Нарушения расчетов с подотчетными лицами
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушения расчетов с подотчетными лицами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 27.07.2023 N 07АП-8352/22(6) по делу N А67-8680/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Конкурсный управляющий считает, что данные обстоятельства позволяли указанной группе лиц оформлять любые бухгалтерские документы, в том числе и не отражающие фактически проведенные операции; оформление бухгалтерских документов контролирующими должника лицами и аффилированными лицами, в нарушение установленного порядка расчетов, не позволяют признать такие документы достоверными и отражающими фактическое движение денег; из представленных документов следует, что выгодоприобретателями от этих операций, т.е. фактическими получателями подотчетных средств являлись контролирующие должника лица.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Конкурсный управляющий считает, что данные обстоятельства позволяли указанной группе лиц оформлять любые бухгалтерские документы, в том числе и не отражающие фактически проведенные операции; оформление бухгалтерских документов контролирующими должника лицами и аффилированными лицами, в нарушение установленного порядка расчетов, не позволяют признать такие документы достоверными и отражающими фактическое движение денег; из представленных документов следует, что выгодоприобретателями от этих операций, т.е. фактическими получателями подотчетных средств являлись контролирующие должника лица.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган предложил удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2024)Работнику выданы под отчет денежные средства, которые не были возвращены в установленный срок. НДФЛ с этих сумм Налоговым агентом не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2024)Работнику выданы под отчет денежные средства, которые не были возвращены в установленный срок. НДФЛ с этих сумм Налоговым агентом не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подотчетное лицо для покупки дорогостоящего телефона получило переводом на карту сумму, превышающую 100 тыс. руб., обналичило ее и расплатилось. Повлечет ли это нарушение лимита расчета наличными и могут ли организацию оштрафовать?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Подотчетное лицо для покупки дорогостоящего телефона получило переводом на карту сумму, превышающую 100 тыс. руб., обналичило ее и расплатилось. Повлечет ли это нарушение лимита расчета наличными и могут ли организацию оштрафовать?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Подотчетное лицо для покупки дорогостоящего телефона получило переводом на карту сумму, превышающую 100 тыс. руб., обналичило ее и расплатилось. Повлечет ли это нарушение лимита расчета наличными и могут ли организацию оштрафовать?
Готовое решение: Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2024)Лимит расчета наличными при выдаче подотчетных сумм работникам, а также физлицам без статуса ИП, с которыми организация заключила гражданско-правовой договор, можно не соблюдать, поскольку физлица не являются участниками наличных расчетов (это следует из п. п. 1, 4 Указания N 5348-У). Однако подотчетное лицо при расчете от лица организации подотчетными суммами этот лимит соблюдать обязано, иначе вашей организации и ее руководителю грозят штрафы. Рекомендуем разъяснить это лицам, которым выдаются деньги под отчет.
(КонсультантПлюс, 2024)Лимит расчета наличными при выдаче подотчетных сумм работникам, а также физлицам без статуса ИП, с которыми организация заключила гражданско-правовой договор, можно не соблюдать, поскольку физлица не являются участниками наличных расчетов (это следует из п. п. 1, 4 Указания N 5348-У). Однако подотчетное лицо при расчете от лица организации подотчетными суммами этот лимит соблюдать обязано, иначе вашей организации и ее руководителю грозят штрафы. Рекомендуем разъяснить это лицам, которым выдаются деньги под отчет.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 13.11.2023)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Также на данную статью аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов относятся поступления государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным ими расходам (в том числе контрактам или иным договорам, расторгнутым в связи с нарушением исполнителем (подрядчиком) условий контракта или иного договора, сумм ранее перечисленных денежных обеспечений), от возврата подотчетным лицом выданного ему аванса в прошлые отчетные периоды, а также поступления в рамках внутренних расчетов (от головного учреждения, обособленного подразделения, филиала).
(ред. от 13.11.2023)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Также на данную статью аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов относятся поступления государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным ими расходам (в том числе контрактам или иным договорам, расторгнутым в связи с нарушением исполнителем (подрядчиком) условий контракта или иного договора, сумм ранее перечисленных денежных обеспечений), от возврата подотчетным лицом выданного ему аванса в прошлые отчетные периоды, а также поступления в рамках внутренних расчетов (от головного учреждения, обособленного подразделения, филиала).
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)Расчеты с подотчетными лицами по оплате штрафов за нарушение условий контрактов (договоров)
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)Расчеты с подотчетными лицами по оплате штрафов за нарушение условий контрактов (договоров)