Налоговый вычет софинансирование пенсии
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет софинансирование пенсии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Формы стимулирования частных пенсионных накоплений: тенденции и перспективы
(Воронин Ю.В., Столяров А.В., Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 3)Отметим, что принципиально можно выделить два подхода к стимулированию частных накоплений, которые имеют место в мире: налоговые стимулы и премирование за участие в накопительной схеме со стороны государства. Последний подход получил в российской практике название "софинансирование", хотя надо заметить, что в случае софинансирования мы де-факто имеем дело с сочетанием обоих подходов: и налогового стимулирования, и премиальных доплат к сбережениям. Собственно, именно такой подход и был реализован в упоминавшейся выше программе софинансирования накопительной части трудовой пенсии.
(Воронин Ю.В., Столяров А.В., Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 3)Отметим, что принципиально можно выделить два подхода к стимулированию частных накоплений, которые имеют место в мире: налоговые стимулы и премирование за участие в накопительной схеме со стороны государства. Последний подход получил в российской практике название "софинансирование", хотя надо заметить, что в случае софинансирования мы де-факто имеем дело с сочетанием обоих подходов: и налогового стимулирования, и премиальных доплат к сбережениям. Собственно, именно такой подход и был реализован в упоминавшейся выше программе софинансирования накопительной части трудовой пенсии.
Статья: О программе долгосрочных сбережений
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 1)Другим стимулом станет налоговый вычет, по которому можно будет вернуть до 52 тыс. руб. в год. Максимальную сумму вычета можно получить при взносах в 400 тыс. руб. и выше в год при условии, что за этот год уплачено более 52 тыс. руб. налога на доходы физического лица. 400 тысяч - существенный рост по сравнению с тем, что было ранее (200 тыс.). Сумма вычета учитывает не только взносы в ПДС, но и такие инвестиционные продукты, как индивидуальные инвестиционные счета, добровольное страхование жизни, а также на негосударственное пенсионное обеспечение (далее - НПО).
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 1)Другим стимулом станет налоговый вычет, по которому можно будет вернуть до 52 тыс. руб. в год. Максимальную сумму вычета можно получить при взносах в 400 тыс. руб. и выше в год при условии, что за этот год уплачено более 52 тыс. руб. налога на доходы физического лица. 400 тысяч - существенный рост по сравнению с тем, что было ранее (200 тыс.). Сумма вычета учитывает не только взносы в ПДС, но и такие инвестиционные продукты, как индивидуальные инвестиционные счета, добровольное страхование жизни, а также на негосударственное пенсионное обеспечение (далее - НПО).
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.12.2013 N 410-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1) сумма средств пенсионных накоплений, поступивших от предыдущего страховщика, и поступивших страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии по старости, средств дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, включающих чистый финансовый результат, который получен от временного размещения указанных взносов Пенсионным фондом Российской Федерации, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на накопительную часть трудовой пенсии, за вычетом средств (части средств) материнского (семейного) капитала, переданных в случае отказа застрахованного лица от направления их на формирование накопительной части трудовой пенсии и выбора другого направления использования в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей", с года удовлетворения Пенсионным фондом Российской Федерации заявления застрахованного лица о переходе в Пенсионный фонд Российской Федерации (а для застрахованных лиц, не реализовавших по состоянию на 31 декабря 2013 года право выбора, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 31 Федерального закона от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации", - с года, когда Пенсионный фонд Российской Федерации стал страховщиком застрахованного лица (в части формирования накопительной части трудовой пенсии), по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации) по 31 декабря 2014 года с учетом результатов инвестирования средств пенсионных накоплений за период с года удовлетворения Пенсионным фондом Российской Федерации заявления застрахованного лица о переходе в Пенсионный фонд Российской Федерации (а для застрахованных лиц, не реализовавших по состоянию на 31 декабря 2013 года право выбора, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 31 Федерального закона от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации", - с года, когда Пенсионный фонд Российской Федерации стал страховщиком застрахованного лица (в части формирования накопительной части трудовой пенсии), по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации) до 31 декабря 2014 года;
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1) сумма средств пенсионных накоплений, поступивших от предыдущего страховщика, и поступивших страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии по старости, средств дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, включающих чистый финансовый результат, который получен от временного размещения указанных взносов Пенсионным фондом Российской Федерации, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на накопительную часть трудовой пенсии, за вычетом средств (части средств) материнского (семейного) капитала, переданных в случае отказа застрахованного лица от направления их на формирование накопительной части трудовой пенсии и выбора другого направления использования в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей", с года удовлетворения Пенсионным фондом Российской Федерации заявления застрахованного лица о переходе в Пенсионный фонд Российской Федерации (а для застрахованных лиц, не реализовавших по состоянию на 31 декабря 2013 года право выбора, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 31 Федерального закона от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации", - с года, когда Пенсионный фонд Российской Федерации стал страховщиком застрахованного лица (в части формирования накопительной части трудовой пенсии), по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации) по 31 декабря 2014 года с учетом результатов инвестирования средств пенсионных накоплений за период с года удовлетворения Пенсионным фондом Российской Федерации заявления застрахованного лица о переходе в Пенсионный фонд Российской Федерации (а для застрахованных лиц, не реализовавших по состоянию на 31 декабря 2013 года право выбора, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 31 Федерального закона от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации", - с года, когда Пенсионный фонд Российской Федерации стал страховщиком застрахованного лица (в части формирования накопительной части трудовой пенсии), по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации) до 31 декабря 2014 года;
"Основные направления развития финансового рынка Российской Федерации на 2026 год и период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Банком России)В анализируемый период были созданы правовые условия для расширения линейки долгосрочных финансовых инструментов для граждан: индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) типа III, программа долгосрочных сбережений (ПДС), долевое страхование жизни (ДСЖ) <16>. На взносы и инвестиционный доход налогоплательщика по ИИС типа III, а также взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), ПДС и договорам страхования жизни сроком от 10 лет в свою пользу и в пользу членов семьи и близких родственников распространяется налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан. Кроме того, ПДС предполагает государственное софинансирование взносов участника программы (не более 36 тыс. рублей в год в течение 10 лет). Для ПДС и НПО реализована государственная система гарантирования, с 2026 года <17> заработает механизм компенсации стоимости имущества на ИИС типа III. С 2027 года планируется запуск системы гарантирования и по договорам страхования жизни, в том числе для ДСЖ. К началу октября 2025 года количество действующих договоров ИИС типа III достигло 1,2 млн на сумму 311,8 млрд рублей, договоров ПДС - 6,8 млн, по которым сумма привлеченных средств составила 512,7 млрд рублей <18>, ДСЖ - 4,9 тыс. договоров на сумму 12,5 млрд рублей. В настоящее время продолжается работа по масштабированию и донастройке указанных инструментов, а также повышению информированности населения об их возможностях.
(разработаны Банком России)В анализируемый период были созданы правовые условия для расширения линейки долгосрочных финансовых инструментов для граждан: индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) типа III, программа долгосрочных сбережений (ПДС), долевое страхование жизни (ДСЖ) <16>. На взносы и инвестиционный доход налогоплательщика по ИИС типа III, а также взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), ПДС и договорам страхования жизни сроком от 10 лет в свою пользу и в пользу членов семьи и близких родственников распространяется налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан. Кроме того, ПДС предполагает государственное софинансирование взносов участника программы (не более 36 тыс. рублей в год в течение 10 лет). Для ПДС и НПО реализована государственная система гарантирования, с 2026 года <17> заработает механизм компенсации стоимости имущества на ИИС типа III. С 2027 года планируется запуск системы гарантирования и по договорам страхования жизни, в том числе для ДСЖ. К началу октября 2025 года количество действующих договоров ИИС типа III достигло 1,2 млн на сумму 311,8 млрд рублей, договоров ПДС - 6,8 млн, по которым сумма привлеченных средств составила 512,7 млрд рублей <18>, ДСЖ - 4,9 тыс. договоров на сумму 12,5 млрд рублей. В настоящее время продолжается работа по масштабированию и донастройке указанных инструментов, а также повышению информированности населения об их возможностях.
Статья: Нормативное регулирование страхового рынка
(Смирнов В.)
("Современные страховые технологии", 2025, N 4)Новая налоговая льгота будет распространяться на договоры сроком от пяти лет. При этом он будет постепенно увеличиваться, и к 2031 году минимальный срок договора составит 10 лет. Налогом не будет облагаться доход до 30 млн руб. за календарный год или по одному договору. Планируется также заменить социальный налоговый вычет на инвестиционный. Единый вычет будет предоставляться по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС), ПДС, негосударственным пенсионным обеспечениям (НПО) и программам страхования жизни. Максимальный совокупный размер понесенных расходов по всем договорам, на который можно будет оформить вычет, составит не более 400 тыс. руб.
(Смирнов В.)
("Современные страховые технологии", 2025, N 4)Новая налоговая льгота будет распространяться на договоры сроком от пяти лет. При этом он будет постепенно увеличиваться, и к 2031 году минимальный срок договора составит 10 лет. Налогом не будет облагаться доход до 30 млн руб. за календарный год или по одному договору. Планируется также заменить социальный налоговый вычет на инвестиционный. Единый вычет будет предоставляться по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС), ПДС, негосударственным пенсионным обеспечениям (НПО) и программам страхования жизни. Максимальный совокупный размер понесенных расходов по всем договорам, на который можно будет оформить вычет, составит не более 400 тыс. руб.
Статья: Программа долгосрочных пенсионных сбережений - преимущества и недостатки
(Агеева Е.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 5)Результаты размещения пенсионных резервов НПФ за последние годы оказались неутешительными, и ожидается, что реальный прирост к сберегаемым средствам может дать только государственное софинансирование и новый налоговый вычет. Такая ситуация может стать причиной роста недоверия к долгосрочным сберегательным инструментам, а результаты социологического опроса, демонстрирующие низкую осведомленность и недоверие граждан, подтверждают многолетний тезис о необходимости повышения уровня финансовой грамотности населения.
(Агеева Е.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 5)Результаты размещения пенсионных резервов НПФ за последние годы оказались неутешительными, и ожидается, что реальный прирост к сберегаемым средствам может дать только государственное софинансирование и новый налоговый вычет. Такая ситуация может стать причиной роста недоверия к долгосрочным сберегательным инструментам, а результаты социологического опроса, демонстрирующие низкую осведомленность и недоверие граждан, подтверждают многолетний тезис о необходимости повышения уровня финансовой грамотности населения.
Статья: О развитии накопительного компонента пенсионной системы России
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Размер государственного софинансирования должен составлять четырехкратный размер взносов работника, но не более установленного правительством уровня. В качестве перспективного варианта может рассматриваться финансирование этих пенсий из трех источников: для опасных работ - по 4% от работодателя и работника и 16% от государства. Это доведет суммарный тариф до 24%. Для вредных работ предлагаемое минимальное финансирование досрочных негосударственных пенсий составит по 2% от работодателя и работника и 8% - от государства. Суммарный тариф в этом случае - 12%. В результате достигается совместное участие субъектов в финансировании досрочного негосударственного пенсионного обеспечения.
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Размер государственного софинансирования должен составлять четырехкратный размер взносов работника, но не более установленного правительством уровня. В качестве перспективного варианта может рассматриваться финансирование этих пенсий из трех источников: для опасных работ - по 4% от работодателя и работника и 16% от государства. Это доведет суммарный тариф до 24%. Для вредных работ предлагаемое минимальное финансирование досрочных негосударственных пенсий составит по 2% от работодателя и работника и 8% - от государства. Суммарный тариф в этом случае - 12%. В результате достигается совместное участие субъектов в финансировании досрочного негосударственного пенсионного обеспечения.