Направление уведомления об уплате налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Направление уведомления об уплате налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц: Налогоплательщик оспаривает отказ в предоставлении льготы по транспортному налогу (исчисление налога без ее учета)
(КонсультантПлюс, 2025)Признать незаконными действия Налогового органа по формированию и направлению уведомления об уплате налога без учета льготы
(КонсультантПлюс, 2025)Признать незаконными действия Налогового органа по формированию и направлению уведомления об уплате налога без учета льготы
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 52 "Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"Учитывая, что регистрация гражданина по месту жительства является способом уведомления налогового органа о месте проживания налогоплательщика, и у налогового органа отсутствует обязанность производить розыск места жительства (пребывания) налогоплательщика, то направление налогового уведомления и требования об уплате налогов за спорный период по адресу регистрации административного ответчика необходимо расценивать как надлежащее исполнение налоговым органом обязанности, предусмотренной статьями 52, 69 Налогового кодекса Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О способах и сроках направления физлицам налоговых уведомлений в целях уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц.
(Письмо ФНС России от 16.02.2024 N БС-2-21/2262@)Вопрос: О способах и сроках направления физлицам налоговых уведомлений в целях уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц.
(Письмо ФНС России от 16.02.2024 N БС-2-21/2262@)Вопрос: О способах и сроках направления физлицам налоговых уведомлений в целях уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.10.2024 N ЕД-7-3/859@
"Об утверждении формы, формата представления и порядка направления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в соответствии с пунктом 1.3 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2024 N 80463)Зарегистрировано в Минюсте России 5 декабря 2024 г. N 80463
"Об утверждении формы, формата представления и порядка направления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в соответствии с пунктом 1.3 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2024 N 80463)Зарегистрировано в Минюсте России 5 декабря 2024 г. N 80463
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"4. Налогоплательщик вправе уполномочить одно из лиц, указанных в части 3 статьи 3 настоящего Федерального закона, на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу. В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу в порядке, установленном частью 2 настоящей статьи. Уплата налога уполномоченным лицом осуществляется без взимания платы за выполнение таких действий.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"4. Налогоплательщик вправе уполномочить одно из лиц, указанных в части 3 статьи 3 настоящего Федерального закона, на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу. В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу в порядке, установленном частью 2 настоящей статьи. Уплата налога уполномоченным лицом осуществляется без взимания платы за выполнение таких действий.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об уплате налога направляется физлицу, получившему выигрыш.
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об уплате налога направляется физлицу, получившему выигрыш.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщики, получившие доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщики, получившие доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2025)налогов. Например, в более поздние сроки вы вправе уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры или машины, а также транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц. Налоговые уведомления об уплате имущественных налогов за 2021, 2022 гг. в этом случае можно не исполнять. После получения информации о вашем увольнении со службы инспекция направит вам новые уведомления, в которых укажет новый срок уплаты налогов (п. 1 Письма ФНС России от 24.10.2022 N БС-4-21/14257@, Информация ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2025)налогов. Например, в более поздние сроки вы вправе уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры или машины, а также транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц. Налоговые уведомления об уплате имущественных налогов за 2021, 2022 гг. в этом случае можно не исполнять. После получения информации о вашем увольнении со службы инспекция направит вам новые уведомления, в которых укажет новый срок уплаты налогов (п. 1 Письма ФНС России от 24.10.2022 N БС-4-21/14257@, Информация ФНС России);
Статья: ИП нужно тщательнее следить за своим ЕНС
("Главная книга", 2024, N 19)Инспекции уже начали рассылку уведомлений на уплату личных налогов физлиц. Важно помнить: при наличии положительного сальдо ЕНС налоговые суммы, указанные в уведомлении, резервируются со дня направления уведомления и до срока уплаты личных имущественных налогов.
("Главная книга", 2024, N 19)Инспекции уже начали рассылку уведомлений на уплату личных налогов физлиц. Важно помнить: при наличии положительного сальдо ЕНС налоговые суммы, указанные в уведомлении, резервируются со дня направления уведомления и до срока уплаты личных имущественных налогов.
Вопрос: Обязана ли организация, применяющая УСН, направлять уведомления об исчисленных суммах авансового платежа по налогу, если у нее нет фактического дохода по этой системе налогообложения или если она не ведет финансово-экономическую деятельность?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Обязана ли организация, применяющая УСН, направлять уведомления об исчисленных суммах авансового платежа по налогу, если у нее нет фактического дохода по этой системе налогообложения или если она не ведет финансово-экономическую деятельность?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Обязана ли организация, применяющая УСН, направлять уведомления об исчисленных суммах авансового платежа по налогу, если у нее нет фактического дохода по этой системе налогообложения или если она не ведет финансово-экономическую деятельность?
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоги уплачиваются не более чем за три календарных года, предшествующие году направления налогового уведомления. Налоги уплачиваются в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397, ст. 405, п. п. 1, 2 ст. 408, п. п. 2, 4 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоги уплачиваются не более чем за три календарных года, предшествующие году направления налогового уведомления. Налоги уплачиваются в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397, ст. 405, п. п. 1, 2 ст. 408, п. п. 2, 4 ст. 409 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам года вы предоставили работнику вычет в большем размере, чем должны были, налоговый орган по окончании налогового периода направит ему уведомление об уплате налога (п. 4 ст. 218 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам года вы предоставили работнику вычет в большем размере, чем должны были, налоговый орган по окончании налогового периода направит ему уведомление об уплате налога (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)код налогового органа, в который подается уведомление. Чтобы определить, в какие инспекции следует направить уведомления, воспользуйтесь схемой направления уведомлений об изменении порядка уплаты налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ (Приложение N 1 к Порядку заполнения формы уведомления);
(КонсультантПлюс, 2025)код налогового органа, в который подается уведомление. Чтобы определить, в какие инспекции следует направить уведомления, воспользуйтесь схемой направления уведомлений об изменении порядка уплаты налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ (Приложение N 1 к Порядку заполнения формы уведомления);
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.08.2025 N СД-4-21/7218@ <За какие периоды ФНС вправе направлять уведомления о налогах?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)В пункте 2.1 статьи 52 НК РФ сказано вот что. В общем случае суммы ранее исчисленных налогов пересчитывают не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. При этом Кодекс не связывает исчисление (перерасчет) имущественных налогов, подлежащих уплате организацией, в том числе за предыдущие периоды, с направлением указанного уведомления. Более того, направление ревизорами подобных уведомлений и уплата налогов на имущество на основании данных документов допустимы только в отношении физлиц.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)В пункте 2.1 статьи 52 НК РФ сказано вот что. В общем случае суммы ранее исчисленных налогов пересчитывают не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. При этом Кодекс не связывает исчисление (перерасчет) имущественных налогов, подлежащих уплате организацией, в том числе за предыдущие периоды, с направлением указанного уведомления. Более того, направление ревизорами подобных уведомлений и уплата налогов на имущество на основании данных документов допустимы только в отношении физлиц.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Перерасчет земельного налога может осуществляться не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления об уплате налога.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Перерасчет земельного налога может осуществляться не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления об уплате налога.