Налоговый вычет на лечение срок подачи декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на лечение срок подачи декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили лечение. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили лечение. Налог может быть возвращен в сумме денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, которое возникнет при отсутствии задолженности по иным налогам (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1 - 4, пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, п. 2 ст. 219, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили лечение. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили лечение. Налог может быть возвращен в сумме денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, которое возникнет при отсутствии задолженности по иным налогам (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1 - 4, пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, п. 2 ст. 219, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Позиция ведомства ясна. Но если такой подход в общем случае не создает чрезмерных неудобств для плательщика при приобретении медицинских и физкультурных услуг, где оплата и оказание услуги, как правило, не слишком разнесены по времени, то как быть с обучением? Не ждать же несколько лет, чтобы заявить "учебный" вычет? А если обучение рассчитано на длительный срок, то можно просто лишиться возможности получить вычет по части расходов. Ведь подать декларацию на вычет можно в пределах 3 лет после года оплаты учебы <10>. То есть, скажем, 3-НДФЛ за 2024 г. можно подать не позднее 2027 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Позиция ведомства ясна. Но если такой подход в общем случае не создает чрезмерных неудобств для плательщика при приобретении медицинских и физкультурных услуг, где оплата и оказание услуги, как правило, не слишком разнесены по времени, то как быть с обучением? Не ждать же несколько лет, чтобы заявить "учебный" вычет? А если обучение рассчитано на длительный срок, то можно просто лишиться возможности получить вычет по части расходов. Ведь подать декларацию на вычет можно в пределах 3 лет после года оплаты учебы <10>. То есть, скажем, 3-НДФЛ за 2024 г. можно подать не позднее 2027 г.
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@
"Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов"При проведении налоговыми органами камеральных налоговых проверок деклараций по налогу на доходы физических лиц, представленных налогоплательщиками в целях получения полагающихся им социальных налоговых вычетов, рекомендуется соблюдать месячный срок рассмотрения таких деклараций, если налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией и письменным заявлением представлены копии соответствующих подтверждающих документов.
"Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов"При проведении налоговыми органами камеральных налоговых проверок деклараций по налогу на доходы физических лиц, представленных налогоплательщиками в целях получения полагающихся им социальных налоговых вычетов, рекомендуется соблюдать месячный срок рассмотрения таких деклараций, если налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией и письменным заявлением представлены копии соответствующих подтверждающих документов.
Вопрос-Ответ: Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу
(февраль 2001 года)
"Налогообложение доходов граждан в 2001 году"Обращаем внимание граждан, что вычеты из дохода сумм, направленных на обучение и лечение, предоставляются по окончании отчетного года в налоговой инспекции по месту жительства при подаче декларации в срок до 30 апреля. К декларации необходимо приложить заявление с просьбой о возврате излишне удержанного налога на доходы и документы, подтверждающие понесенные расходы.
(февраль 2001 года)
"Налогообложение доходов граждан в 2001 году"Обращаем внимание граждан, что вычеты из дохода сумм, направленных на обучение и лечение, предоставляются по окончании отчетного года в налоговой инспекции по месту жительства при подаче декларации в срок до 30 апреля. К декларации необходимо приложить заявление с просьбой о возврате излишне удержанного налога на доходы и документы, подтверждающие понесенные расходы.
Статья: Как вернуть НДФЛ в части расходов на лечение
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 9)Если сразу после оплаты медицинских услуг (лекарств, взносов) вы не обратились за социальным налоговым вычетом, то у вас есть для этого еще три года для возврата средств (п. 7 ст. 78 НК РФ).
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 9)Если сразу после оплаты медицинских услуг (лекарств, взносов) вы не обратились за социальным налоговым вычетом, то у вас есть для этого еще три года для возврата средств (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Статья: Анализируем, что изменилось в декларации по НДФЛ
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 7)Напомним, что в отношении физических лиц, у которых обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ за истекший год отсутствует, предельный срок подачи декларации в налоговые органы не установлен. Так, налогоплательщики, заявляющие право на получение одного или нескольких налоговых вычетов (имущественного - в связи со строительством или приобретением жилья, социального - по расходам на обучение, лечение или благотворительность и др.), вправе подать декларацию для получения этих вычетов в любое время в течение года.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 7)Напомним, что в отношении физических лиц, у которых обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ за истекший год отсутствует, предельный срок подачи декларации в налоговые органы не установлен. Так, налогоплательщики, заявляющие право на получение одного или нескольких налоговых вычетов (имущественного - в связи со строительством или приобретением жилья, социального - по расходам на обучение, лечение или благотворительность и др.), вправе подать декларацию для получения этих вычетов в любое время в течение года.
Статья: Как вернуть переплату по НДФЛ, если есть долги по имущественным налогам
(Зацепин А.В.)
("Главная книга", 2015, N 6)Переплата по НДФЛ у гражданина может возникнуть, например, в связи с подачей им в налоговую инспекцию декларации с указанием налоговых вычетов (расходов на лечение, обучение или покупку жилья и др.) <1>. Если одновременно с такой декларацией подано заявление о возврате переплаты, то ИФНС, при отсутствии претензий к вычетам, должна вернуть налог не позднее 4 месяцев со дня подачи декларации и заявления. Этот срок включает в себя 3 месяца на камеральную проверку и еще 1 месяц на исполнение заявления <2>.
(Зацепин А.В.)
("Главная книга", 2015, N 6)Переплата по НДФЛ у гражданина может возникнуть, например, в связи с подачей им в налоговую инспекцию декларации с указанием налоговых вычетов (расходов на лечение, обучение или покупку жилья и др.) <1>. Если одновременно с такой декларацией подано заявление о возврате переплаты, то ИФНС, при отсутствии претензий к вычетам, должна вернуть налог не позднее 4 месяцев со дня подачи декларации и заявления. Этот срок включает в себя 3 месяца на камеральную проверку и еще 1 месяц на исполнение заявления <2>.
Статья: Получение вычета на лечение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 4)В общем случае декларацию по НДФЛ за прошедший год следует представлять в налоговый орган до 30 апреля. Однако далеко не каждый налогоплательщик обязан подавать декларацию в этот срок. УФНС России по г. Москве в Письме от 09.02.2009 N 20-14/4/010992@ разъясняло, что для физических лиц, не имеющих обязанности по представлению налоговой декларации, в частности заявляющих налоговые вычеты, ограничений, касающихся сроков подачи декларации, действующим налоговым законодательством не предусмотрено, кроме сроков, установленных в п. 8 ст. 78 НК РФ.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 4)В общем случае декларацию по НДФЛ за прошедший год следует представлять в налоговый орган до 30 апреля. Однако далеко не каждый налогоплательщик обязан подавать декларацию в этот срок. УФНС России по г. Москве в Письме от 09.02.2009 N 20-14/4/010992@ разъясняло, что для физических лиц, не имеющих обязанности по представлению налоговой декларации, в частности заявляющих налоговые вычеты, ограничений, касающихся сроков подачи декларации, действующим налоговым законодательством не предусмотрено, кроме сроков, установленных в п. 8 ст. 78 НК РФ.
Вопрос: ...В 2001 г. я не имел доходов. Возможности подать декларацию о доходах с приложением всех документов и справки об оплате медицинских услуг для получения социального налогового вычета в срок до 30.04.2002 у меня нет. Смогу ли я воспользоваться положенной мне льготой? Каким документом должно руководствоваться санаторно - курортное учреждение при выдаче указанной справки?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Ответ: На лиц, не обязанных подавать декларацию в соответствии со ст.ст.227 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, но желающих заявить полагающуюся им налоговую льготу, не распространяется срок подачи декларации - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Ответ: На лиц, не обязанных подавать декларацию в соответствии со ст.ст.227 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, но желающих заявить полагающуюся им налоговую льготу, не распространяется срок подачи декларации - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Вопрос: ...Гражданин 28.12.2013 оплатил услуги по своему стоматологическому лечению в медицинской организации и в 2014 г. подал в ИФНС России декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявил социальный вычет по расходам на лечение, и представил копию лицензии организации на медицинскую деятельность (срок действия - с 29.10.2008 по 28.10.2013). Организации 15.01.2014 выдана новая лицензия, в которую добавлены новые услуги. В остальном списки услуг в лицензиях одинаковые. Правомерен ли отказ в вычете, так как на дату оплаты услуг перестала действовать первая лицензия, а новая еще не получена?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Гражданин 28.12.2013 оплатил услуги по своему стоматологическому лечению в медицинской организации (стоматологической клинике) и в 2014 г. подал в ИФНС России декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявил социальный вычет в сумме расходов на оплату лечения. Вместе с декларацией гражданин представил в ИФНС России копию лицензии организации на медицинскую деятельность, в которой указано, что срок ее действия с 29.10.2008 по 28.10.2013. Однако организации 15.01.2014 выдана новая лицензия, в которую по сравнению с предыдущей в список услуг добавлены услуги по детской стоматологии, экспертизе временной нетрудоспособности и медицинским осмотрам. В остальном списки услуг в лицензиях одинаковые.
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Гражданин 28.12.2013 оплатил услуги по своему стоматологическому лечению в медицинской организации (стоматологической клинике) и в 2014 г. подал в ИФНС России декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявил социальный вычет в сумме расходов на оплату лечения. Вместе с декларацией гражданин представил в ИФНС России копию лицензии организации на медицинскую деятельность, в которой указано, что срок ее действия с 29.10.2008 по 28.10.2013. Однако организации 15.01.2014 выдана новая лицензия, в которую по сравнению с предыдущей в список услуг добавлены услуги по детской стоматологии, экспертизе временной нетрудоспособности и медицинским осмотрам. В остальном списки услуг в лицензиях одинаковые.
"Настольная книга индивидуального предпринимателя. Полное практическое руководство"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Помимо этого, налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность, который имеет доходы, облагаемые по ставке в размере 13%, не ограничен в праве на получение социального налогового вычета на лечение при представлении в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации в сроки, установленные ст. 229 Налогового кодекса РФ (Письмо Минфина России от 4 октября 2012 г. N 03-04-05/8-1144).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Помимо этого, налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность, который имеет доходы, облагаемые по ставке в размере 13%, не ограничен в праве на получение социального налогового вычета на лечение при представлении в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации в сроки, установленные ст. 229 Налогового кодекса РФ (Письмо Минфина России от 4 октября 2012 г. N 03-04-05/8-1144).
Вопрос: О праве налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, на получение социального налогового вычета по НДФЛ на лечение.
(Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-05/8-1144)Таким образом, налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность, который имеет доходы, облагаемые по ставке в размере 13 процентов, не ограничен в праве на получение социального налогового вычета на лечение при представлении в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации в сроки, установленные ст. 229 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-05/8-1144)Таким образом, налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность, который имеет доходы, облагаемые по ставке в размере 13 процентов, не ограничен в праве на получение социального налогового вычета на лечение при представлении в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации в сроки, установленные ст. 229 Кодекса.
Статья: Налоговые каникулы для репетиторов истекли: что дальше?
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 2)Вариант 2 (несложный, но невыгодный). Декларировать доходы самостоятельно. Для этого ежегодно не позднее 30 апреля нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и не позднее 15 июля уплачивать НДФЛ 13% с доходов от репетиторства <8>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 2)Вариант 2 (несложный, но невыгодный). Декларировать доходы самостоятельно. Для этого ежегодно не позднее 30 апреля нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и не позднее 15 июля уплачивать НДФЛ 13% с доходов от репетиторства <8>.
Вопрос: В течение какого срока можно получить социальный налоговый вычет на обучение детей и лечение?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: В течение какого срока можно получить социальный налоговый вычет на обучение детей и лечение?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: В течение какого срока можно получить социальный налоговый вычет на обучение детей и лечение?