Налоговыми резидентами признаются физические лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговыми резидентами признаются физические лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода физлицами, не признаваемыми налоговыми резидентами РФ.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83049)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода физлицами, не признаваемыми налоговыми резидентами РФ.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83049)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода физлицами, не признаваемыми налоговыми резидентами РФ.
Вопрос: О ставках по НДФЛ в отношении доходов физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами РФ.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-04-05/37973)Вопрос: О ставках по НДФЛ в отношении доходов физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами РФ.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-04-05/37973)Вопрос: О ставках по НДФЛ в отношении доходов физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами РФ.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
(ред. от 28.11.2025)2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Статья: Трудоправовые гарантии: к проблеме конкурентного (коллизионного) межотраслевого правового регулирования (ТК РФ и налоговое законодательство)
(Лушникова М.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)Институт налогового резидентства физических лиц введен в целях уплаты налога на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ) и определяет экономическую связь лица и государства, не зависит от политической связи с государством, т.е. независим от гражданства. По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Налоговое резидентство физического лица определяется на дату получения им дохода. Окончательный налоговый статус лица определяется по итогам налогового периода (календарный год) по налогу на доходы физических лиц.
(Лушникова М.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)Институт налогового резидентства физических лиц введен в целях уплаты налога на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ) и определяет экономическую связь лица и государства, не зависит от политической связи с государством, т.е. независим от гражданства. По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Налоговое резидентство физического лица определяется на дату получения им дохода. Окончательный налоговый статус лица определяется по итогам налогового периода (календарный год) по налогу на доходы физических лиц.
Ситуация: Какие льготы и выплаты положены инвалидам ВОВ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)<1> Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)<1> Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Ситуация: О чем налогоплательщик обязан извещать налоговый орган?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного лечения или обучения.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного лечения или обучения.
Ситуация: Какие льготы и меры соцподдержки предоставляются ветеранам ВОВ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Получать инвестиционные вычеты могут только налоговые резиденты РФ <13>. Налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Получать инвестиционные вычеты могут только налоговые резиденты РФ <13>. Налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев <14>.
Ситуация: Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.
Статья: Минфин России напомнил о порядке определения статуса налогового резидентства физлиц
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)При этом важно помнить, что "если по итогам налогового периода (календарного года) число дней фактического пребывания физического лица в Российской Федерации в данном налоговом периоде (календарном году) составляет 183 дня и более, такое лицо для целей налога на доходы физических лиц признается налоговым резидентом Российской Федерации в данном налоговом периоде (календарном году)", - отметил в комментируемом Письме Минфин России.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)При этом важно помнить, что "если по итогам налогового периода (календарного года) число дней фактического пребывания физического лица в Российской Федерации в данном налоговом периоде (календарном году) составляет 183 дня и более, такое лицо для целей налога на доходы физических лиц признается налоговым резидентом Российской Федерации в данном налоговом периоде (календарном году)", - отметил в комментируемом Письме Минфин России.