Наследование долгов по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Наследование долгов по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Квартира получена физлицом по наследству. На нее наложены ограничения, связанные с долгами наследодателя по договорам займа. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем. Наследник после выплаты долгов продает ее. Можно ли ему уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на величину долга при продаже квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира получена физическим лицом по наследству. На нее наложены ограничения на регистрационные действия по исполнительным производствам, связанным с долгами наследодателя по договорам займа с индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира получена физическим лицом по наследству. На нее наложены ограничения на регистрационные действия по исполнительным производствам, связанным с долгами наследодателя по договорам займа с индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем.
Ситуация: Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество, в том числе недвижимое?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Это касается и долгов по налогам наследодателя.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Это касается и долгов по налогам наследодателя.
Статья: "Незваный гость": налогообложение в практике Европейского суда по правам человека и Комитета по правам человека ООН
(Лифшиц И.М.)
("Международное правосудие", 2024, N 4)Так, заявителям по делу A.P. v. Switzerland - вдове и ее сыновьям как наследникам - было предписано погасить налоговые долги умершего, а также штраф, поскольку наследодатель уклонялся от уплаты налогов <95>. Суд, отметив, что по общему правилу налог может быть взыскан из имущества умершего, признал нарушением Конвенции возложение на наследников уголовных санкций за правонарушение, предположительно совершенное умершим <96>. Фундаментальным правилом уголовного права является то, что уголовное наказание не может пережить совершившее преступление лицо, кроме того, наследование вины умершего не сочетается с принципом презумпции невиновности и противоречит стандартам уголовной юстиции в обществах, в которых главенствует право <97>. Таким образом, квалифицируя некоторые налоговые дела в национальных системах права в качестве уголовных по смыслу Конвенции, Суд открывает заявителям по таким делам возможность пользоваться всеми гарантиями, предусмотренными статьей 6, включая презумпцию невиновности.
(Лифшиц И.М.)
("Международное правосудие", 2024, N 4)Так, заявителям по делу A.P. v. Switzerland - вдове и ее сыновьям как наследникам - было предписано погасить налоговые долги умершего, а также штраф, поскольку наследодатель уклонялся от уплаты налогов <95>. Суд, отметив, что по общему правилу налог может быть взыскан из имущества умершего, признал нарушением Конвенции возложение на наследников уголовных санкций за правонарушение, предположительно совершенное умершим <96>. Фундаментальным правилом уголовного права является то, что уголовное наказание не может пережить совершившее преступление лицо, кроме того, наследование вины умершего не сочетается с принципом презумпции невиновности и противоречит стандартам уголовной юстиции в обществах, в которых главенствует право <97>. Таким образом, квалифицируя некоторые налоговые дела в национальных системах права в качестве уголовных по смыслу Конвенции, Суд открывает заявителям по таким делам возможность пользоваться всеми гарантиями, предусмотренными статьей 6, включая презумпцию невиновности.
Статья: С правом на наследство
(Дубровская А.)
("Банковское обозрение", 2024, N 10)По словам экспертов сервиса "СберПраво", правопреемство происходит по каждому банковскому продукту отдельно. Каждая ситуация наследования уникальна и может включать в себя специфические виды долгов в зависимости от обстоятельств и имущества, оставленного наследодателем. Это могут быть налоги, кредиты, займы, судебные взыскания и прочие обязательства.
(Дубровская А.)
("Банковское обозрение", 2024, N 10)По словам экспертов сервиса "СберПраво", правопреемство происходит по каждому банковскому продукту отдельно. Каждая ситуация наследования уникальна и может включать в себя специфические виды долгов в зависимости от обстоятельств и имущества, оставленного наследодателем. Это могут быть налоги, кредиты, займы, судебные взыскания и прочие обязательства.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Следует признать, что проблема наследования как сумм налоговых долгов, обременяющих наследственное имущество, так и сумм налоговых возвратов денежных средств из бюджета, которые должны аккумулироваться в наследственной массе, требует особого урегулирования в налоговом законодательстве, поскольку требует не только признания имущественных прав за наследниками, но и распространения на них гарантий, предоставленных налогоплательщикам в целях участия в административных налоговых процедурах.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Следует признать, что проблема наследования как сумм налоговых долгов, обременяющих наследственное имущество, так и сумм налоговых возвратов денежных средств из бюджета, которые должны аккумулироваться в наследственной массе, требует особого урегулирования в налоговом законодательстве, поскольку требует не только признания имущественных прав за наследниками, но и распространения на них гарантий, предоставленных налогоплательщикам в целях участия в административных налоговых процедурах.
"Доверительное управление наследственным имуществом: монография"
("Проспект", 2025)К основным обязанностям личного представителя относятся проведение инвентаризации и оценки имущества, заявление ходатайств в суд (о вызове свидетелей, лиц, незаконно владеющих имуществом, о назначении доверительного управляющего бизнесом и др.), уведомление кредиторов наследодателя, принятие претензий кредиторов, охрана имущества с обычной осмотрительностью и усердием, уплата налогов, взыскание долгов, страхование наследства, передача имущества трастовой компании, передача денежных средств на депозит банку, инвестирование, ведение бизнеса, передача имущества наследникам и др.
("Проспект", 2025)К основным обязанностям личного представителя относятся проведение инвентаризации и оценки имущества, заявление ходатайств в суд (о вызове свидетелей, лиц, незаконно владеющих имуществом, о назначении доверительного управляющего бизнесом и др.), уведомление кредиторов наследодателя, принятие претензий кредиторов, охрана имущества с обычной осмотрительностью и усердием, уплата налогов, взыскание долгов, страхование наследства, передача имущества трастовой компании, передача денежных средств на депозит банку, инвестирование, ведение бизнеса, передача имущества наследникам и др.