Налоговый вычет обрАзовательные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет обрАзовательные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как предоставить работнику социальный налоговый вычет на обучение, в том числе ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как предоставить работнику социальный налоговый вычет на обучение, в том числе ребенка
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам, уплаченным налогоплательщиком
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам, уплаченным налогоплательщиком
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Вопрос: Учреждение по заявлению в 2024 г. выдало налогоплательщику на бумажном носителе справку об оплате образовательных услуг для социального вычета. В 2025 г. он отчислен, ему частично возвращены ранее внесенные средства. Сейчас учреждение может представлять сведения в электронном виде. Нужно ли скорректировать сведения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение по заявлению налогоплательщика в 2024 г. выдало ему на бумажном носителе справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (КНД 1151158) в целях получения социального налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Период обучения - 2024 - 2025 гг. В 2025 г. налогоплательщик по собственной инициативе прервал обучение и досрочно отчислен из учебного заведения, в связи с чем ему частично возвращены ранее внесенные денежные средства по оплате обучения. В настоящее время учреждение имеет возможность представлять в налоговый орган необходимые сведения для целей получения налогоплательщиками социального налогового вычета в электронном виде. Необходимо ли в рассматриваемой ситуации учреждению скорректировать сведения, ранее представленные в налоговый орган в отношении обучаемого лица?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение по заявлению налогоплательщика в 2024 г. выдало ему на бумажном носителе справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (КНД 1151158) в целях получения социального налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Период обучения - 2024 - 2025 гг. В 2025 г. налогоплательщик по собственной инициативе прервал обучение и досрочно отчислен из учебного заведения, в связи с чем ему частично возвращены ранее внесенные денежные средства по оплате обучения. В настоящее время учреждение имеет возможность представлять в налоговый орган необходимые сведения для целей получения налогоплательщиками социального налогового вычета в электронном виде. Необходимо ли в рассматриваемой ситуации учреждению скорректировать сведения, ранее представленные в налоговый орган в отношении обучаемого лица?
Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-05/43034)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-05/43034)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.08.2025 N 03-04-05/82036 <Как получить соцвычет по НДФЛ, если обучение оплачивал представитель?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)С 1 января 2024 года подтверждением права на указанный налоговый вычет является справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Форма справки, порядок ее заполнения и представления в ИФНС утверждены Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)С 1 января 2024 года подтверждением права на указанный налоговый вычет является справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Форма справки, порядок ее заполнения и представления в ИФНС утверждены Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@.
Вопрос: О выдаче справки об оплате образовательных услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ родителем при оплате обучения ребенка.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45742)Вопрос: О выдаче справки об оплате образовательных услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ родителем при оплате обучения ребенка.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45742)Вопрос: О выдаче справки об оплате образовательных услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ родителем при оплате обучения ребенка.
Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение в 2026 г. получило сканированную копию заявления физлица о направлении в налоговый орган в электронной форме Справки об оплате образовательных услуг для получения социального вычета в упрощенном порядке. Может ли оно быть привлечено к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение в 2026 г. получило на электронную почту сканированную копию заявления иногороднего физического лица, оплатившего образовательные услуги и прошедшего обучение в начале 2025 г., о направлении в налоговый орган в электронной форме Справки об оплате образовательных услуг для целей получения социального налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, в упрощенном порядке. Вправе ли учреждение направить соответствующие сведения на основании сканированной копии заявления налогоплательщика или необходимо наличие оригинала заявления на бумажном носителе? Может ли учреждение быть привлечено к каким-либо мерам налоговой ответственности в рассматриваемой ситуации?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение в 2026 г. получило на электронную почту сканированную копию заявления иногороднего физического лица, оплатившего образовательные услуги и прошедшего обучение в начале 2025 г., о направлении в налоговый орган в электронной форме Справки об оплате образовательных услуг для целей получения социального налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, в упрощенном порядке. Вправе ли учреждение направить соответствующие сведения на основании сканированной копии заявления налогоплательщика или необходимо наличие оригинала заявления на бумажном носителе? Может ли учреждение быть привлечено к каким-либо мерам налоговой ответственности в рассматриваемой ситуации?
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Социальный вычет по НДФЛ на обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес предоставляйте на основании полученного из ИФНС уведомления о праве на вычет и заявления работника. По вычетам на обучение и лечение детей и супруга порядок тот же (ст. 219 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Социальный вычет по НДФЛ на обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес предоставляйте на основании полученного из ИФНС уведомления о праве на вычет и заявления работника. По вычетам на обучение и лечение детей и супруга порядок тот же (ст. 219 НК РФ).
Вопрос: О справке об оплате образовательных услуг, подтверждающей право на социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на обучение, и распределении таких расходов между супругами.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-05/67019)Вопрос: О справке об оплате образовательных услуг, подтверждающей право на социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на обучение, и распределении таких расходов между супругами.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-05/67019)Вопрос: О справке об оплате образовательных услуг, подтверждающей право на социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на обучение, и распределении таких расходов между супругами.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Налоговый вычет поможет сделать крупную покупку немного выгоднее. Кроме того, на возврат таких сумм могут рассчитывать инвесторы, покупатели абонементов в спортзал и образовательных услуг. Рассказываем, какие виды налоговых вычетов существуют, когда можно их получить и каких ошибок не стоит допускать - ведь выиграть у налоговой инспекции в суде, скорее всего, не удастся.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Налоговый вычет поможет сделать крупную покупку немного выгоднее. Кроме того, на возврат таких сумм могут рассчитывать инвесторы, покупатели абонементов в спортзал и образовательных услуг. Рассказываем, какие виды налоговых вычетов существуют, когда можно их получить и каких ошибок не стоит допускать - ведь выиграть у налоговой инспекции в суде, скорее всего, не удастся.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Начиная с расходов, произведенных налогоплательщиками с 1 января 2024 г., подтверждением права на указанный налоговый вычет является справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, форма которой, Порядок ее заполнения и представления в налоговый орган утверждены Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Начиная с расходов, произведенных налогоплательщиками с 1 января 2024 г., подтверждением права на указанный налоговый вычет является справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, форма которой, Порядок ее заполнения и представления в налоговый орган утверждены Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@.