность темы семейного бизнеса определена несколькими наиболее значимыми факторами, которые существенно влияют на экономический и социальный ландшафт. Семейные предприятия выполняют огромную роль в экономике, предоставляя возможности трудоустройства, создавая ценность и способствуя устойчивому экономическому росту <3>. Многие известные компании в России начинали как семейные предприятия, но сегодня они сталкиваются с проблемой передачи управления следующему поколению. Современный семейный бизнес включает в себя не только материальные активы, но и нематериальные активы, в частности интеллектуальную собственность, финансовые инструменты и доли в других компаниях. Такая сложность структуры собственности усложняет процесс наследования, требуя тщательного рассмотрения юридических аспектов во избежание конфликтов и обеспечения непрерывности деятельности. Законодательство о наследовании в России постоянно развивается, адаптируясь к изменяющимся обстоятельствам. Изменения в процедурах наследования, налогах и корпоративных соглашениях ставят новые задачи перед владельцами семейного бизнеса. Чтобы защитить свои интересы и интересы будущих поколений, владельцам необходимо знать эти изменения и соответствующим образом корректировать свои стратегии <4>.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Особыми правилами (и обычно - отдельно заключаемыми конвенциями) регламентируются вопросы взимания налогов с наследств в трансграничных ситуациях. Однако для Российской Федерации этот вопрос не столь актуален ввиду отмены соответствующего налога.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Особыми правилами (и обычно - отдельно заключаемыми конвенциями) регламентируются вопросы взимания налогов с наследств в трансграничных ситуациях. Однако для Российской Федерации этот вопрос не столь актуален ввиду отмены соответствующего налога.