Налоговый вычет на лечение срок подачи декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на лечение срок подачи декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили лечение. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили лечение. Налог может быть возвращен в сумме денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, которое возникнет при отсутствии задолженности по иным налогам (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1 - 4, пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, п. 2 ст. 219, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили лечение. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили лечение. Налог может быть возвращен в сумме денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, которое возникнет при отсутствии задолженности по иным налогам (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1 - 4, пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, п. 2 ст. 219, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Позиция ведомства ясна. Но если такой подход в общем случае не создает чрезмерных неудобств для плательщика при приобретении медицинских и физкультурных услуг, где оплата и оказание услуги, как правило, не слишком разнесены по времени, то как быть с обучением? Не ждать же несколько лет, чтобы заявить "учебный" вычет? А если обучение рассчитано на длительный срок, то можно просто лишиться возможности получить вычет по части расходов. Ведь подать декларацию на вычет можно в пределах 3 лет после года оплаты учебы <10>. То есть, скажем, 3-НДФЛ за 2024 г. можно подать не позднее 2027 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Позиция ведомства ясна. Но если такой подход в общем случае не создает чрезмерных неудобств для плательщика при приобретении медицинских и физкультурных услуг, где оплата и оказание услуги, как правило, не слишком разнесены по времени, то как быть с обучением? Не ждать же несколько лет, чтобы заявить "учебный" вычет? А если обучение рассчитано на длительный срок, то можно просто лишиться возможности получить вычет по части расходов. Ведь подать декларацию на вычет можно в пределах 3 лет после года оплаты учебы <10>. То есть, скажем, 3-НДФЛ за 2024 г. можно подать не позднее 2027 г.
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@
"Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов"При проведении налоговыми органами камеральных налоговых проверок деклараций по налогу на доходы физических лиц, представленных налогоплательщиками в целях получения полагающихся им социальных налоговых вычетов, рекомендуется соблюдать месячный срок рассмотрения таких деклараций, если налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией и письменным заявлением представлены копии соответствующих подтверждающих документов.
"Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов"При проведении налоговыми органами камеральных налоговых проверок деклараций по налогу на доходы физических лиц, представленных налогоплательщиками в целях получения полагающихся им социальных налоговых вычетов, рекомендуется соблюдать месячный срок рассмотрения таких деклараций, если налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией и письменным заявлением представлены копии соответствующих подтверждающих документов.
Вопрос-Ответ: Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу
(февраль 2001 года)
"Налогообложение доходов граждан в 2001 году"Обращаем внимание граждан, что вычеты из дохода сумм, направленных на обучение и лечение, предоставляются по окончании отчетного года в налоговой инспекции по месту жительства при подаче декларации в срок до 30 апреля. К декларации необходимо приложить заявление с просьбой о возврате излишне удержанного налога на доходы и документы, подтверждающие понесенные расходы.
(февраль 2001 года)
"Налогообложение доходов граждан в 2001 году"Обращаем внимание граждан, что вычеты из дохода сумм, направленных на обучение и лечение, предоставляются по окончании отчетного года в налоговой инспекции по месту жительства при подаче декларации в срок до 30 апреля. К декларации необходимо приложить заявление с просьбой о возврате излишне удержанного налога на доходы и документы, подтверждающие понесенные расходы.
Статья: Налог на доходы физических лиц. Актуальные проблемы применения социальных налоговых вычетов
(Смирнова Е.)
("Финансовая газета", 2012, N 31)Социальный налоговый вычет в сумме произведенных расходов на лечение предоставляется налогоплательщику при подаче им декларации за тот налоговый период, в котором такие расходы были понесены, вне зависимости от того, что фактическое оказание услуг может производиться в следующем налоговом периоде (Письмо Минфина России от 01.12.2009 N 03-04-05-01/843).
(Смирнова Е.)
("Финансовая газета", 2012, N 31)Социальный налоговый вычет в сумме произведенных расходов на лечение предоставляется налогоплательщику при подаче им декларации за тот налоговый период, в котором такие расходы были понесены, вне зависимости от того, что фактическое оказание услуг может производиться в следующем налоговом периоде (Письмо Минфина России от 01.12.2009 N 03-04-05-01/843).
Вопрос: О праве налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, на получение социального налогового вычета по НДФЛ на лечение.
(Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-05/8-1144)Таким образом, налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность, который имеет доходы, облагаемые по ставке в размере 13 процентов, не ограничен в праве на получение социального налогового вычета на лечение при представлении в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации в сроки, установленные ст. 229 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-05/8-1144)Таким образом, налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность, который имеет доходы, облагаемые по ставке в размере 13 процентов, не ограничен в праве на получение социального налогового вычета на лечение при представлении в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации в сроки, установленные ст. 229 Кодекса.
Статья: Анализируем изменения в декларации по НДФЛ
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 7)Отметим, что одновременно можно заявить несколько видов налоговых вычетов, указав их в одной декларации, - например, имущественный вычет по приобретению квартиры и социальный налоговый вычет на лечение.
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 7)Отметим, что одновременно можно заявить несколько видов налоговых вычетов, указав их в одной декларации, - например, имущественный вычет по приобретению квартиры и социальный налоговый вычет на лечение.
Статья: Налоговые вычеты
(Евмененко Т.О.)
("Бухгалтерский учет", 2001, N 6)К социальным налоговым вычетам относятся те расходы налогоплательщиков, которые направлены ими на благотворительные цели, обучение и лечение.
(Евмененко Т.О.)
("Бухгалтерский учет", 2001, N 6)К социальным налоговым вычетам относятся те расходы налогоплательщиков, которые направлены ими на благотворительные цели, обучение и лечение.
Статья: Анализируем, что изменилось в декларации по НДФЛ
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 7)Напомним, что в отношении физических лиц, у которых обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ за истекший год отсутствует, предельный срок подачи декларации в налоговые органы не установлен. Так, налогоплательщики, заявляющие право на получение одного или нескольких налоговых вычетов (имущественного - в связи со строительством или приобретением жилья, социального - по расходам на обучение, лечение или благотворительность и др.), вправе подать декларацию для получения этих вычетов в любое время в течение года.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 7)Напомним, что в отношении физических лиц, у которых обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ за истекший год отсутствует, предельный срок подачи декларации в налоговые органы не установлен. Так, налогоплательщики, заявляющие право на получение одного или нескольких налоговых вычетов (имущественного - в связи со строительством или приобретением жилья, социального - по расходам на обучение, лечение или благотворительность и др.), вправе подать декларацию для получения этих вычетов в любое время в течение года.
Статья: Как получить "медицинский" вычет по НДФЛ в 2022 году
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)- справку об оплате медицинских услуг. В налоговую инспекцию подается ее подлинник. Из этой справки видно, какое было лечение - обычное или дорогостоящее. Если код услуги 1 - то лечение недорогостоящее (ограниченное лимитом в 120 000 рублей), если 2 - то дорогостоящее;
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)- справку об оплате медицинских услуг. В налоговую инспекцию подается ее подлинник. Из этой справки видно, какое было лечение - обычное или дорогостоящее. Если код услуги 1 - то лечение недорогостоящее (ограниченное лимитом в 120 000 рублей), если 2 - то дорогостоящее;
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения"
(Лермонтов Ю.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 5)Налогоплательщик может получить одновременно несколько видов налоговых вычетов, указав их в одной декларации (например, профессиональный налоговый вычет и социальный налоговый вычет по расходам на лечение).
(Лермонтов Ю.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 5)Налогоплательщик может получить одновременно несколько видов налоговых вычетов, указав их в одной декларации (например, профессиональный налоговый вычет и социальный налоговый вычет по расходам на лечение).
Статья: Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей
(Свиридова Н.В., Малахова Ю.В., Лебедева М.С.)
("Налоговая политика и практика", 2010, N 11)Порядок предоставления вычетов может быть аналогичен порядку предоставления вычетов физическим лицам - налогоплательщикам НДФЛ по ставке 13%, за исключением сроков представления налоговой декларации в налоговые органы. Напомним, что декларация по единым налогам представляется в налоговые органы по итогам налогового периода.
(Свиридова Н.В., Малахова Ю.В., Лебедева М.С.)
("Налоговая политика и практика", 2010, N 11)Порядок предоставления вычетов может быть аналогичен порядку предоставления вычетов физическим лицам - налогоплательщикам НДФЛ по ставке 13%, за исключением сроков представления налоговой декларации в налоговые органы. Напомним, что декларация по единым налогам представляется в налоговые органы по итогам налогового периода.
Статья: Социальные налоговые вычеты для налогоплательщиков в связи с их лечением и приобретением медикаментов
(Акимова В.М.)
("Налоговый вестник", 2001, N 11)Для получения социального налогового вычета в части расходов на лечение и приобретение медикаментов налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с приложением к ней документов, подтверждающих целевые расходы, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, за 2001 г. налоговая декларация подается в налоговый орган не позднее 30 апреля 2002 г.
(Акимова В.М.)
("Налоговый вестник", 2001, N 11)Для получения социального налогового вычета в части расходов на лечение и приобретение медикаментов налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с приложением к ней документов, подтверждающих целевые расходы, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, за 2001 г. налоговая декларация подается в налоговый орган не позднее 30 апреля 2002 г.
Статья: С получением НДФЛ-вычетов за 2016 год следует поторопиться
("Главная книга", 2019, N 23)Как такового срока для подачи декларации 3-НДФЛ нет. Но есть установленный НК срок для возврата НДФЛ: вернуть ранее перечисленный в бюджет налог можно, подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <1>. Поэтому в 2019 г. вы можете подать декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 гг. и заявить в них вычеты:
("Главная книга", 2019, N 23)Как такового срока для подачи декларации 3-НДФЛ нет. Но есть установленный НК срок для возврата НДФЛ: вернуть ранее перечисленный в бюджет налог можно, подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <1>. Поэтому в 2019 г. вы можете подать декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 гг. и заявить в них вычеты: